ИП налоговый агент по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП налоговый агент по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда ИП исполняет обязанности налогового агента по НДС независимо от того, что он освобожден от обязанностей налогоплательщика НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Тогда ИП исполняет обязанности налогового агента по НДС независимо от того, что он освобожден от обязанностей налогоплательщика НДС.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)Другие операции с приобретенным правом требования, например последующая переуступка такого права требования или погашение долга должником, не названы в числе операций, указанных в ст. 161 НК РФ, по которым российская организация (ИП) признается налоговым агентом по НДС. Соответственно, по ним у цессионария также не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Другие операции с приобретенным правом требования, например последующая переуступка такого права требования или погашение долга должником, не названы в числе операций, указанных в ст. 161 НК РФ, по которым российская организация (ИП) признается налоговым агентом по НДС. Соответственно, по ним у цессионария также не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 75 "Пеня" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, выступая налоговым агентом при приобретении государственного имущества, перечислил НДС в бюджет, но ошибочно указал в платежном поручении ИНН продавца (департамента) вместо своего. Денежные средства поступили на счет Федерального казначейства своевременно, но были учтены на ЕНС департамента. Впоследствии они были зачтены на ЕНС предпринимателя, налоговая инспекция начислила пени за период с момента уплаты до момента зачета. Суд признал начисление пеней незаконным, указав, что обязанность по уплате налога считается исполненной с момента поступления денежных средств в бюджетную систему; потерь бюджета не возникло, а ошибка в указании ИНН не является основанием для начисления пеней.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, выступая налоговым агентом при приобретении государственного имущества, перечислил НДС в бюджет, но ошибочно указал в платежном поручении ИНН продавца (департамента) вместо своего. Денежные средства поступили на счет Федерального казначейства своевременно, но были учтены на ЕНС департамента. Впоследствии они были зачтены на ЕНС предпринимателя, налоговая инспекция начислила пени за период с момента уплаты до момента зачета. Суд признал начисление пеней незаконным, указав, что обязанность по уплате налога считается исполненной с момента поступления денежных средств в бюджетную систему; потерь бюджета не возникло, а ошибка в указании ИНН не является основанием для начисления пеней.
Статья: Вопросы обложения НДС при проведении эксперимента по совершению назначенным оператором почтовой связи таможенных операций в отношении товаров трансграничной электронной торговли
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)Кроме того, налоговым агентом по НДС выступает организация или индивидуальный предприниматель при продаже товаров (имущественных прав, работ, услуг) в качестве посредника по договорам поручения, комиссии или агентским договорам с иностранной организацией (п. 5 ст. 161 НК РФ).
(Дианова В.Ю., Евсиков А.М., Мандрашов Е.И.)
("Таможенное дело", 2024, N 1)Кроме того, налоговым агентом по НДС выступает организация или индивидуальный предприниматель при продаже товаров (имущественных прав, работ, услуг) в качестве посредника по договорам поручения, комиссии или агентским договорам с иностранной организацией (п. 5 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: ИП на УСН заключил агентский договор с российской организацией. По условиям договора ИП как агент от своего лица приобретает для организации-принципала товары на территории Республики Казахстан с последующим их ввозом на территорию РФ. Должен ли ИП-агент уплачивать НДС при ввозе товаров в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН заключил агентский договор с российской организацией. По условиям договора ИП как агент от своего лица приобретает для организации-принципала товары на территории Республики Казахстан с последующим их ввозом на территорию РФ. Должен ли ИП-агент уплачивать НДС при ввозе товаров в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН заключил агентский договор с российской организацией. По условиям договора ИП как агент от своего лица приобретает для организации-принципала товары на территории Республики Казахстан с последующим их ввозом на территорию РФ. Должен ли ИП-агент уплачивать НДС при ввозе товаров в РФ?
