ИП плательщик налога на профессиональный доход
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП плательщик налога на профессиональный доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)фактически между Организацией и ИП (Организацией/ИП и плательщиками НПД) сложились трудовые отношения (например, при формальном заключении с бывшим директором общества, зарегистрированным как ИП, договора управления юрлицом)
(КонсультантПлюс, 2025)фактически между Организацией и ИП (Организацией/ИП и плательщиками НПД) сложились трудовые отношения (например, при формальном заключении с бывшим директором общества, зарегистрированным как ИП, договора управления юрлицом)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДФЛ по договорам аренды транспортных средств, заключенным с работниками общества. Налоговый орган посчитал, что обществом как налоговым агентом не был удержан НДФЛ по спорным договорам с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Налоговый орган пришел к выводу, что указанные выплаты не формируют объект обложения НПД, поскольку в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" содержится указание на исключение из объектов обложения НПД оказания физическими лицами услуг, если заказчиком является их работодатель. Суд пришел к выводу, что предметом спорного договора является переход имущественных прав, а не возмездное оказание услуг, а потому выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под указанное ограничение, в связи с чем признал выплаты не подлежащими обложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу был доначислен НДФЛ по договорам аренды транспортных средств, заключенным с работниками общества. Налоговый орган посчитал, что обществом как налоговым агентом не был удержан НДФЛ по спорным договорам с сумм, перечисленных руководителю и иным лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями и плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Налоговый орган пришел к выводу, что указанные выплаты не формируют объект обложения НПД, поскольку в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" содержится указание на исключение из объектов обложения НПД оказания физическими лицами услуг, если заказчиком является их работодатель. Суд пришел к выводу, что предметом спорного договора является переход имущественных прав, а не возмездное оказание услуг, а потому выплаты, производимые в рамках данного договора, не подпадают под указанное ограничение, в связи с чем признал выплаты не подлежащими обложению НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель (ИП), плательщик налога на профессиональный доход (НПД), оказывать услуги организации, с которой ранее состоял в трудовых отношениях?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2025
Вопрос: ИП (плательщик НПД) использует недвижимость для сдачи в аренду. Нужно ли платить налог на имущество физлиц?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Споры ИФНС и работодателей об отношениях с самозанятыми
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)условие заключения Договора - регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или плательщика НПД;
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 2)условие заключения Договора - регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или плательщика НПД;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы платите авторское вознаграждение индивидуальному предпринимателю, плательщику налога на профессиональный доход, то вы не должны удерживать с этих доходов НДФЛ. ИП сам исчисляет и уплачивает налог в бюджет (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Плательщик НПД от НДФЛ освобожден (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). В остальных случаях нужно удержать и перечислить налог в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: О предложениях по введению запрета (ограничений) на оказание плательщиками НПД услуг юрлицам (ИП) и изменению ставок НПД.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-11-11/28865)Вопрос: О предложениях по введению запрета (ограничений) на оказание плательщиками НПД услуг юрлицам (ИП) и изменению ставок НПД.
(Письмо Минфина России от 24.03.2025 N 03-11-11/28865)Вопрос: О предложениях по введению запрета (ограничений) на оказание плательщиками НПД услуг юрлицам (ИП) и изменению ставок НПД.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП - плательщики НПД не представляют в налоговый орган налоговую декларацию (ст. 13 Закона N 422-ФЗ). И вообще никакую отчетность в налоговые органы представлять им не надо.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)ИП - плательщики НПД не представляют в налоговый орган налоговую декларацию (ст. 13 Закона N 422-ФЗ). И вообще никакую отчетность в налоговые органы представлять им не надо.
Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. Формировал чеки в приложении "Мой налог" 10 дней. Затем передумал, но не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия в части НПД? Каковы последствия для покупателей?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. В течение 10 дней формировал чеки в приложении "Мой налог". Затем передумал и в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН и включил полученный доход при исчислении налога на УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия (подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД, самостоятельно аннулировать чеки)? Каковы последствия для покупателей, которые учли расходы на основании чеков из приложения "Мой налог"?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН зарегистрировался в качестве плательщика НПД. В течение 10 дней формировал чеки в приложении "Мой налог". Затем передумал и в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД не направил уведомление о прекращении применения УСН. Правомерно ли он продолжил применять УСН и включил полученный доход при исчислении налога на УСН? Должен ли он предпринять какие-либо действия (подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД, самостоятельно аннулировать чеки)? Каковы последствия для покупателей, которые учли расходы на основании чеков из приложения "Мой налог"?
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель не ИП и не самозанятый (плательщик НПД), то из указанной в договоре суммы заказчик должен будет удержать НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Для исключения споров лучше сразу указать в договоре, что заказчик удерживает НДФЛ. Кроме того, помните, что заказчик для такого исполнителя является плательщиком страховых взносов на ОМС, пенсионное страхование и по ВНиМ (п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Данные взносы заказчик платит из своих средств, поэтому учитывайте это при определении цены договора.
(КонсультантПлюс, 2025)Если исполнитель не ИП и не самозанятый (плательщик НПД), то из указанной в договоре суммы заказчик должен будет удержать НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Для исключения споров лучше сразу указать в договоре, что заказчик удерживает НДФЛ. Кроме того, помните, что заказчик для такого исполнителя является плательщиком страховых взносов на ОМС, пенсионное страхование и по ВНиМ (п. 1 ст. 419, пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 15 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Данные взносы заказчик платит из своих средств, поэтому учитывайте это при определении цены договора.
Готовое решение: Какие налоги платят ИП со своих доходов
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие налоги с доходов платит ИП на НПД
(КонсультантПлюс, 2025)6. Какие налоги с доходов платит ИП на НПД
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Если арендодатель-физлицо не является ИП или плательщиком налога на профессиональный доход, то с суммы арендной платы, которую вы ему выплачиваете, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если арендодатель-физлицо не является ИП или плательщиком налога на профессиональный доход, то с суммы арендной платы, которую вы ему выплачиваете, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ).