Ип налоги за 2квартал
Подборка наиболее важных документов по запросу Ип налоги за 2квартал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 7)Предполагается, что с 2025 г. фирмы и ИП, которые вели деятельность, а потом прекратили, должны будут сдать ЕУД один раз:
("Главная книга", 2024, N 7)Предполагается, что с 2025 г. фирмы и ИП, которые вели деятельность, а потом прекратили, должны будут сдать ЕУД один раз:
Статья: УСН-2026: новая реальность
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Данная поправка позволит избежать споров с налоговыми органами, в том числе и судебных. На практике они были, несмотря на то что еще в Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2023 года по вопросам налогообложения, было приведено Определение СКЭС ВС РФ от 24.04.2023 N 305-ЭС22-27144 по делу N А40-68033/2022, в котором однозначно сказано: Налоговый кодекс не содержит запрета на право применения УСН лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката (Письмо ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@). Теперь это закреплено законодательно.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Данная поправка позволит избежать споров с налоговыми органами, в том числе и судебных. На практике они были, несмотря на то что еще в Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах КС РФ и ВС РФ, принятых во II квартале 2023 года по вопросам налогообложения, было приведено Определение СКЭС ВС РФ от 24.04.2023 N 305-ЭС22-27144 по делу N А40-68033/2022, в котором однозначно сказано: Налоговый кодекс не содержит запрета на право применения УСН лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката (Письмо ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@). Теперь это закреплено законодательно.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.2.1. На период за апрель, май, июнь 2020 г. (за II квартал 2020 г.) для плательщиков страховых взносов - индивидуальных предпринимателей и включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ на основании налоговой отчетности за 2018 г. в единый реестр МСП организаций, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях российской экономики, а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 г. являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ, а также некоммерческие и религиозные организации, указанные в пп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.
"Земельное право: учебник"
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Организации самостоятельно исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности (далее - индивидуальные предприниматели). Для физических лиц исчисление сумм налога производят налоговые органы.
(6-е издание)
(Болтанова Е.С.)
("РИОР", "ИНФРА-М", 2025)Организации самостоятельно исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности (далее - индивидуальные предприниматели). Для физических лиц исчисление сумм налога производят налоговые органы.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 3)В целях применения предусмотренных для малого бизнеса льготных налоговых условий в 2026 г. будут учитываться параметры деятельности фирмы/ИП не за 2025 г., а квартальные данные текущего года. Правительство готовит соответствующие поправки в НК. Ожидается, что они будут скоро приняты и вступят в силу со II квартала 2026 г.
("Главная книга", 2026, N 3)В целях применения предусмотренных для малого бизнеса льготных налоговых условий в 2026 г. будут учитываться параметры деятельности фирмы/ИП не за 2025 г., а квартальные данные текущего года. Правительство готовит соответствующие поправки в НК. Ожидается, что они будут скоро приняты и вступят в силу со II квартала 2026 г.
Готовое решение: Как рассчитать авансовые платежи по земельному налогу
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу организации начисляют авансовые платежи в размере 1/4 суммы начисленного за год налога. Авансовые платежи они платят за I, II и III кварталы. Местные власти могут освободить вас от уплаты авансов.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу организации начисляют авансовые платежи в размере 1/4 суммы начисленного за год налога. Авансовые платежи они платят за I, II и III кварталы. Местные власти могут освободить вас от уплаты авансов.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 64, в котором китайский ИП оказал юридические услуги российской организации на УСН. Она оплатила услуги ИП во II квартале 2025 года и в качестве налогового агента исчислила НДС в размере 55 000 руб. по расчетной ставке 20/120 с налоговой базы в размере 288 750 руб. Если организация не имеет автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, она вправе заявить вычет в размере 55 000 руб., когда исчислила НДС и приняла к бухгалтерскому учету затраты на оплату услуг китайского ИП. Это произошло во II квартале 2025 года.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 64, в котором китайский ИП оказал юридические услуги российской организации на УСН. Она оплатила услуги ИП во II квартале 2025 года и в качестве налогового агента исчислила НДС в размере 55 000 руб. по расчетной ставке 20/120 с налоговой базы в размере 288 750 руб. Если организация не имеет автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, она вправе заявить вычет в размере 55 000 руб., когда исчислила НДС и приняла к бухгалтерскому учету затраты на оплату услуг китайского ИП. Это произошло во II квартале 2025 года.
Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: Во II квартале 2023 г. ИП уплатил страховые взносы (фиксированные и по ставке 1%) и уменьшил налог по УСН за полугодие. Надо ли вносить корректировки с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ?
