Использование личного счета ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Использование личного счета ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Оценив расходные операции и представленные в их подтверждение документы, суд установил, что фактически спорные денежные средства перечислены на личные счета близких родственников ИП, при этом доказательств дальнейшего использования этих сумм на операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, не представлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Оценив расходные операции и представленные в их подтверждение документы, суд установил, что фактически спорные денежные средства перечислены на личные счета близких родственников ИП, при этом доказательств дальнейшего использования этих сумм на операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, не представлено.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 24.06.2024 N 01АП-3655/2024 по делу N А39-10532/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа об исключении из ЕГРИП записи о государственной регистрации исключения из реестра и снятии с налогового учета.
Решение: Требование удовлетворено.При этом суд исходит из того, что налоговое законодательство не содержит запрета на использование в предпринимательской деятельности личных счетов налогоплательщика-предпринимателя. Поступление денежных средств на личный счет физического лица, а не на расчетный счет индивидуального предпринимателя не свидетельствует о том, что денежные средства получены не в рамках предпринимательской деятельности.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа об исключении из ЕГРИП записи о государственной регистрации исключения из реестра и снятии с налогового учета.
Решение: Требование удовлетворено.При этом суд исходит из того, что налоговое законодательство не содержит запрета на использование в предпринимательской деятельности личных счетов налогоплательщика-предпринимателя. Поступление денежных средств на личный счет физического лица, а не на расчетный счет индивидуального предпринимателя не свидетельствует о том, что денежные средства получены не в рамках предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У ИП арестован расчетный счет. Может ли он указать в счете на оплату реквизиты личной банковской карты? Предусмотрена ли ответственность за использование личного счета при расчетах в рамках предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У ИП арестован расчетный счет. Может ли он указать в счете на оплату реквизиты личной банковской карты? Предусмотрена ли ответственность за использование личного счета при расчетах в рамках предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У ИП арестован расчетный счет. Может ли он указать в счете на оплату реквизиты личной банковской карты? Предусмотрена ли ответственность за использование личного счета при расчетах в рамках предпринимательской деятельности?
Готовое решение: Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)Текущие счета физических лиц открываются им для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И). Прямого запрета на использование личного (текущего) счета ИП в предпринимательской деятельности нет, однако это может повлечь за собой риски, связанные:
(КонсультантПлюс, 2025)Текущие счета физических лиц открываются им для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.06.2021 N 204-И). Прямого запрета на использование личного (текущего) счета ИП в предпринимательской деятельности нет, однако это может повлечь за собой риски, связанные:
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 N 861
(ред. от 20.08.2025)
"Об утверждении Правил недискриминационного доступа к услугам по передаче электрической энергии и оказания этих услуг, Правил недискриминационного доступа к услугам по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике и оказания этих услуг, Правил недискриминационного доступа к услугам коммерческого оператора оптового рынка и оказания этих услуг и Правил технологического присоединения энергопринимающих устройств потребителей электрической энергии, объектов по производству электрической энергии, а также объектов электросетевого хозяйства, принадлежащих сетевым организациям и иным лицам, к электрическим сетям"Для получения идентификатора и пароля заявитель проходит процедуру регистрации на указанном сайте с использованием страхового номера индивидуального лицевого счета заявителя - для физических лиц, основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя и идентификационного номера налогоплательщика - для индивидуальных предпринимателей, основного государственного регистрационного номера и идентификационного номера налогоплательщика - для юридических лиц.
(ред. от 20.08.2025)
"Об утверждении Правил недискриминационного доступа к услугам по передаче электрической энергии и оказания этих услуг, Правил недискриминационного доступа к услугам по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике и оказания этих услуг, Правил недискриминационного доступа к услугам коммерческого оператора оптового рынка и оказания этих услуг и Правил технологического присоединения энергопринимающих устройств потребителей электрической энергии, объектов по производству электрической энергии, а также объектов электросетевого хозяйства, принадлежащих сетевым организациям и иным лицам, к электрическим сетям"Для получения идентификатора и пароля заявитель проходит процедуру регистрации на указанном сайте с использованием страхового номера индивидуального лицевого счета заявителя - для физических лиц, основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя и идентификационного номера налогоплательщика - для индивидуальных предпринимателей, основного государственного регистрационного номера и идентификационного номера налогоплательщика - для юридических лиц.
