Ип покупка онлайн-Кассы вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип покупка онлайн-Кассы вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники (образец заполнения)
("Главная книга", 2018, N 8)<1> Если ИП получил несколько патентов по различным видам деятельности, в которых используется онлайн-ККТ, то ККТ-вычет может быть распределен между несколькими патентами. К примеру, если стоимость одного патента меньше затрат на покупку ККТ (и такие затраты не превышают 18 000 руб.), то:
("Главная книга", 2018, N 8)<1> Если ИП получил несколько патентов по различным видам деятельности, в которых используется онлайн-ККТ, то ККТ-вычет может быть распределен между несколькими патентами. К примеру, если стоимость одного патента меньше затрат на покупку ККТ (и такие затраты не превышают 18 000 руб.), то:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель на ЕНВД приобрел три онлайн-кассы по разной стоимости. Вправе ли индивидуальный предприниматель произвести вычет по ЕНВД на всю сумму расходов?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД приобрел три онлайн-кассы по разной стоимости (14 тыс. руб., 18 тыс. руб. и 20 тыс. руб.). Вправе ли индивидуальный предприниматель произвести вычет по ЕНВД на всю сумму расходов, связанных с приобретением онлайн-касс?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Индивидуальный предприниматель на ЕНВД приобрел три онлайн-кассы по разной стоимости (14 тыс. руб., 18 тыс. руб. и 20 тыс. руб.). Вправе ли индивидуальный предприниматель произвести вычет по ЕНВД на всю сумму расходов, связанных с приобретением онлайн-касс?
Вопрос: ИП, имеющий наемных работников и применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД (аптечная розничная торговля), приобрел в 2018 году ККТ и со II квартала уменьшал ЕНВД на стоимость ККТ. Всю стоимость ККТ зачесть в 2018 году не удалось. Можно ли в I квартале 2019 года на оставшуюся сумму уменьшить ЕНВД?
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Обоснование: ИП, применяющие "вмененную" систему налогообложения, вправе уменьшить исчисленную за налоговый период (квартал) сумму единого налога на сумму расходов по приобретению онлайн-кассы (но не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ) согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ. Возникновение права на вычет зависит от момента регистрации ККТ в налоговых органах. Так, ИП, занимающиеся розничной торговлей и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе произвести уменьшение при условии регистрации ККТ в налоговом органе в период с 01.02.2017 до 01.07.2018. Уменьшение суммы ЕНВД такими налогоплательщиками производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ. Возможность уменьшения коммерсантом с наемными работниками, который применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли, единого налога на расходы по приобретению ККТ в 2019 году Налоговым кодексом не предусмотрена (см. также Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7542@).
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 6)Обоснование: ИП, применяющие "вмененную" систему налогообложения, вправе уменьшить исчисленную за налоговый период (квартал) сумму единого налога на сумму расходов по приобретению онлайн-кассы (но не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ) согласно п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ. Возникновение права на вычет зависит от момента регистрации ККТ в налоговых органах. Так, ИП, занимающиеся розничной торговлей и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе произвести уменьшение при условии регистрации ККТ в налоговом органе в период с 01.02.2017 до 01.07.2018. Уменьшение суммы ЕНВД такими налогоплательщиками производится при исчислении налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором предпринимателем зарегистрирована соответствующая ККТ. Возможность уменьшения коммерсантом с наемными работниками, который применяет систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД в отношении розничной торговли, единого налога на расходы по приобретению ККТ в 2019 году Налоговым кодексом не предусмотрена (см. также Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7542@).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2018 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года сумму налога, исчисленную при применении ЕНВД и патентной системы налогообложения, можно уменьшить на расходы по приобретению "онлайн-касс" в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)С 1 января 2018 года сумму налога, исчисленную при применении ЕНВД и патентной системы налогообложения, можно уменьшить на расходы по приобретению "онлайн-касс" в размере не более 18 тыс. рублей на каждый экземпляр ККТ
Статья: Новости от 22.03.2019
("Главная книга", 2019, N 7)Если предприниматель, уплачивающий ЕНВД, в 2019 г. собирается и приобрести онлайн-ККТ, и нанять работников, лучше в первую очередь разобраться с "кассовыми" вопросами. Ведь только в этом случае ИП сможет получить вычет по расходам на приобретение ККТ.
