Имущество приобретено у муниципального вычет по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущество приобретено у муниципального вычет по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС доначислила налогоплательщику НДС в связи с неправомерным принятием к вычету и невосстановлением сумм налога при оплате реконструкции основных средств и приобретении объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность за счет целевых субсидий (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС доначислила налогоплательщику НДС в связи с неправомерным принятием к вычету и невосстановлением сумм налога при оплате реконструкции основных средств и приобретении объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность за счет целевых субсидий (п. 2.1 ст. 170 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять к вычету агентский НДС, уплаченный при приобретении государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как принять к вычету агентский НДС, уплаченный при приобретении государственного и муниципального имущества
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-07-08/66789)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-07-08/66789)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну.
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Не признается объектом обложения НДС безвозмездная передача имущества для предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции органам госвласти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Налог, предъявленный при приобретении или ввозе в РФ такого имущества, подлежит вычету и не подлежит последующему восстановлению.
(КонсультантПлюс, 2025)Не признается объектом обложения НДС безвозмездная передача имущества для предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции органам госвласти и управления, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус", государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Налог, предъявленный при приобретении или ввозе в РФ такого имущества, подлежит вычету и не подлежит последующему восстановлению.
<Письмо> ФНС России от 30.11.2021 N СД-4-3/16725@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.11.2021 N 03-07-15/96173)В случае если приобретенные товары (работы, услуги) полностью оплачиваются налогоплательщиком за счет поименованных субсидий и (или) бюджетных инвестиций, выделяемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, то принятие к вычету (возмещению) налога на добавленную стоимость, оплаченного за счет таких бюджетных средств, приводит к повторному субсидированию налогоплательщиков из федерального бюджета на сумму возмещенного налога, что, в конечном итоге, увеличивает расходы федерального бюджета на реализацию мероприятий, полностью финансируемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.11.2021 N 03-07-15/96173)В случае если приобретенные товары (работы, услуги) полностью оплачиваются налогоплательщиком за счет поименованных субсидий и (или) бюджетных инвестиций, выделяемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, то принятие к вычету (возмещению) налога на добавленную стоимость, оплаченного за счет таких бюджетных средств, приводит к повторному субсидированию налогоплательщиков из федерального бюджета на сумму возмещенного налога, что, в конечном итоге, увеличивает расходы федерального бюджета на реализацию мероприятий, полностью финансируемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли налоговый агент принять НДС к вычету с аванса, уплаченного продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик - арендатор муниципального имущества являлся налоговым агентом. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, документов, которые подтверждают уплату налога, удержанного налоговыми агентами, после принятия на учет товаров (работ, услуг) при наличии соответствующих первичных документов. Следовательно, одним из условий для принятия налоговым агентом НДС к вычету является факт оприходования приобретенных товаров (работ, услуг).
Может ли налоговый агент принять НДС к вычету с аванса, уплаченного продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что налогоплательщик - арендатор муниципального имущества являлся налоговым агентом. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, документов, которые подтверждают уплату налога, удержанного налоговыми агентами, после принятия на учет товаров (работ, услуг) при наличии соответствующих первичных документов. Следовательно, одним из условий для принятия налоговым агентом НДС к вычету является факт оприходования приобретенных товаров (работ, услуг).
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При приобретении имущества, составляющего муниципальную казну, покупателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, НДС уплачивается в бюджет в общеустановленном порядке лицами, осуществляющими операции по реализации (передаче) данного имущества. При этом вычет сумм НДС по указанному имуществу, приобретенному "физиками" (не индивидуальными предпринимателями) и, соответственно, не признаваемыми плательщиками НДС, нормами НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина России от 01.09.2021 N 03-07-14/70488).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)При приобретении имущества, составляющего муниципальную казну, покупателями - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, НДС уплачивается в бюджет в общеустановленном порядке лицами, осуществляющими операции по реализации (передаче) данного имущества. При этом вычет сумм НДС по указанному имуществу, приобретенному "физиками" (не индивидуальными предпринимателями) и, соответственно, не признаваемыми плательщиками НДС, нормами НК РФ не предусмотрен (Письмо Минфина России от 01.09.2021 N 03-07-14/70488).
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)При этом передающая сторона в момент передачи должна восстановить налог, принятый к вычету при приобретении (получении) такого имущества (Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-07-11/106712).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)При этом передающая сторона в момент передачи должна восстановить налог, принятый к вычету при приобретении (получении) такого имущества (Письмо Минфина России от 01.11.2022 N 03-07-11/106712).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в тот день, когда его составили, а в книге покупок - при возникновении права на вычет НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ, п. 15 Правил ведения книги продаж, п. 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте счет-фактуру в книге продаж в тот день, когда его составили, а в книге покупок - при возникновении права на вычет НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ, п. 15 Правил ведения книги продаж, п. 23 Правил ведения книги покупок).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в случае передачи на безвозмездной основе органам местного самоуправления объектов, перечисленных в подпункте 2 пункта 2 статьи 146 НК РФ, суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету при их приобретении (строительстве), подлежат восстановлению в общеустановленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, в случае передачи на безвозмездной основе органам местного самоуправления объектов, перечисленных в подпункте 2 пункта 2 статьи 146 НК РФ, суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету при их приобретении (строительстве), подлежат восстановлению в общеустановленном порядке.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае организация-балансодержатель, выступающая в качестве продавца имущества, самостоятельно производит расчеты с бюджетом по НДС. Она же выставляет покупателю счет-фактуру, на основании которого покупатель имеет право заявить к вычету НДС по приобретенному имуществу (Письмо ФНС России от 15.04.2014 N СА-4-7/7201).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае организация-балансодержатель, выступающая в качестве продавца имущества, самостоятельно производит расчеты с бюджетом по НДС. Она же выставляет покупателю счет-фактуру, на основании которого покупатель имеет право заявить к вычету НДС по приобретенному имуществу (Письмо ФНС России от 15.04.2014 N СА-4-7/7201).
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)При определении величин размера доходов, предусмотренных для применения ставок 5 и 7%, не будут учитываться доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные п. 11 ст. 250 НК РФ, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)При определении величин размера доходов, предусмотренных для применения ставок 5 и 7%, не будут учитываться доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные п. 11 ст. 250 НК РФ, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном п. 4.1 ст. 271 НК РФ, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав).
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)при получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов или имущественных прав. Принимайте НДС к вычету на основании документов, которыми оформлена передача вклада (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги покупок);
(КонсультантПлюс, 2025)при получении в качестве вклада в уставный капитал имущества, нематериальных активов или имущественных прав. Принимайте НДС к вычету на основании документов, которыми оформлена передача вклада (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги покупок);
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Наиболее распространенными операциями, в отношении которых российские организации признаются налоговыми агентами по НДС, являются приобретение товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, реализация на территории РФ товаров (работ, услуг) в интересах таких лиц на основе посреднических договоров, а также аренда и приобретение федерального или муниципального имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Наиболее распространенными операциями, в отношении которых российские организации признаются налоговыми агентами по НДС, являются приобретение товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, реализация на территории РФ товаров (работ, услуг) в интересах таких лиц на основе посреднических договоров, а также аренда и приобретение федерального или муниципального имущества.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно подп. 5.1 в п. 2 ст. 146 НК РФ с 1 января 2020 года передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям, а с 1 января 2022 г. - органам публичной власти федеральной территории "Сириус", не облагается НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно подп. 5.1 в п. 2 ст. 146 НК РФ с 1 января 2020 года передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям, а с 1 января 2022 г. - органам публичной власти федеральной территории "Сириус", не облагается НДС.