Постановление Правительства РФ от 30.11.2021 N 2115
(ред. от 31.03.2025)
"Об утверждении Правил подключения (технологического присоединения) к системам теплоснабжения, включая правила недискриминационного доступа к услугам по подключению (технологическому присоединению) к системам теплоснабжения, Правил недискриминационного доступа к услугам по передаче тепловой энергии, теплоносителя, а также об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"Подача запроса о предоставлении технических условий подключения или заявки на заключение договора о подключении и обмен документами в электронной форме посредством официального сайта исполнителя в сети "Интернет" осуществляются заявителем с использованием идентификатора и пароля, выданных посредством указанного сайта в порядке, установленном исполнителем, либо посредством единой системы идентификации и аутентификации информационно-телекоммуникационных инструментов, предоставленных единым порталом. Информация о порядке выдачи и использования идентификатора и пароля размещается на указанном сайте. Для получения идентификатора и пароля заявитель проходит процедуру регистрации на указанном сайте с использованием страхового номера индивидуального лицевого счета заявителя - для физических лиц, основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя и идентификационного номера налогоплательщика - для индивидуальных предпринимателей, основного государственного регистрационного номера и идентификационного номера налогоплательщика - для юридических лиц. Заявитель несет ответственность за достоверность и полноту прилагаемых к указанным запросу и заявке документов в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 31.03.2025)
"Об утверждении Правил подключения (технологического присоединения) к системам теплоснабжения, включая правила недискриминационного доступа к услугам по подключению (технологическому присоединению) к системам теплоснабжения, Правил недискриминационного доступа к услугам по передаче тепловой энергии, теплоносителя, а также об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации"Подача запроса о предоставлении технических условий подключения или заявки на заключение договора о подключении и обмен документами в электронной форме посредством официального сайта исполнителя в сети "Интернет" осуществляются заявителем с использованием идентификатора и пароля, выданных посредством указанного сайта в порядке, установленном исполнителем, либо посредством единой системы идентификации и аутентификации информационно-телекоммуникационных инструментов, предоставленных единым порталом. Информация о порядке выдачи и использования идентификатора и пароля размещается на указанном сайте. Для получения идентификатора и пароля заявитель проходит процедуру регистрации на указанном сайте с использованием страхового номера индивидуального лицевого счета заявителя - для физических лиц, основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя и идентификационного номера налогоплательщика - для индивидуальных предпринимателей, основного государственного регистрационного номера и идентификационного номера налогоплательщика - для юридических лиц. Заявитель несет ответственность за достоверность и полноту прилагаемых к указанным запросу и заявке документов в электронной форме в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Об исполнении обязательств юрлиц, связанных с уплатой неустоек (штрафов, пеней) и предоставлением обеспечения исполнения контракта (договора), за счет средств, подлежащих казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 08.08.2025 N 02-12-12/77411)В соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации участники казначейского сопровождения - это юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица - производители товаров, работ, услуг, получающие средства, использование которых осуществляется после подтверждения операций на соответствие условиям и (или) целям, установленным при предоставлении средств по контракту (договору).
(Письмо Минфина России от 08.08.2025 N 02-12-12/77411)В соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации участники казначейского сопровождения - это юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица - производители товаров, работ, услуг, получающие средства, использование которых осуществляется после подтверждения операций на соответствие условиям и (или) целям, установленным при предоставлении средств по контракту (договору).
Статья: Использование цифровых технологий при оказании государственных таможенных услуг
(Аксенов И.А.)
("Таможенное дело", 2022, N 1)С 2016 г. в работе таможенных органов при оказании государственных таможенных услуг и совершении иных операций применяется система централизованного учета денежных средств участников внешнеэкономической деятельности, являющихся плательщиками таможенных платежей, - единый лицевой счет. Данный сервис позволяет использовать размещенные на данном счете денежные средства для оплаты государственных таможенных услуг, оказываемых любым таможенным органом, поскольку платежный документ не требует указания индивидуального кода определенного таможенного органа, куда будет зачислен платеж, а предусматривает единый код для всех таможенных органов, входящих в систему ФТС России <1>. Использование такой системы существенно упрощает администрирование таможенных платежей, сокращает время оказания государственных таможенных услуг. По состоянию на конец 2020 г. единые лицевые счета получили широкое распространение среди участников ВЭД: так, российским юридическим лицам открыто 180 920 таких счетов, российским физическим лицам и индивидуальным предпринимателям открыто 697 080 счетов, 4 261 счет открыт иностранным физическим и юридическим лицам.
