ИП с обрАзованием юридического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП с обрАзованием юридического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выплата зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)"...являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может одновременно быть другой стороной в трудовом договоре (работником). Заключение двустороннего соглашения с самим собой противоречит Трудовому кодексу РФ. Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату..."
(КонсультантПлюс, 2025)"...являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может одновременно быть другой стороной в трудовом договоре (работником). Заключение двустороннего соглашения с самим собой противоречит Трудовому кодексу РФ. Таким образом, деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Страховые взносы: калейдоскоп вопросов
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Страховые взносы при осуществлении физическими лицами
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 6)Страховые взносы при осуществлении физическими лицами
Вопрос: Обязан ли гражданин Литвы, являющийся налоговым резидентом РФ, представлять в налоговый орган уведомление об учреждении иностранных структур без образования юридического лица и уведомление о контролируемых иностранных компаниях, если он зарегистрировался в Литве как индивидуальный предприниматель?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязан ли гражданин Литвы, являющийся налоговым резидентом РФ, представлять в налоговый орган уведомление об учреждении иностранных структур без образования юридического лица и уведомление о контролируемых иностранных компаниях, если он зарегистрировался в Литве как индивидуальный предприниматель?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязан ли гражданин Литвы, являющийся налоговым резидентом РФ, представлять в налоговый орган уведомление об учреждении иностранных структур без образования юридического лица и уведомление о контролируемых иностранных компаниях, если он зарегистрировался в Литве как индивидуальный предприниматель?
Нормативные акты
Справочная информация: "Профессиональные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей; частных нотариусов; адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой; физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей; частных нотариусов; адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой; физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей)
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные лица, осуществляющие профессиональную деятельность, которая в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, например патентные поверенные и оценщики, занимающиеся частной практикой, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления этой деятельности (далее - работодатели - индивидуальные предприниматели);
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные лица, осуществляющие профессиональную деятельность, которая в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, например патентные поверенные и оценщики, занимающиеся частной практикой, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления этой деятельности (далее - работодатели - индивидуальные предприниматели);
Формы
Статья: Спор об изменении формулировки основания увольнения (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные лица, осуществляющие профессиональную деятельность, которая в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, например патентные поверенные и оценщики, занимающиеся частной практикой, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления этой деятельности;
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные лица, осуществляющие профессиональную деятельность, которая в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, например патентные поверенные и оценщики, занимающиеся частной практикой, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления этой деятельности;
Готовое решение: Можно ли сократить многодетную мать
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо считается не состоящим в трудовых отношениях, если не работает по трудовому договору. При этом деятельность граждан в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) по смыслу трудового законодательства трудовой деятельностью не является (ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 16, ст. 56 ТК РФ, п. 1 ст. 2 ГК РФ, Письма Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069, от 26.05.2021 N 14-6/ООГ-4834, Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1).
(КонсультантПлюс, 2025)Лицо считается не состоящим в трудовых отношениях, если не работает по трудовому договору. При этом деятельность граждан в качестве индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) по смыслу трудового законодательства трудовой деятельностью не является (ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 16, ст. 56 ТК РФ, п. 1 ст. 2 ГК РФ, Письма Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069, от 26.05.2021 N 14-6/ООГ-4834, Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1).
Вопрос: О применении Типовой формы соглашения (договора) о предоставлении из федерального бюджета субсидий юрлицам, ИП, а также физлицам при предоставлении субсидии образовательным организациям стран СНГ.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 02-02-07/102615)Вопрос: О применении Типовой формы соглашения (договора) о предоставлении из федерального бюджета субсидий юрлицам, ИП, а также физлицам при предоставлении субсидии образовательным организациям стран СНГ.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 02-02-07/102615)Вопрос: О применении Типовой формы соглашения (договора) о предоставлении из федерального бюджета субсидий юрлицам, ИП, а также физлицам при предоставлении субсидии образовательным организациям стран СНГ.
