Инспекция к декларации
Подборка наиболее важных документов по запросу Инспекция к декларации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка, на родителей)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения вычета в налоговом органе необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для получения вычета в налоговом органе необходимо заполнить и подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекция ссылается на то, что объект недвижимости находился на праве собственности иностранного лица, не осуществляющего деятельность на территории РФ через постоянное представительство, а также не имеющего расчетных счетов, открытых в российских банках, которое не исполняло свою обязанность по представлению налоговых деклараций инспекцию и, соответственно, не исчисляло соответствующие суммы налоговых платежей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекция ссылается на то, что объект недвижимости находился на праве собственности иностранного лица, не осуществляющего деятельность на территории РФ через постоянное представительство, а также не имеющего расчетных счетов, открытых в российских банках, которое не исполняло свою обязанность по представлению налоговых деклараций инспекцию и, соответственно, не исчисляло соответствующие суммы налоговых платежей.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о восстановлении трехлетнего срока, установленного п. 7 ст. 11.3 НК РФ, для включения сумм переплат по налогам в совокупную обязанность на ЕНС. Общество является собственником нежилых зданий, которые в 2017 - 2021 годах были включены в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость на основании постановления правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость". В 2021 г. налогоплательщик оспорил включение зданий в перечень. Поскольку требования общества были удовлетворены, налогоплательщик полагал, что налог на имущество подлежит перерасчету исходя из балансовой стоимости объектов недвижимости. В 2024 году налогоплательщик представил в инспекцию уточненные декларации с суммой исчисленных к уменьшению авансовых платежей (налога) за 2017 - 2019 годы. Налоговый орган указал, что уменьшение сумм налога на имущество за 2017 - 2019 годы может быть проведено только при наличии решения суда о восстановлении пропущенного трехлетнего срока. Отказывая в восстановлении срока, суд указал, что налогоплательщик вправе обратиться с требованием о возврате излишне уплаченного (излишне взысканного) налога в течение трех лет с момента уплаты или с момента, когда он узнал (должен был узнать) о переплате. Поскольку налоговая база спорных объектов определяется исходя из данных перечня, суд указал, что налогоплательщик уже к началу налогового периода обладал сведениями о предстоящем излишнем взыскании налога и имел возможность заранее принять меры по защите своих прав как в административном порядке - путем обращения за пересмотром результатов мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения, так и в судебном порядке - путем оспаривания ненормативного правового акта об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Суд пришел к выводу, что установленный п. 3 ст. 79 НК РФ трехлетний срок на обращение налогоплательщика за возвратом налога и выплатой процентов должен исчисляться со дня исполнения налоговой обязанности за истекший налоговый (отчетный) период, в связи с чем отказал в удовлетворении требований налогоплательщика.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с требованием о восстановлении трехлетнего срока, установленного п. 7 ст. 11.3 НК РФ, для включения сумм переплат по налогам в совокупную обязанность на ЕНС. Общество является собственником нежилых зданий, которые в 2017 - 2021 годах были включены в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость на основании постановления правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость". В 2021 г. налогоплательщик оспорил включение зданий в перечень. Поскольку требования общества были удовлетворены, налогоплательщик полагал, что налог на имущество подлежит перерасчету исходя из балансовой стоимости объектов недвижимости. В 2024 году налогоплательщик представил в инспекцию уточненные декларации с суммой исчисленных к уменьшению авансовых платежей (налога) за 2017 - 2019 годы. Налоговый орган указал, что уменьшение сумм налога на имущество за 2017 - 2019 годы может быть проведено только при наличии решения суда о восстановлении пропущенного трехлетнего срока. Отказывая в восстановлении срока, суд указал, что налогоплательщик вправе обратиться с требованием о возврате излишне уплаченного (излишне взысканного) налога в течение трех лет с момента уплаты или с момента, когда он узнал (должен был узнать) о переплате. Поскольку налоговая база спорных объектов определяется исходя из данных перечня, суд указал, что налогоплательщик уже к началу налогового периода обладал сведениями о предстоящем излишнем взыскании налога и имел возможность заранее принять меры по защите своих прав как в административном порядке - путем обращения за пересмотром результатов мероприятий по определению вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и нежилых помещений для целей налогообложения, так и в судебном порядке - путем оспаривания ненормативного правового акта об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Суд пришел к выводу, что установленный п. 3 ст. 79 НК РФ трехлетний срок на обращение налогоплательщика за возвратом налога и выплатой процентов должен исчисляться со дня исполнения налоговой обязанности за истекший налоговый (отчетный) период, в связи с чем отказал в удовлетворении требований налогоплательщика.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по организации работы представителей выборного органа первичной профсоюзной организации в составе комиссии по специальной оценке условий труда"
(утв. Постановлением Исполкома ФНПР от 17.04.2018 N 2-11)