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, если электронная услуга, местом реализации которой признается территория РФ, оказана иностранным индивидуальным предпринимателем, получатель услуги (российская организация или ИП) должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма от 17.02.2026 N 03-07-08/12031, от 23.12.2025 N 03-07-08/125305, от 13.01.2022 N 03-07-08/1108). Если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не является ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, если электронная услуга, местом реализации которой признается территория РФ, оказана иностранным индивидуальным предпринимателем, получатель услуги (российская организация или ИП) должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма от 17.02.2026 N 03-07-08/12031, от 23.12.2025 N 03-07-08/125305, от 13.01.2022 N 03-07-08/1108). Если электронные услуги оказывает иностранное физлицо, которое не является ИП, то НДС с таких услуг платить не нужно (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
Вопрос: Должен ли ИП на УСН исполнять обязанности налогового агента по НДС, если он приобрел у органа местного самоуправления право на заключение договора о размещении нестационарного торгового объекта в здании, находящемся в муниципальной собственности?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Должен ли ИП на УСН исполнять обязанности налогового агента по НДС, если он приобрел у органа местного самоуправления право на заключение договора о размещении нестационарного торгового объекта в здании, находящемся в муниципальной собственности?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Должен ли ИП на УСН исполнять обязанности налогового агента по НДС, если он приобрел у органа местного самоуправления право на заключение договора о размещении нестационарного торгового объекта в здании, находящемся в муниципальной собственности?
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатели металлолома (организации и ИП) признаются налоговыми агентами по НДС по общему правилу независимо от того, являются ли они плательщиками НДС (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Покупатели металлолома (организации и ИП) признаются налоговыми агентами по НДС по общему правилу независимо от того, являются ли они плательщиками НДС (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).
Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП заключил договор с киргизской организацией, которая будет оказывать ему услуги интернет-эквайринга на территории Республики Кыргызстан. Является ли ИП налоговым агентом по НДС при оплате таких услуг киргизской организации?
Вопрос: На ЕНС ИП зарезервирована сумма положительного сальдо в счет уплаты имущественных налогов физлица. До 1 декабря у ИП возникла недоимка по НДС, так как во II квартале он выставил счет-фактуру с НДС как налоговый агент (ИП применяет освобождение). Зарезервированная сумма списалась в счет уплаты НДС. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: На ЕНС ИП зарезервирована сумма положительного сальдо в счет уплаты имущественных налогов физлица. До 1 декабря у ИП возникла недоимка по НДС, так как во II квартале он выставил счет-фактуру с НДС как налоговый агент (ИП применяет освобождение). Зарезервированная сумма списалась в счет уплаты НДС. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: На ЕНС ИП зарезервирована сумма положительного сальдо в счет уплаты имущественных налогов физлица. До 1 декабря у ИП возникла недоимка по НДС, так как во II квартале он выставил счет-фактуру с НДС как налоговый агент (ИП применяет освобождение). Зарезервированная сумма списалась в счет уплаты НДС. Правомерно ли это?
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП являются налоговыми агентами по НДС, если покупают (получают) металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, макулатуру и сырые шкуры животных у плательщиков НДС (п. 8 ст. 161 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации и ИП являются налоговыми агентами по НДС, если покупают (получают) металлолом, вторичный алюминий и его сплавы, макулатуру и сырые шкуры животных у плательщиков НДС (п. 8 ст. 161 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
Вопрос: Российский ИП-агент оказывает услуги по поиску новых клиентов на территории РФ для принципала - организации из Казахстана. Действует от имени принципала. ИП на УСН - плательщик НДС по ставке 5%. Возникает ли обязанность у ИП-агента исчислить НДС с агентского вознаграждения при оказании данных услуг?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российский ИП-агент оказывает услуги по поиску новых клиентов на территории РФ для принципала - организации из Казахстана. Действует от имени принципала. ИП на УСН - плательщик НДС по ставке 5%. Возникает ли обязанность у ИП-агента исчислить НДС с агентского вознаграждения при оказании данных услуг?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Российский ИП-агент оказывает услуги по поиску новых клиентов на территории РФ для принципала - организации из Казахстана. Действует от имени принципала. ИП на УСН - плательщик НДС по ставке 5%. Возникает ли обязанность у ИП-агента исчислить НДС с агентского вознаграждения при оказании данных услуг?
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП признаются налоговыми агентами по НДС при покупке государственного и муниципального имущества, которое не закреплено за государственными (муниципальными) предприятиями или учреждениями. Налоговые агенты должны исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых органам власти доходов и перечислить в бюджет. Также налоговые агенты представляют декларацию по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Организации и ИП признаются налоговыми агентами по НДС при покупке государственного и муниципального имущества, которое не закреплено за государственными (муниципальными) предприятиями или учреждениями. Налоговые агенты должны исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых органам власти доходов и перечислить в бюджет. Также налоговые агенты представляют декларацию по НДС.