(Аксенов И.А.)
("Таможенное дело", 2022, N 1)С 2016 г. в работе таможенных органов при оказании государственных таможенных услуг и совершении иных операций применяется система централизованного учета денежных средств участников внешнеэкономической деятельности, являющихся плательщиками таможенных платежей, - единый лицевой счет. Данный сервис позволяет использовать размещенные на данном счете денежные средства для оплаты государственных таможенных услуг, оказываемых любым таможенным органом, поскольку платежный документ не требует указания индивидуального кода определенного таможенного органа, куда будет зачислен платеж, а предусматривает единый код для всех таможенных органов, входящих в систему ФТС России <1>. Использование такой системы существенно упрощает администрирование таможенных платежей, сокращает время оказания государственных таможенных услуг. По состоянию на конец 2020 г. единые лицевые счета получили широкое распространение среди участников ВЭД: так, российским юридическим лицам открыто 180 920 таких счетов, российским физическим лицам и индивидуальным предпринимателям открыто 697 080 счетов, 4 261 счет открыт иностранным физическим и юридическим лицам.
"Правовое положение взыскателя в исполнительном производстве: монография"
(Мамаев А.А.)
("Статут", 2023)Согласно п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 мая 2019 г. N 13 "О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" <2> механизм принудительного исполнения, закрепленный Законом об исполнительном производстве, при этом не используется, кроме случаев, установленных БК. Эта формулировка позволяет считать исполнение в соответствии с бюджетным законодательством самостоятельным механизмом принудительного исполнения. Об этом свидетельствует и возможность в ряде случаев применения мер ограничительного характера, направленных на принуждение должника к исполнению, - приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах до момента устранения допущенного нарушения (п. 3 и 8 ст. 242.3 БК).
(Мамаев А.А.)
("Статут", 2023)Согласно п. 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28 мая 2019 г. N 13 "О некоторых вопросах применения судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, связанных с исполнением судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" <2> механизм принудительного исполнения, закрепленный Законом об исполнительном производстве, при этом не используется, кроме случаев, установленных БК. Эта формулировка позволяет считать исполнение в соответствии с бюджетным законодательством самостоятельным механизмом принудительного исполнения. Об этом свидетельствует и возможность в ряде случаев применения мер ограничительного характера, направленных на принуждение должника к исполнению, - приостановление операций по расходованию средств на лицевых счетах до момента устранения допущенного нарушения (п. 3 и 8 ст. 242.3 БК).
Вопрос: О регистрации в качестве ИП, а также уплате НДФЛ и НПД при сдаче физлицом в аренду коммерческих транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-11-11/67581)Вопрос: У гражданина в собственности есть складской погрузчик и мини-трактор (коммерческие транспортные средства, далее - ТС). Он планирует передать их в аренду на пять лет организации, которая будет использовать их на своем складе. За использование этих ТС организация будет ежемесячно переводить ему на личный счет плату за аренду. Обязательно ли регистрироваться в качестве ИП, чтобы сдавать в аренду эти ТС, или можно в качестве физлица по итогам каждого года декларировать доход и уплачивать НДФЛ? Можно ли зарегистрироваться не как ИП, а в качестве самозанятого?
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 03-11-11/67581)Вопрос: У гражданина в собственности есть складской погрузчик и мини-трактор (коммерческие транспортные средства, далее - ТС). Он планирует передать их в аренду на пять лет организации, которая будет использовать их на своем складе. За использование этих ТС организация будет ежемесячно переводить ему на личный счет плату за аренду. Обязательно ли регистрироваться в качестве ИП, чтобы сдавать в аренду эти ТС, или можно в качестве физлица по итогам каждого года декларировать доход и уплачивать НДФЛ? Можно ли зарегистрироваться не как ИП, а в качестве самозанятого?