"Комментарий к отдельным положениям Уголовного кодекса Российской Федерации в решениях Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Х. осужден по ч. 3 ст. 160 УК РФ. Он признан виновным в том, что, работая в должности экспедитора у индивидуального предпринимателя без образования юридического лица Ц., присвоил вверенные ему денежные средства, принадлежащие Ц., в сумме 5 340 руб. с использованием своего служебного положения. Из описания преступного деяния, изложенного в приговоре, следует, что Х. работал в должности экспедитора, его обязанности включали в себя: получение в кассе необходимых документов на доставку продукции клиенту (счетов-фактур, расходных накладных, документов на загрузку машины, а также сертификатов и т.п.); проверку их количества; производство загрузки машины; знание ассортимента готовой продукции; участие в разгрузке машины на торговых точках; правильное осуществление операций по заполнению бухгалтерских документов (счетов-фактур, расходных накладных, приходных кассовых и расходных кассовых ордеров, бухгалтерских доверенностей, возвратных накладных, актов о возврате денежных сумм и т.д.); выполнение условий поставки товара, согласованных торговым представителем с клиентом, в бланке заказа (время, место и т.п.); неоставление товара клиенту, если он не производит оплату товара по факту; отчет на складе, в кассе за последний товар по документам и по деньгам; по требованию старшего экспедитора выполнение любых других обязанностей и поручений для поддержания деятельности предприятия. Указанные полномочия организационно-распорядительными или административно-хозяйственными не являются. Содеянное Х. переквалифицировано с ч. 3 ст. 160 УК РФ на ч. 1 ст. 160 УК РФ <859>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Хромов Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Х. осужден по ч. 3 ст. 160 УК РФ. Он признан виновным в том, что, работая в должности экспедитора у индивидуального предпринимателя без образования юридического лица Ц., присвоил вверенные ему денежные средства, принадлежащие Ц., в сумме 5 340 руб. с использованием своего служебного положения. Из описания преступного деяния, изложенного в приговоре, следует, что Х. работал в должности экспедитора, его обязанности включали в себя: получение в кассе необходимых документов на доставку продукции клиенту (счетов-фактур, расходных накладных, документов на загрузку машины, а также сертификатов и т.п.); проверку их количества; производство загрузки машины; знание ассортимента готовой продукции; участие в разгрузке машины на торговых точках; правильное осуществление операций по заполнению бухгалтерских документов (счетов-фактур, расходных накладных, приходных кассовых и расходных кассовых ордеров, бухгалтерских доверенностей, возвратных накладных, актов о возврате денежных сумм и т.д.); выполнение условий поставки товара, согласованных торговым представителем с клиентом, в бланке заказа (время, место и т.п.); неоставление товара клиенту, если он не производит оплату товара по факту; отчет на складе, в кассе за последний товар по документам и по деньгам; по требованию старшего экспедитора выполнение любых других обязанностей и поручений для поддержания деятельности предприятия. Указанные полномочия организационно-распорядительными или административно-хозяйственными не являются. Содеянное Х. переквалифицировано с ч. 3 ст. 160 УК РФ на ч. 1 ст. 160 УК РФ <859>.