Вопрос: О применении ИП на УСН ставок НДС и его перерасчете, если пониженная ставка НДС применялась не с начала налогового периода по налогу при УСН.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98355)В то же время организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСН и не имеющие оснований для освобождения от НДС, предусмотренного статьей 145 Кодекса, вправе при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС в соответствии со статьей 146 Кодекса, производить исчисление и уплату НДС по налоговым ставкам в размере 5 или 7 процентов, указанным в пункте 8 статьи 164 Кодекса, а также 0 процентов (в отношении операций, указанных в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 пункта 1 статьи 164 Кодекса) при условии соблюдения размера доходов, установленного пунктами 8 и 9 статьи 164 Кодекса. Данные налоговые ставки применяются указанными организацией или индивидуальным предпринимателем с начала налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, либо с начала очередного налогового периода по НДС (второй квартал, третий квартал, четвертый квартал) в календарном году, в котором применяется УСН.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98355)В то же время организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСН и не имеющие оснований для освобождения от НДС, предусмотренного статьей 145 Кодекса, вправе при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС в соответствии со статьей 146 Кодекса, производить исчисление и уплату НДС по налоговым ставкам в размере 5 или 7 процентов, указанным в пункте 8 статьи 164 Кодекса, а также 0 процентов (в отношении операций, указанных в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 пункта 1 статьи 164 Кодекса) при условии соблюдения размера доходов, установленного пунктами 8 и 9 статьи 164 Кодекса. Данные налоговые ставки применяются указанными организацией или индивидуальным предпринимателем с начала налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, либо с начала очередного налогового периода по НДС (второй квартал, третий квартал, четвертый квартал) в календарном году, в котором применяется УСН.
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Специальный порядок уплаты налога и сдачи расчета по месту ведения "патентной" деятельности установлен только для НДФЛ с доходов работников <3>. Для взносов такого нет. Поэтому ИП должен сдавать РСВ в инспекцию, в которой он состоит на учете по месту жительства. В эту же ИФНС надо уплачивать страховые взносы за работников, а также сдавать персонифицированные сведения на них за первый и второй месяцы каждого квартала <4>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)Специальный порядок уплаты налога и сдачи расчета по месту ведения "патентной" деятельности установлен только для НДФЛ с доходов работников <3>. Для взносов такого нет. Поэтому ИП должен сдавать РСВ в инспекцию, в которой он состоит на учете по месту жительства. В эту же ИФНС надо уплачивать страховые взносы за работников, а также сдавать персонифицированные сведения на них за первый и второй месяцы каждого квартала <4>.
Вопрос: ИП на УСН с начала 2026 г. начал исчислять НДС по ставке 22%. Он собирается перейти на применение ставки НДС в размере 5% со II квартала 2026 г. Вправе ли ИП произвести перерасчет суммы налога, исчисленного по ставке 22% в I квартале, представив уточненную декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с начала 2026 г. начал исчислять НДС по ставке 22%, так как его доходы за 2025 г. превысили 20 млн руб. Однако он собирается перейти на применение ставки НДС в размере 5% со II квартала 2026 г. Вправе ли ИП в этом случае произвести перерасчет суммы налога, исчисленного по ставке 22% в I квартале, представив уточненную декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с начала 2026 г. начал исчислять НДС по ставке 22%, так как его доходы за 2025 г. превысили 20 млн руб. Однако он собирается перейти на применение ставки НДС в размере 5% со II квартала 2026 г. Вправе ли ИП в этом случае произвести перерасчет суммы налога, исчисленного по ставке 22% в I квартале, представив уточненную декларацию по НДС?
Вопрос: Театр заключил с самозанятым физлицом договор об отчуждении исключительных прав. Театр осуществил выплату автору вознаграждения, но на этот момент тот утратил статус самозанятого. Автор произвел возврат вознаграждения и заключил с театром дополнительное соглашение к договору как ИП. Нужно ли театру удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)05.07.2023 театр осуществил выплату автору авторского вознаграждения за II квартал 2023 г. как самозанятому. На момент осуществления платежа автор утратил статус самозанятого, о чем театр заранее не уведомил. 10.07.2023 автор произвел возврат театру выплаченного ему авторского вознаграждения за II квартал 2023 г. 20.07.2023 автор заключил с театром дополнительное соглашение к вышеуказанному договору с указанием своего нового статуса в качестве ИП, применяющего УСН.
(Консультация эксперта, 2023)05.07.2023 театр осуществил выплату автору авторского вознаграждения за II квартал 2023 г. как самозанятому. На момент осуществления платежа автор утратил статус самозанятого, о чем театр заранее не уведомил. 10.07.2023 автор произвел возврат театру выплаченного ему авторского вознаграждения за II квартал 2023 г. 20.07.2023 автор заключил с театром дополнительное соглашение к вышеуказанному договору с указанием своего нового статуса в качестве ИП, применяющего УСН.
Вопрос: Физлицо получило в наследство несколько квартир, которые планирует сдавать в аренду. В связи с этим оно зарегистрировалось в качестве ИП. При этом физлицо является адвокатом. Вправе ли физлицо, имеющее статус ИП и адвоката, перейти на применение УСН при сдаче в аренду квартир?
(Консультация эксперта, 2023)При этом Верховный Суд РФ указал на то, что НК РФ не содержит положений, устанавливающих запрет на применение УСН лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.04.2023 N 305-ЭС22-27144 (включено в Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения, направленный Письмом ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@)).
(Консультация эксперта, 2023)При этом Верховный Суд РФ указал на то, что НК РФ не содержит положений, устанавливающих запрет на применение УСН лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей в целях осуществления предпринимательской деятельности, не связанной с осуществлением адвокатской деятельности, но имеющими при этом статус адвоката (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 24.04.2023 N 305-ЭС22-27144 (включено в Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения, направленный Письмом ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@)).