Вопрос: У организации выявлена кредиторская задолженность в виде излишне перечисленных ИП сумм. ИП прекратил деятельность. Возможно ли вернуть средства на его личный счет? Нужно ли указывать код дохода в платежном поручении? Если да, то какой? Возникает ли у организации обязанность при возврате переплаты использовать ККТ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: При подписании акта сверки с индивидуальным предпринимателем выявлена кредиторская задолженность организации в виде излишне перечисленных сумм оплаты индивидуальным предпринимателем по договору поставки. На момент возврата средств ИП прекратил деятельность и просит вернуть деньги на личный счет, открытый ему как физлицу.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: При подписании акта сверки с индивидуальным предпринимателем выявлена кредиторская задолженность организации в виде излишне перечисленных сумм оплаты индивидуальным предпринимателем по договору поставки. На момент возврата средств ИП прекратил деятельность и просит вернуть деньги на личный счет, открытый ему как физлицу.
"Доступ к цифровой информации: правовое регулирование: учебное пособие"
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)1) фамилии, имена и отчества участников судебного процесса, дата и место рождения, место жительства или пребывания, номера телефонов, реквизиты паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, страховой номер индивидуального лицевого счета;
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)1) фамилии, имена и отчества участников судебного процесса, дата и место рождения, место жительства или пребывания, номера телефонов, реквизиты паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя, страховой номер индивидуального лицевого счета;
Вопрос: Может ли ООО перечислить плату за оказанные ИП услуги по договору на личный счет физического лица, а не на счет ИП?
(Консультация эксперта, 2024)Во-вторых, при использовании личного счета в предпринимательской деятельности ИП придется вести раздельный учет операций по счету: в рамках предпринимательской деятельности и в личных целях.
(Консультация эксперта, 2024)Во-вторых, при использовании личного счета в предпринимательской деятельности ИП придется вести раздельный учет операций по счету: в рамках предпринимательской деятельности и в личных целях.
Статья: Цифровизация договорных отношений с потребителями в сфере энергетики
(Хамидуллин М.Т.)
("Юрист", 2022, N 4)Подача заявок и документов в электронной форме осуществляется заявителем с использованием идентификатора и пароля, выданных посредством сайта теплоснабжающей или теплосетевой организации в порядке, установленном исполнителем. Информация о порядке выдачи и использования идентификатора и пароля размещается на сайте теплоснабжающей или теплосетевой организации. Для получения идентификатора и пароля заявитель проходит процедуру регистрации на указанном сайте с использованием страхового номера индивидуального лицевого счета заявителя - для физических лиц, основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя и идентификационного номера налогоплательщика - для индивидуальных предпринимателей, основного государственного регистрационного номера и идентификационного номера налогоплательщика - для юридических лиц. Заявитель несет ответственность за достоверность и полноту прилагаемых в электронной форме к заявке документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(Хамидуллин М.Т.)
("Юрист", 2022, N 4)Подача заявок и документов в электронной форме осуществляется заявителем с использованием идентификатора и пароля, выданных посредством сайта теплоснабжающей или теплосетевой организации в порядке, установленном исполнителем. Информация о порядке выдачи и использования идентификатора и пароля размещается на сайте теплоснабжающей или теплосетевой организации. Для получения идентификатора и пароля заявитель проходит процедуру регистрации на указанном сайте с использованием страхового номера индивидуального лицевого счета заявителя - для физических лиц, основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя и идентификационного номера налогоплательщика - для индивидуальных предпринимателей, основного государственного регистрационного номера и идентификационного номера налогоплательщика - для юридических лиц. Заявитель несет ответственность за достоверность и полноту прилагаемых в электронной форме к заявке документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вопрос: Как ИП снять деньги с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальный предприниматель как владелец банковского счета вправе снимать с него наличные денежные средства после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, например, с целью использования для личных нужд или иных правомерных целей. Никаких ограничений по возможности снятия наличных денежных средств как со счета индивидуального предпринимателя, так и с личного счета законодательно не установлено (Письмо УФНС России по г. Москве от 31.05.2021 N 20-21/079863@).
(Консультация эксперта, 2025)Индивидуальный предприниматель как владелец банковского счета вправе снимать с него наличные денежные средства после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, например, с целью использования для личных нужд или иных правомерных целей. Никаких ограничений по возможности снятия наличных денежных средств как со счета индивидуального предпринимателя, так и с личного счета законодательно не установлено (Письмо УФНС России по г. Москве от 31.05.2021 N 20-21/079863@).