Готовое решение: Как оказываются услуги по вывозу мусора и каким требованиям они должны соответствовать
(КонсультантПлюс, 2025)Если в субъекте РФ заключено соглашение с региональным оператором по обращению с ТКО и утвержден единый тариф на его услуги, оказывать услуги по обращению с ТКО по общему правилу может только он. У собственника отходов возникает обязанность оплачивать коммунальную услугу по обращению с ТКО региональному оператору (п. 1 ст. 24.6, п. п. 2, 4 ст. 24.7 Закона об отходах, ч. 8 ст. 23 Федерального закона от 29.12.2014 N 458-ФЗ). Заключить с ним договор, в частности, обязаны собственники помещений в многоквартирных домах и частных домовладений, а также юрлица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие в них деятельность (Письмо Минприроды России от 29.11.2018 N 12-50/09872-ОГ, Информация Минприроды России "Ответы на часто задаваемые вопросы "Горячей линии" системы обращения с твердыми коммунальными отходами (ТКО)"). В отношении ИП и юрлиц устанавливаются нормативы образования отходов и лимиты на их размещение (ст. 18 Закона об отходах). Если юрлицо отразило в таких нормативах и лимитах ТКО, оно обязано заключить договор с региональным оператором (Письма Минприроды России от 11.12.2018 N 12-50/10263-ОГ, от 03.12.2018 N 12-44/30515). Оператор не может отказаться заключить договор на услугу по обращению с этими отходами, если они возникают и копятся в его зоне деятельности (п. 1 ст. 24.7 Закона об отходах).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в субъекте РФ заключено соглашение с региональным оператором по обращению с ТКО и утвержден единый тариф на его услуги, оказывать услуги по обращению с ТКО по общему правилу может только он. У собственника отходов возникает обязанность оплачивать коммунальную услугу по обращению с ТКО региональному оператору (п. 1 ст. 24.6, п. п. 2, 4 ст. 24.7 Закона об отходах, ч. 8 ст. 23 Федерального закона от 29.12.2014 N 458-ФЗ). Заключить с ним договор, в частности, обязаны собственники помещений в многоквартирных домах и частных домовладений, а также юрлица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие в них деятельность (Письмо Минприроды России от 29.11.2018 N 12-50/09872-ОГ, Информация Минприроды России "Ответы на часто задаваемые вопросы "Горячей линии" системы обращения с твердыми коммунальными отходами (ТКО)"). В отношении ИП и юрлиц устанавливаются нормативы образования отходов и лимиты на их размещение (ст. 18 Закона об отходах). Если юрлицо отразило в таких нормативах и лимитах ТКО, оно обязано заключить договор с региональным оператором (Письма Минприроды России от 11.12.2018 N 12-50/10263-ОГ, от 03.12.2018 N 12-44/30515). Оператор не может отказаться заключить договор на услугу по обращению с этими отходами, если они возникают и копятся в его зоне деятельности (п. 1 ст. 24.7 Закона об отходах).
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Кроме того, проблемы при определении такого условия трудового договора, как место работы, возникают у работодателей - физических лиц. В правовой литературе отмечается, что в трудовом договоре с юридическим лицом в качестве места работы может быть указано наименование организации. Понятно, что такой способ не пригоден для индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. Такой субъект может быть зарегистрирован по месту жительства и не иметь ни офисных, ни производственных, ни каких-либо других помещений. Что же в таком случае будет местом работы? Понятно, что если работа носит надомный характер, то это место жительства работника. А если работа выполняется в разных местах, например мастером по установке пластиковых окон или водителем автомобиля? При выполнении дистанционной работы на территории нескольких закрепленных за работником организаций-клиентов возможно ли указать в качестве места работы адреса организаций-клиентов?
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Кроме того, проблемы при определении такого условия трудового договора, как место работы, возникают у работодателей - физических лиц. В правовой литературе отмечается, что в трудовом договоре с юридическим лицом в качестве места работы может быть указано наименование организации. Понятно, что такой способ не пригоден для индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. Такой субъект может быть зарегистрирован по месту жительства и не иметь ни офисных, ни производственных, ни каких-либо других помещений. Что же в таком случае будет местом работы? Понятно, что если работа носит надомный характер, то это место жительства работника. А если работа выполняется в разных местах, например мастером по установке пластиковых окон или водителем автомобиля? При выполнении дистанционной работы на территории нескольких закрепленных за работником организаций-клиентов возможно ли указать в качестве места работы адреса организаций-клиентов?
Статья: Спор о восстановлении на работе (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные лица, осуществляющие профессиональную деятельность, которая в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, например патентные поверенные и оценщики, занимающиеся частной практикой, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления этой деятельности;
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные лица, осуществляющие профессиональную деятельность, которая в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, например патентные поверенные и оценщики, занимающиеся частной практикой, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления этой деятельности;
"Преступления против правосудия: монография"
(Чекмезова Е.И.)
