ИП на УСН ведет деятельность в другом регионе
Подборка наиболее важных документов по запросу ИП на УСН ведет деятельность в другом регионе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)ИП ставится на налоговый учет в ИФНС по месту жительства <1>. Именно в эту инспекцию предприниматель на УСН представляет отчетность, уплачивает налоги и взносы, даже если ведет деятельность в другом регионе РФ <2>. При этом у ИП на упрощенке нет обязанности сообщать в налоговую адрес, где ведется предпринимательская деятельность, как, впрочем, и о его изменении.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)ИП ставится на налоговый учет в ИФНС по месту жительства <1>. Именно в эту инспекцию предприниматель на УСН представляет отчетность, уплачивает налоги и взносы, даже если ведет деятельность в другом регионе РФ <2>. При этом у ИП на упрощенке нет обязанности сообщать в налоговую адрес, где ведется предпринимательская деятельность, как, впрочем, и о его изменении.
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2025)ИП состоит на учете по месту жительства в любом из регионов (территорий), участвующих в эксперименте по установлению АУСН (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Такие ИП при соблюдении прочих условий вправе применять АУСН, даже если ведут деятельность в субъектах РФ, не вступивших в эксперимент. ИП из других регионов воспользоваться автоматизированной УСН не могут. Такой вывод следует из Письма ФНС России от 27.06.2022 N СД-4-3/7908@. Данные разъяснения были даны до изменений, внесенных в ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, однако, по нашему мнению, сохраняют свою актуальность в отношении ситуации, когда ИП зарегистрирован в субъекте РФ, включенном в эксперимент, но при этом еще ведет деятельность в субъекте РФ, не вступившем в эксперимент;
(КонсультантПлюс, 2025)ИП состоит на учете по месту жительства в любом из регионов (территорий), участвующих в эксперименте по установлению АУСН (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). Такие ИП при соблюдении прочих условий вправе применять АУСН, даже если ведут деятельность в субъектах РФ, не вступивших в эксперимент. ИП из других регионов воспользоваться автоматизированной УСН не могут. Такой вывод следует из Письма ФНС России от 27.06.2022 N СД-4-3/7908@. Данные разъяснения были даны до изменений, внесенных в ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, однако, по нашему мнению, сохраняют свою актуальность в отношении ситуации, когда ИП зарегистрирован в субъекте РФ, включенном в эксперимент, но при этом еще ведет деятельность в субъекте РФ, не вступившем в эксперимент;
Статья: УСН: обзор судебной практики
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Предмет спора: неправомерное применение ИП в рамках УСН пониженной ставки 4% (установленной в Республике Крым). При проверке выяснилось, что его регистрация в Республике Крым фактически направлена на искусственное создание условий по использованию пониженной ставки УСН с целью занижения налога и получения налоговой экономии. По факту деятельность велась в другом регионе (в Республике Марий Эл), следовательно, при налогообложении должна применяться ставка 6%.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Предмет спора: неправомерное применение ИП в рамках УСН пониженной ставки 4% (установленной в Республике Крым). При проверке выяснилось, что его регистрация в Республике Крым фактически направлена на искусственное создание условий по использованию пониженной ставки УСН с целью занижения налога и получения налоговой экономии. По факту деятельность велась в другом регионе (в Республике Марий Эл), следовательно, при налогообложении должна применяться ставка 6%.
Статья: Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание: условия для применения нулевой ставки по УСН определяются по закону субъекта РФ, в котором ИП зарегистрирован, даже если он ведет бизнес в другом регионе <13>. А вот на ПСН нужно соответствовать требованиям законодательства региона, в котором получен патент и в котором ведется деятельность, даже если как ИП вы состоите на налоговом учете по месту жительства в другом регионе <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание: условия для применения нулевой ставки по УСН определяются по закону субъекта РФ, в котором ИП зарегистрирован, даже если он ведет бизнес в другом регионе <13>. А вот на ПСН нужно соответствовать требованиям законодательства региона, в котором получен патент и в котором ведется деятельность, даже если как ИП вы состоите на налоговом учете по месту жительства в другом регионе <14>.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время учтите: если организация или ИП будут только зарегистрированы в регионе с пониженными ставками по УСН, а деятельность будут вести в другой местности, налог пересчитают.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время учтите: если организация или ИП будут только зарегистрированы в регионе с пониженными ставками по УСН, а деятельность будут вести в другой местности, налог пересчитают.
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Если в регионе введена патентная система налогообложения (ПСН), то надо иметь в виду, что на ней может находиться только индивидуальный предприниматель (гл. 26.5 НК РФ).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Если в регионе введена патентная система налогообложения (ПСН), то надо иметь в виду, что на ней может находиться только индивидуальный предприниматель (гл. 26.5 НК РФ).
Статья: УСН у ИП - агента оператора связи при смене места жительства
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Еще раз: ИП на УСН представляет декларацию по "упрощенному" налогу и уплачивает этот налог по месту жительства. В главе 26.2 НК РФ отсутствует привязка к месту получения предпринимателем дохода от ведения коммерческой деятельности. Соответственно, при исчислении налога (авансового) платежа используются те ставки, что действуют в регионе, в котором находится место жительства ИП на последний день отчетного (налогового) периода. Вместе с тем, если налоговый орган выяснит, что фактическим местом жительства ИП является другой регион (в котором он был прописан изначально), а смена места жительства носит формальный характер, направлена исключительно на возможность применения пониженной ставки, контролирующий орган доначислит "упрощенный" налог с применением иной ставки. В свою очередь, судьи его поддержат. Пример - Постановление АС ЦО от 24.05.2022 N Ф10-1544/2022 по делу N А83-14979/2021.
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Еще раз: ИП на УСН представляет декларацию по "упрощенному" налогу и уплачивает этот налог по месту жительства. В главе 26.2 НК РФ отсутствует привязка к месту получения предпринимателем дохода от ведения коммерческой деятельности. Соответственно, при исчислении налога (авансового) платежа используются те ставки, что действуют в регионе, в котором находится место жительства ИП на последний день отчетного (налогового) периода. Вместе с тем, если налоговый орган выяснит, что фактическим местом жительства ИП является другой регион (в котором он был прописан изначально), а смена места жительства носит формальный характер, направлена исключительно на возможность применения пониженной ставки, контролирующий орган доначислит "упрощенный" налог с применением иной ставки. В свою очередь, судьи его поддержат. Пример - Постановление АС ЦО от 24.05.2022 N Ф10-1544/2022 по делу N А83-14979/2021.