(вместе с "Примерной программой обучения представителей выборного органа первичной профсоюзной организации, входящих в состав комиссии по специальной оценке условий труда")3.6. Составление и отправка в Государственную инспекцию
(утв. Постановлением Исполкома ФНПР от 17.04.2018 N 2-11)
(вместе с "Примерной программой обучения представителей выборного органа первичной профсоюзной организации, входящих в состав комиссии по специальной оценке условий труда")3.6. Составление и отправка в Государственную инспекцию
Обзор: "Основные изменения в УК РФ в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 4 декабря 2024 года введена ответственность за организацию деятельности по представлению в инспекцию и сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2024)С 4 декабря 2024 года введена ответственность за организацию деятельности по представлению в инспекцию и сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (расчетов)
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Коллегия адвокатов, являясь некоммерческой организацией, в силу ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком, поэтому обязана представлять в инспекцию декларации по НДС. Данная обязанность не зависит от наличия у налогоплательщика в определенном налоговом периоде объекта налогообложения <1>. В связи с непредставлением деклараций по налогу на прибыль и НДС даже при отсутствии объекта налогообложения могут быть приостановлены операции по счетам адвокатского образования <2>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Коллегия адвокатов, являясь некоммерческой организацией, в силу ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком, поэтому обязана представлять в инспекцию декларации по НДС. Данная обязанность не зависит от наличия у налогоплательщика в определенном налоговом периоде объекта налогообложения <1>. В связи с непредставлением деклараций по налогу на прибыль и НДС даже при отсутствии объекта налогообложения могут быть приостановлены операции по счетам адвокатского образования <2>.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)подавать в инспекцию декларации по НДС с заполненными разд. 10 и 11, если вы не освобождены от НДС или освобождены, но при этом являетесь налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)подавать в инспекцию декларации по НДС с заполненными разд. 10 и 11, если вы не освобождены от НДС или освобождены, но при этом являетесь налоговым агентом по НДС.
Статья: Косвенные налоги: оценка налоговых рисков
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)В качестве примера можно привести Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 2 декабря 2022 года по делу N А55-21460/2021. Суть спора заключалась в том, что компания с момента создания в 2019 году применяла УСН, а в июне 2020 года создала филиал и уже в июле представила в инспекцию декларацию по НДС за II квартал 2020 года, в которой заявила вычет в сумме 900 тысяч рублей. Инспекция в вычете отказала, так как заподозрила, что компания создала филиал только для того, чтобы лишиться права на применение упрощенной системы и перейти на применение общего режима налогообложения с тем, чтобы "входной" НДС принимать к вычету. Инспекторы установили, что созданный компанией филиал не отвечает признакам филиала:
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)В качестве примера можно привести Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 2 декабря 2022 года по делу N А55-21460/2021. Суть спора заключалась в том, что компания с момента создания в 2019 году применяла УСН, а в июне 2020 года создала филиал и уже в июле представила в инспекцию декларацию по НДС за II квартал 2020 года, в которой заявила вычет в сумме 900 тысяч рублей. Инспекция в вычете отказала, так как заподозрила, что компания создала филиал только для того, чтобы лишиться права на применение упрощенной системы и перейти на применение общего режима налогообложения с тем, чтобы "входной" НДС принимать к вычету. Инспекторы установили, что созданный компанией филиал не отвечает признакам филиала:
Готовое решение: "Разрыв" при камеральной проверке декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Что делать, если инспекция обнаружила расхождение "Разрыв" в декларации по НДС и требует подать уточненную декларацию
(КонсультантПлюс, 2026)2. Что делать, если инспекция обнаружила расхождение "Разрыв" в декларации по НДС и требует подать уточненную декларацию
Вопрос: В 2019 г. заключен договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. недействительным. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. поданы уточненные декларации на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете, так как заявление представлено после трехлетнего срока?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО (продавец) и АО (покупатель) заключили договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. судом недействительным ввиду подписания его со стороны АО неуполномоченным лицом. Суд применил последствия двухсторонней реституции. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. ООО подало в налоговую инспекцию уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете налогов, мотивируя тем, что ООО представило заявление о зачете налогов по истечении трех лет, исчисляя с 2019 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В 2019 г. ООО (продавец) и АО (покупатель) заключили договор поставки оборудования, признанный в 2020 г. судом недействительным ввиду подписания его со стороны АО неуполномоченным лицом. Суд применил последствия двухсторонней реституции. В 2022 г. вступило в силу решение суда. В 2024 г. ООО подало в налоговую инспекцию уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС на уменьшение налогов и заявление о зачете. Правомерно ли налоговая инспекция отказала в зачете налогов, мотивируя тем, что ООО представило заявление о зачете налогов по истечении трех лет, исчисляя с 2019 г.?