("Сибирский юридический университет", 2024)Можно ли считать незаконным возбуждение уголовного дела в отношении такого лица? Будет ли он признан потерпевшим по ч. 3 ст. 299 УК РФ? Полагаем, что очевидный отрицательный ответ будет актуальным только в случае, когда предприниматель обязан был пройти государственную регистрацию и не сделал этого своевременно, поскольку он сам пренебрег предусмотренной законом обязанностью. С момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица у гражданина возникают закрепленные законом права, обязанности и ответственность" <87>. Кроме того, указанный автор считает, что "по смыслу закона потерпевшими от данного преступления не могут быть: лицо, хотя и систематически занимающееся деятельностью, связанной с извлечением прибыли, но не зарегистрированное в качестве предпринимателя, хотя законом предусмотрена такая обязанность; индивидуальный предприниматель, который занимается неправомерной деятельностью; руководитель юридического лица или лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица - некоммерческой организации, поскольку ее деятельность не признается предпринимательской" <88>.
(Чекмезова Е.И.)
("Сибирский юридический университет", 2024)Можно ли считать незаконным возбуждение уголовного дела в отношении такого лица? Будет ли он признан потерпевшим по ч. 3 ст. 299 УК РФ? Полагаем, что очевидный отрицательный ответ будет актуальным только в случае, когда предприниматель обязан был пройти государственную регистрацию и не сделал этого своевременно, поскольку он сам пренебрег предусмотренной законом обязанностью. С момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица у гражданина возникают закрепленные законом права, обязанности и ответственность" <87>. Кроме того, указанный автор считает, что "по смыслу закона потерпевшими от данного преступления не могут быть: лицо, хотя и систематически занимающееся деятельностью, связанной с извлечением прибыли, но не зарегистрированное в качестве предпринимателя, хотя законом предусмотрена такая обязанность; индивидуальный предприниматель, который занимается неправомерной деятельностью; руководитель юридического лица или лица, уполномоченного выступать от имени юридического лица - некоммерческой организации, поскольку ее деятельность не признается предпринимательской" <88>.
Статья: Спор о признании отношений трудовыми (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные лица, осуществляющие профессиональную деятельность, которая в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, например патентные поверенные и оценщики, занимающиеся частной практикой, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления этой деятельности;
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)- индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, зарегистрированные в установленном порядке, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, иные лица, осуществляющие профессиональную деятельность, которая в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, например патентные поверенные и оценщики, занимающиеся частной практикой, вступившие в трудовые отношения с работниками в целях осуществления этой деятельности;
Статья: Проблемные аспекты определения круга лиц, на которых распространяются предпринимательские гарантии при применении меры пресечения в виде заключения под стражу
(Кирпу А.В.)
("Российский следователь", 2024, N 12)В связи с этим С.А. Касаткина <9> писала о том, что осуществляющими предпринимательскую деятельность могут быть не только индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, но и учредители, участники, акционеры юридического лица, его генеральный директор (единоличный исполнительный орган), а также любые другие сотрудники коммерческой организации, которая в соответствии с ч. 1 ст. 50 ГК РФ создается в целях извлечения прибыли, - финансовый директор, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений, менеджер, советник, консультант, поскольку их трудовая деятельность направлена на достижение организацией целей, ради которых она была создана.
(Кирпу А.В.)
("Российский следователь", 2024, N 12)В связи с этим С.А. Касаткина <9> писала о том, что осуществляющими предпринимательскую деятельность могут быть не только индивидуальные предприниматели без образования юридического лица, но и учредители, участники, акционеры юридического лица, его генеральный директор (единоличный исполнительный орган), а также любые другие сотрудники коммерческой организации, которая в соответствии с ч. 1 ст. 50 ГК РФ создается в целях извлечения прибыли, - финансовый директор, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений, менеджер, советник, консультант, поскольку их трудовая деятельность направлена на достижение организацией целей, ради которых она была создана.