("Главная книга", 2019, N 7)Если предприниматель, уплачивающий ЕНВД, в 2019 г. собирается и приобрести онлайн-ККТ, и нанять работников, лучше в первую очередь разобраться с "кассовыми" вопросами. Ведь только в этом случае ИП сможет получить вычет по расходам на приобретение ККТ.
Статья: Вниманию спецрежимников: новшества законодательства в части применения онлайн-ККТ
(Паршина Л.Ю.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Федеральным законом N 349-ФЗ внесены изменения в отдельные положения ч. II НК РФ, устанавливающие право налогоплательщиков на получение налоговых вычетов на сумму расходов по приобретению ККТ. Возможность их получения, по мнению компетентных органов, позволит снизить финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей, возросшую в связи с необходимостью приобретения онлайн-ККТ и обязательностью ее применения при осуществлении расчетов с покупателями (Письма Минфина России 05.12.2017 N 03-01-15/80827, от 24.11.2017 N 03-01-15/78049, 03-01-15/78055).
(Паршина Л.Ю.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)Федеральным законом N 349-ФЗ внесены изменения в отдельные положения ч. II НК РФ, устанавливающие право налогоплательщиков на получение налоговых вычетов на сумму расходов по приобретению ККТ. Возможность их получения, по мнению компетентных органов, позволит снизить финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей, возросшую в связи с необходимостью приобретения онлайн-ККТ и обязательностью ее применения при осуществлении расчетов с покупателями (Письма Минфина России 05.12.2017 N 03-01-15/80827, от 24.11.2017 N 03-01-15/78049, 03-01-15/78055).
Статья: Спецрежим в виде ЕНВД: применение онлайн-ККТ и учет расходов на ККТ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)Плательщики ЕНВД смогут получить налоговый вычет на приобретение онлайн-ККТ: сумма налога может быть уменьшена на сумму, не превышающую 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2018, N 4)Плательщики ЕНВД смогут получить налоговый вычет на приобретение онлайн-ККТ: сумма налога может быть уменьшена на сумму, не превышающую 18 000 руб. за каждый экземпляр ККТ.
Статья: Покупка продуктов в розничном магазине: НДС, налог на прибыль
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)К сведению. Налоговики в свое время приведенную норму - п. 6 ст. 168 НК РФ - прокомментировали так. Эта норма применяется в случае продажи товаров (работ, услуг) населению. Поэтому при реализации организациями розничной торговли товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям запрета на выделение соответствующей суммы налога Налоговым кодексом не установлено. В итоге при приобретении товаров в организациях розничной торговли юридические лица и ИП имеют право на вычеты при наличии счетов-фактур и кассовых чеков с выделенной суммой НДС (Письмо от 10.10.2003 N 03-1-08/2963/11-АЛ268).
(Давыдова О.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 3)К сведению. Налоговики в свое время приведенную норму - п. 6 ст. 168 НК РФ - прокомментировали так. Эта норма применяется в случае продажи товаров (работ, услуг) населению. Поэтому при реализации организациями розничной торговли товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям запрета на выделение соответствующей суммы налога Налоговым кодексом не установлено. В итоге при приобретении товаров в организациях розничной торговли юридические лица и ИП имеют право на вычеты при наличии счетов-фактур и кассовых чеков с выделенной суммой НДС (Письмо от 10.10.2003 N 03-1-08/2963/11-АЛ268).
Статья: Особенности применения ККТ-вычета предпринимателями
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)ФНС рассмотрела такую ситуацию. Предприниматель, применявший ЕНВД, купил онлайн-ККТ, снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался как ИП. Причем онлайн-касса была зарегистрирована в инспекции после 01.02.2017, но ККТ-вычет предприниматель не использовал до своего снятия с учета.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2018, N 8)ФНС рассмотрела такую ситуацию. Предприниматель, применявший ЕНВД, купил онлайн-ККТ, снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался как ИП. Причем онлайн-касса была зарегистрирована в инспекции после 01.02.2017, но ККТ-вычет предприниматель не использовал до своего снятия с учета.
Статья: Новый порядок перехода на онлайн-кассы в 2018 году
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)На основании Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн-касс. При этом максимальный размер вычета составит 18 000 руб. за один экземпляр такой техники. Однако обязательными условиями получения вычета является применение патентной системы налогообложения или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, то расходы на онлайн-кассы также будут зачтены при исчислении единого налога. Получение налоговой льготы возможно при подаче специального заявления на уменьшение налога во время сдачи налоговой отчетности.
