Исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранная организация, получающая доходы от источников в России, признается налогоплательщиком налога на прибыль. Налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается налоговым агентом.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Иностранная организация, получающая доходы от источников в России, признается налогоплательщиком налога на прибыль. Налог с доходов, полученных такой организацией, исчисляется и удерживается налоговым агентом.
Готовое решение: Какие ставки по налогу на прибыль применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Размер этой ставки совпадает с размером основной ставки по налогу на прибыль. Однако она является специальной и применяется учреждениями - налоговыми агентами при расчете налога, в частности, с доходов (пп. 1 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 310 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Размер этой ставки совпадает с размером основной ставки по налогу на прибыль. Однако она является специальной и применяется учреждениями - налоговыми агентами при расчете налога, в частности, с доходов (пп. 1 п. 2 ст. 284, п. 1 ст. 310 НК РФ):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (нежилого помещения) у физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ и не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя? Расчет с продавцом объекта недвижимости производится после регистрации перехода права собственности...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация приобретает объект недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу. При этом обязанностей налогового агента у организации не возникает, поскольку исчисление и уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации такого имущества, физические лица производят самостоятельно (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации организация приобретает объект недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности физическому лицу. При этом обязанностей налогового агента у организации не возникает, поскольку исчисление и уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации такого имущества, физические лица производят самостоятельно (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН арендует недвижимое имущество (магазин) на территории РФ у турецкой организации. Турецкая организация состоит на налоговом учете только по месту нахождения недвижимого имущества. Должен ли ИП при выплате арендной платы турецкой организации исполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При аренде недвижимого имущества у турецкой организации у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, возникают обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При аренде недвижимого имущества у турецкой организации у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, возникают обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента продажу принадлежащего принципалу недвижимого имущества на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)По условиям агентского договора агент обязан совершить сделку по продаже принадлежащей принципалу недвижимости (здания) по цене 8 400 000 руб. (включая НДС) на условиях 100%-ной предоплаты. Агент действует от своего имени и участвует в расчетах. Вознаграждение агента (с учетом НДС) составляет 5% от договорной цены реализации и удерживается агентом авансом из полученной от покупателя здания предоплаты. Обязательства агента по агентскому договору считаются выполненными после принятия отчета агента принципалом. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По условиям агентского договора агент обязан совершить сделку по продаже принадлежащей принципалу недвижимости (здания) по цене 8 400 000 руб. (включая НДС) на условиях 100%-ной предоплаты. Агент действует от своего имени и участвует в расчетах. Вознаграждение агента (с учетом НДС) составляет 5% от договорной цены реализации и удерживается агентом авансом из полученной от покупателя здания предоплаты. Обязательства агента по агентскому договору считаются выполненными после принятия отчета агента принципалом. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
Вопрос: Нужно ли представлять налоговый расчет при приобретении недвижимости у организации, зарегистрированной в РФ, участником которой является иностранное лицо со 100%-ной долей участия?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Российская организация является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, при этом у иностранной организации нет постоянного представительства в РФ, либо представительство в РФ есть, но доход не связан с деятельностью этого представительства (п. 4 ст. 286, пп. 6 п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Российская организация является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, при этом у иностранной организации нет постоянного представительства в РФ, либо представительство в РФ есть, но доход не связан с деятельностью этого представительства (п. 4 ст. 286, пп. 6 п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 Налогового кодекса РФ).