Имущественный вычет расходы риелтора
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет расходы риелтора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг риелтора при продаже жилого дома и земельного участка в целях уменьшения размера НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51208)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-04-05/51208)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
Вопрос: Об уменьшении для целей НДФЛ доходов от продажи комнаты в квартире на расходы на ремонт этой комнаты, а также на услуги риелтора и нотариуса, понесенные при ее покупке в 2022 г.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111617)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
Нормативные акты
Вопрос-Ответ. <Налог на доходы физических лиц>
("Налоги", N 10, май 2012 года)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик в состав расходов по приобретению квартиры включить расходы по оплате риелторских услуг и услуг нотариуса за удостоверение договора купли-продажи квартиры?
("Налоги", N 10, май 2012 года)Вопрос: Вправе ли налогоплательщик в состав расходов по приобретению квартиры включить расходы по оплате риелторских услуг и услуг нотариуса за удостоверение договора купли-продажи квартиры?
Статья: Имущественный вычет в части расходов по отделке квартиры - по максимуму...
(Панфилов Д.С.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 13)Минфин России не раз указывал, что названные расходы нельзя включать в общую сумму имущественного вычета (Письма от 27.03.2003 N 04-04-06/52, от 21.12.2010 N 03-04-05/7-739, от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84), мотивируя тем, что затраты на оплату услуг риелтора в перечне расходов не поименованы. Кстати, в Письме от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84 финансисты указали, что документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры (а не при ее приобретении).
(Панфилов Д.С.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 13)Минфин России не раз указывал, что названные расходы нельзя включать в общую сумму имущественного вычета (Письма от 27.03.2003 N 04-04-06/52, от 21.12.2010 N 03-04-05/7-739, от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84), мотивируя тем, что затраты на оплату услуг риелтора в перечне расходов не поименованы. Кстати, в Письме от 16.02.2011 N 03-04-05/9-84 финансисты указали, что документально подтвержденные расходы по оказанию риелторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, только при реализации квартиры (а не при ее приобретении).
Статья: У нас в гостях журнал "Жилищное право"
(Шугурова И.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 4)Вместо имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Причем, по мнению Минфина России, в сумму таких расходов можно включить не только расходы на само приобретение жилья, но и на риелторские услуги, и на ремонт квартиры (если не завершенная строительством квартира была приобретена по договору без отделки) (Письмо Минфина России от 04.06.2009 N 03-04-05-01/434).
(Шугурова И.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 4)Вместо имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Причем, по мнению Минфина России, в сумму таких расходов можно включить не только расходы на само приобретение жилья, но и на риелторские услуги, и на ремонт квартиры (если не завершенная строительством квартира была приобретена по договору без отделки) (Письмо Минфина России от 04.06.2009 N 03-04-05-01/434).
Вопрос: ...Физлицо приобрело квартиру в ипотеку. По требованию банка дополнительно оплачены страхование квартиры и страхование жизни. Также возникли расходы на оплату услуг по подбору квартиры, комиссии банка, процентов по кредиту и затраты на отделочные работы. Можно ли учесть расходы в составе имущественного вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Оплата риелторских услуг, комиссии банка за сопровождение счета, оплата расходов на страхование не учитываются при получении имущественного налогового вычета.
(Консультация эксперта, 2014)Оплата риелторских услуг, комиссии банка за сопровождение счета, оплата расходов на страхование не учитываются при получении имущественного налогового вычета.
Статья: Минфин о предоставлении имущественного вычета на строительство и приобретение жилья
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)В Письме от 04.06.2009 N 03-04-05-01/434 Минфин указал, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Следовательно, расходы по оказанию риелторских услуг, связанных с продажей квартиры, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. В случае если не завершенная строительством квартира в соответствии с договором была приобретена без отделки, затраты на ее ремонт также могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, в соответствии с названным подпунктом Налогового кодекса.