(Рождественская Е.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 3)На основании Федерального закона от 27.11.2017 N 349-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет при покупке онлайн-касс. При этом максимальный размер вычета составит 18 000 руб. за один экземпляр такой техники. Однако обязательными условиями получения вычета является применение патентной системы налогообложения или ЕНВД, а также регистрация ККТ в период с 1 февраля 2017 г. до 1 июля 2019 г. Если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, то расходы на онлайн-кассы также будут зачтены при исчислении единого налога. Получение налоговой льготы возможно при подаче специального заявления на уменьшение налога во время сдачи налоговой отчетности.
Вопрос: Какие налоговые вычеты предусмотрены для индивидуальных предпринимателей, которые являются налогоплательщиками патентной системы налогообложения, в связи с понесенными расходами на приобретение онлайн-кассы?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2022
Статья: НДС без счета-фактуры
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2019, N 18)Индивидуальный предприниматель имеет корпоративную карту к своему основному счету в банке и оплачивает ею покупки для своей фирмы. Ему приходят чеки онлайн-кассы с выделенным НДС. ИП находится на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС.
(Бурсулая Т.)
("Финансовая газета", 2019, N 18)Индивидуальный предприниматель имеет корпоративную карту к своему основному счету в банке и оплачивает ею покупки для своей фирмы. Ему приходят чеки онлайн-кассы с выделенным НДС. ИП находится на общей системе налогообложения и является плательщиком НДС.
Статья: Как компенсировать расходы на ККТ?
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 9)При переходе с 1 января 2018 года с ЕНВД на ПСН индивидуальный предприниматель, купивший кассу на ЕНВД, сохраняет право на компенсацию за покупку кассы (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Получить вычет индивидуальный предприниматель, применявший ЕНВД, сможет и в том случае, если он купил онлайн-ККТ, а затем снялся с учета и компенсацией не воспользовался. В случае если коммерсант зарегистрируется вновь, он сможет получить вычет на покупку кассы. Для этого нужно применять ПСН или ЕНВД и повторно зарегистрировать в ИФНС кассовую технику.
(Нечаева Т.)
("Расчет", 2018, N 9)При переходе с 1 января 2018 года с ЕНВД на ПСН индивидуальный предприниматель, купивший кассу на ЕНВД, сохраняет право на компенсацию за покупку кассы (п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ). Получить вычет индивидуальный предприниматель, применявший ЕНВД, сможет и в том случае, если он купил онлайн-ККТ, а затем снялся с учета и компенсацией не воспользовался. В случае если коммерсант зарегистрируется вновь, он сможет получить вычет на покупку кассы. Для этого нужно применять ПСН или ЕНВД и повторно зарегистрировать в ИФНС кассовую технику.
Статья: О вопросах хранения предпринимателем своей документации
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 16)ИП на патенте обязаны вести учет только доходов от реализации для отслеживания ограничения по выручке, отражая их в книге учета доходов <14>. Их-то и нужно подтверждать первичкой (договорами, актами, накладными и т.д.). А вот большинство расходов, возникающих в процессе "патентной" деятельности ИП, никак не учитываются. Исключение - расходы на приобретение онлайн-ККТ. На них предприниматель может уменьшить "патентный" налог к уплате (но не более 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат) <15>. Если ИП решит воспользоваться правом на ККТ-вычет, то затраты на покупку кассовых аппаратов должны быть документально подтверждены. Хранить же документы, подтверждающие иные расходы (не участвующие в расчете налоговых обязательств), предпринимателю необходимости нет, да и на законодательном уровне такой обязанности не установлено. Соглашается с этим и Минфин <16>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 16)ИП на патенте обязаны вести учет только доходов от реализации для отслеживания ограничения по выручке, отражая их в книге учета доходов <14>. Их-то и нужно подтверждать первичкой (договорами, актами, накладными и т.д.). А вот большинство расходов, возникающих в процессе "патентной" деятельности ИП, никак не учитываются. Исключение - расходы на приобретение онлайн-ККТ. На них предприниматель может уменьшить "патентный" налог к уплате (но не более 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат) <15>. Если ИП решит воспользоваться правом на ККТ-вычет, то затраты на покупку кассовых аппаратов должны быть документально подтверждены. Хранить же документы, подтверждающие иные расходы (не участвующие в расчете налоговых обязательств), предпринимателю необходимости нет, да и на законодательном уровне такой обязанности не установлено. Соглашается с этим и Минфин <16>.