Имущественный вычет субсидия
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет субсидия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налоговый орган хочет взыскать как неосновательное обогащение сумму НДФЛ, возвращенного из бюджета в связи с предоставлением имущественного вычета при приобретении (строительстве) жилья
(КонсультантПлюс, 2026)Например, когда суд придет к следующим выводам:
(КонсультантПлюс, 2026)Например, когда суд придет к следующим выводам:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении работникам СФР единовременных субсидий на приобретение жилья и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72480)Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении работникам СФР единовременных субсидий на приобретение жилья и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72480)Вопрос: Об НДФЛ при предоставлении работникам СФР единовременных субсидий на приобретение жилья и получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого помещения.
Статья: Случаи, когда "входной" НДС может учитываться в составе расходов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Если при предоставлении субсидии на возмещение ранее понесенных затрат не определены конкретные товары (работы, услуги), в том числе объекты ОС и НМА, имущественные права, затраты на приобретение которых возмещаются, то восстановлению подлежит сумма НДС по приобретенным товарам, (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, имущественным правам, принятая к вычету в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий, в соответствующей доле. Эта доля определяется исходя из суммы субсидий, полученных на возмещение затрат, в общей величине совокупных расходов (с учетом "входного" НДС) на приобретение, производство и (или) реализацию товаров, (работ, услуг), имущественных прав, осуществленных в течение календарного года, предшествовавшего году получения названных субсидий и (или) бюджетных инвестиций.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 6)Если при предоставлении субсидии на возмещение ранее понесенных затрат не определены конкретные товары (работы, услуги), в том числе объекты ОС и НМА, имущественные права, затраты на приобретение которых возмещаются, то восстановлению подлежит сумма НДС по приобретенным товарам, (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, имущественным правам, принятая к вычету в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий, в соответствующей доле. Эта доля определяется исходя из суммы субсидий, полученных на возмещение затрат, в общей величине совокупных расходов (с учетом "входного" НДС) на приобретение, производство и (или) реализацию товаров, (работ, услуг), имущественных прав, осуществленных в течение календарного года, предшествовавшего году получения названных субсидий и (или) бюджетных инвестиций.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 5 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Должностным лицом налогового органа ему было разъяснено, что сумма предоставленной субсидии не подлежит налогообложению, поскольку не является доходом физического лица, в связи с чем отсутствует право на получение имущественного налогового вычета.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.12.2017)Должностным лицом налогового органа ему было разъяснено, что сумма предоставленной субсидии не подлежит налогообложению, поскольку не является доходом физического лица, в связи с чем отсутствует право на получение имущественного налогового вычета.
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Таким образом, для налогоплательщиков, получающих пенсии, установлен более льготный порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Таким образом, для налогоплательщиков, получающих пенсии, установлен более льготный порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: О расширении оснований для предоставления налоговых вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28295)Действующей системой налогообложения доходов физических лиц, установленной главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено право налогоплательщиков на уменьшение размера полученного налогооблагаемого дохода (снижение налогового бремени) за счет применения, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28295)Действующей системой налогообложения доходов физических лиц, установленной главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено право налогоплательщиков на уменьшение размера полученного налогооблагаемого дохода (снижение налогового бремени) за счет применения, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
Вопрос: О расширении оснований для предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в целях снижения налогового бремени.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-04-05/102043)Действующей системой налогообложения доходов физических лиц, установленной главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено право налогоплательщиков на уменьшение размера полученного налогооблагаемого дохода (снижение налогового бремени) за счет применения, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
(Письмо Минфина России от 22.10.2024 N 03-04-05/102043)Действующей системой налогообложения доходов физических лиц, установленной главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено право налогоплательщиков на уменьшение размера полученного налогооблагаемого дохода (снижение налогового бремени) за счет применения, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
Вопрос: Об условиях предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28407)Предоставление, в частности, имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц позволяет снизить налоговую нагрузку на отдельные категории граждан. При этом налоговые вычеты не являются субсидией или иной социальной выплатой отдельным категориям граждан.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-04-05/28407)Предоставление, в частности, имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц позволяет снизить налоговую нагрузку на отдельные категории граждан. При этом налоговые вычеты не являются субсидией или иной социальной выплатой отдельным категориям граждан.
Вопрос: Об основаниях для предоставления вычетов по НДФЛ.
(Письма Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2378, N 03-04-05/2379)Действующей системой налогообложения доходов физических лиц, установленной главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено право налогоплательщиков на уменьшение размера полученного налогооблагаемого дохода (снижение налогового бремени) за счет применения, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
(Письма Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2378, N 03-04-05/2379)Действующей системой налогообложения доходов физических лиц, установленной главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации, предусмотрено право налогоплательщиков на уменьшение размера полученного налогооблагаемого дохода (снижение налогового бремени) за счет применения, в частности, стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, каждый из которых направлен на поддержку определенной категории граждан.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной за счет средств целевой субсидии (компенсации), предоставленной в соответствии с законодательством субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53279)Вместе с тем с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной квартиры.
(Письмо Минфина России от 30.05.2025 N 03-04-05/53279)Вместе с тем с учетом положений подпунктов 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета, не превышающего в целом 1 000 000 рублей, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной квартиры.
Вопрос: О расширении оснований для предоставления имущественного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-04-05/58962)При этом налоговые вычеты не являются субсидией или иной формой социальной поддержки.
(Письмо Минфина России от 18.06.2025 N 03-04-05/58962)При этом налоговые вычеты не являются субсидией или иной формой социальной поддержки.
Типовая ситуация: Каковы особенности обложения НДС при УСН до 31 декабря 2025 г. (включительно) (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если учреждение рассчитывает НДС по общеустановленным ставкам (например, 20%), то "входной" и "ввозной" НДС можно принять к вычету при соблюдении необходимых условий (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ). Есть исключения: в случаях, перечисленных в п. 2 ст. 170 НК РФ, НДС учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если учреждение рассчитывает НДС по общеустановленным ставкам (например, 20%), то "входной" и "ввозной" НДС можно принять к вычету при соблюдении необходимых условий (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ). Есть исключения: в случаях, перечисленных в п. 2 ст. 170 НК РФ, НДС учитывается в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Вопрос: О предложении по увеличению размера имущественного вычета по НДФЛ и его получении при приобретении прав на квартиру в строящемся доме.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/4175)Предоставление имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц позволяет снизить налоговую нагрузку на отдельные категории граждан. При этом налоговые вычеты не являются субсидией или иной социальной выплатой отдельным категориям граждан.
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/4175)Предоставление имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц позволяет снизить налоговую нагрузку на отдельные категории граждан. При этом налоговые вычеты не являются субсидией или иной социальной выплатой отдельным категориям граждан.
Последние изменения: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2026)В случае их получения на возмещение ранее понесенных затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе ОС, НМА, имущественных прав, ранее принятый к вычету по ним НДС подлежит восстановлению независимо от факта включения суммы НДС в субсидии и (или) бюджетные инвестиции.
(КонсультантПлюс, 2026)В случае их получения на возмещение ранее понесенных затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе ОС, НМА, имущественных прав, ранее принятый к вычету по ним НДС подлежит восстановлению независимо от факта включения суммы НДС в субсидии и (или) бюджетные инвестиции.