(Джабазян Е.Л.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 8)В Письме от 04.06.2009 N 03-04-05-01/434 Минфин указал, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Следовательно, расходы по оказанию риелторских услуг, связанных с продажей квартиры, могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, на основании пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. В случае если не завершенная строительством квартира в соответствии с договором была приобретена без отделки, затраты на ее ремонт также могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, в соответствии с названным подпунктом Налогового кодекса.
Вопрос: Унаследованная физическим лицом (налоговым резидентом РФ) в 2009 г. квартира продана за 3 млн руб. в мае 2010 г. В том же году приобретена другая квартира за 5 млн руб. Ранее вычет по приобретению использован не был. Вознаграждение риелтору по обеим сделкам составило 240 тыс. руб. (по 120 тыс. руб. за каждую сделку). Каковы налоговая база и сумма НДФЛ за 2010 г.?
(Консультация эксперта, 2010)По сделке продажи квартиры сумма расходов налогоплательщика составила 120 тыс. руб. (услуги риелтора). Поэтому в данной ситуации целесообразно воспользоваться правом получения имущественного налогового вычета в размере 1 млн руб. Так, по сделке продажи квартиры налоговая база (доход от продажи с учетом налогового вычета) за 2010 г. составит: 3 млн руб. - 1 млн руб. = 2 млн руб.
(Консультация эксперта, 2010)По сделке продажи квартиры сумма расходов налогоплательщика составила 120 тыс. руб. (услуги риелтора). Поэтому в данной ситуации целесообразно воспользоваться правом получения имущественного налогового вычета в размере 1 млн руб. Так, по сделке продажи квартиры налоговая база (доход от продажи с учетом налогового вычета) за 2010 г. составит: 3 млн руб. - 1 млн руб. = 2 млн руб.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Гражданин приобрел квартиру через риелторское агентство, и для приобретения ему потребовалось изготовить кадастровый паспорт жилого помещения. Все это стоит денег. Можно ли получить налоговый имущественный вычет по этим расходам?
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Гражданин приобрел квартиру через риелторское агентство, и для приобретения ему потребовалось изготовить кадастровый паспорт жилого помещения. Все это стоит денег. Можно ли получить налоговый имущественный вычет по этим расходам?
Интервью: От риелтора в суд
("ЭЖ-Юрист", 2007, N 28)- Физическое лицо вместо имущественного налогового вычета вправе уменьшить сумму доходов на сумму расходов, произведенных им при приобретении имущества, а также расходов, связанных с его реализацией (например, на сумму оплаты риелторских услуг и т.д.).
("ЭЖ-Юрист", 2007, N 28)- Физическое лицо вместо имущественного налогового вычета вправе уменьшить сумму доходов на сумму расходов, произведенных им при приобретении имущества, а также расходов, связанных с его реализацией (например, на сумму оплаты риелторских услуг и т.д.).
Статья: Налоговое информбюро от 18.09.2015
("Главная книга", 2015, N 19)Для уменьшения подлежащей уплате суммы НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет, гражданин может воспользоваться фиксированным имущественным вычетом или уменьшить доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого жилья <17>. Однако оплата услуг агента по поиску и приобретению квартиры, а также затраты на оформление права собственности к таким расходам не относятся.
("Главная книга", 2015, N 19)Для уменьшения подлежащей уплате суммы НДФЛ с дохода от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет, гражданин может воспользоваться фиксированным имущественным вычетом или уменьшить доход на сумму расходов, связанных с приобретением этого жилья <17>. Однако оплата услуг агента по поиску и приобретению квартиры, а также затраты на оформление права собственности к таким расходам не относятся.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, а также уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы на риелторские услуги.
(Письмо Минфина России от 18.06.2019 N 03-04-05/44453)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, а также уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы на риелторские услуги.
(Письмо Минфина России от 18.06.2019 N 03-04-05/44453)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, а также уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы на риелторские услуги.