Имущественный вычет расходы риелтора
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет расходы риелтора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг риелтора при продаже жилого дома и земельного участка в целях уменьшения размера НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51208)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51208)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
Вопрос: Об уменьшении для целей НДФЛ доходов от продажи комнаты в квартире на расходы на ремонт этой комнаты, а также на услуги риелтора и нотариуса, понесенные при ее покупке в 2022 г.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ. <Налог на доходы физических лиц>
("Налоги", N 10, май 2012 года)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик в состав расходов по приобретению квартиры включить расходы по оплате риелторских услуг и услуг нотариуса за удостоверение договора купли-продажи квартиры?
("Налоги", N 10, май 2012 года)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик в состав расходов по приобретению квартиры включить расходы по оплате риелторских услуг и услуг нотариуса за удостоверение договора купли-продажи квартиры?
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 24.10.2017 N 03-04-05/69469)При этом включение в целях получения имущественного налогового вычета в состав фактически произведенных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением имущества, расходов на последующую отделку и подключение к коммуникациям объектов недвижимого имущества, а также расходов на оплату услуг риелтора и (или) нотариуса Кодексом не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 24.10.2017 N 03-04-05/69469)При этом включение в целях получения имущественного налогового вычета в состав фактически произведенных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением имущества, расходов на последующую отделку и подключение к коммуникациям объектов недвижимого имущества, а также расходов на оплату услуг риелтора и (или) нотариуса Кодексом не предусмотрено.
Статья: Налоговое информбюро от 18.09.2015
("Главная книга", 2015, N 19)Для уменьшения подлежащей уплате суммы НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет, гражданин может воспользоваться фиксированным имущественным вычетом или уменьшить доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого жилья <17>. Однако оплата услуг агента по поиску и приобретению квартиры, а также затраты на оформление права собственности к таким расходам не относятся.
("Главная книга", 2015, N 19)Для уменьшения подлежащей уплате суммы НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет, гражданин может воспользоваться фиксированным имущественным вычетом или уменьшить доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого жилья <17>. Однако оплата услуг агента по поиску и приобретению квартиры, а также затраты на оформление права собственности к таким расходам не относятся.
Статья: Налог на доходы физических лиц: имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья, в том числе на несовершеннолетних детей
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 9)В частности, с 2014 г. при продаже имущества имущественный налоговый вычет будет распространяться только на продажу недвижимого имущества или транспортных средств, которые использовались индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности, а не на доходы, получаемые ими от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, вычет можно будет применить при продаже палатки или распродаже оставшихся товаров, после утраты статуса предпринимателя или риелтору при продаже квартиры, в которой он проживает.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 9)В частности, с 2014 г. при продаже имущества имущественный налоговый вычет будет распространяться только на продажу недвижимого имущества или транспортных средств, которые использовались индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности, а не на доходы, получаемые ими от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, вычет можно будет применить при продаже палатки или распродаже оставшихся товаров, после утраты статуса предпринимателя или риелтору при продаже квартиры, в которой он проживает.
"Покупка квартиры в России: техника подбора, юридической проверки и проведения сделки: Монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Проспект", 2017)- отсутствие ряда расходов, в частности на риелтора, на "комфортную" государственную регистрацию, на нотариальное удостоверение, на различные экспертизы (разница в расходах приведена в параграфе 2.2 книги);
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Саблин М.Т.)
("Проспект", 2017)- отсутствие ряда расходов, в частности на риелтора, на "комфортную" государственную регистрацию, на нотариальное удостоверение, на различные экспертизы (разница в расходах приведена в параграфе 2.2 книги);
Тематический выпуск: Имущественный налоговый вычет
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Можно ли получить имущественный налоговый вычет по этим расходам?
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Можно ли получить имущественный налоговый вычет по этим расходам?
Статья: Спорные вопросы применения имущественных налоговых вычетов
(Лермонтов Ю.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 6)Документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры.
(Лермонтов Ю.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 6)Документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры.
Вопрос: Физлицо купило квартиру и в этом же налоговом периоде ее продало. Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ уменьшить сумму доходов на сумму, оплаченную риелтору при покупке квартиры, и на сумму, оплаченную риелтору при продаже квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в связи с получением доходов от продажи квартиры налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в связи с получением доходов от продажи квартиры налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Вопрос: ...Физлицо приобрело квартиру в ипотеку. По требованию банка дополнительно оплачены страхование квартиры и страхование жизни. Также возникли расходы на оплату услуг по подбору квартиры, комиссии банка, процентов по кредиту и затраты на отделочные работы. Можно ли учесть расходы в составе имущественного вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Оплата риелторских услуг, комиссии банка за сопровождение счета, оплата расходов на страхование не учитываются при получении имущественного налогового вычета.
(Консультация эксперта, 2014)Оплата риелторских услуг, комиссии банка за сопровождение счета, оплата расходов на страхование не учитываются при получении имущественного налогового вычета.
Статья: Документы министерств и ведомств
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 2)При покупке квартиры физическому лицу предоставляется имущественный вычет по НДФЛ. В большинстве случаев покупателю приходится иметь дело с риелторами и оплачивать их услуги. Минфин России в Письме от 21 декабря 2010 г. N 03-04-05/7-739 указал, что расходы на оплату риелторских услуг не учитываются в целях получения имущественного вычета. Дело в том, что перечень расходов, влияющих на налоговые вычеты, является закрытым, и риелторские услуги в нем отсутствуют.
("Практическая бухгалтерия", 2011, N 2)При покупке квартиры физическому лицу предоставляется имущественный вычет по НДФЛ. В большинстве случаев покупателю приходится иметь дело с риелторами и оплачивать их услуги. Минфин России в Письме от 21 декабря 2010 г. N 03-04-05/7-739 указал, что расходы на оплату риелторских услуг не учитываются в целях получения имущественного вычета. Дело в том, что перечень расходов, влияющих на налоговые вычеты, является закрытым, и риелторские услуги в нем отсутствуют.
Вопрос: ...Просим разъяснить порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ как при продаже, так и при покупке физическим лицом квартиры. Относятся ли к расходам, связанным с покупкой квартиры, расходы на ее страхование, оплату услуг риэлтора, суммы регистрационного сбора и государственной пошлины, расходы по достройке или отделке квартиры и ее ремонту?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2003 N 04-04-06/52)Вопрос: Просим разъяснить порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ:
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2003 N 04-04-06/52)Вопрос: Просим разъяснить порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по НДФЛ: