Имущественный вычет работнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет работнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественный вычет предоставлен работнику за месяцы до подачи заявления на вычет
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественный вычет предоставлен работнику за месяцы до подачи заявления на вычет
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.
(ред. от 17.11.2025)8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартные, имущественные, социальные вычеты по НДФЛ работникам-беженцам можно предоставлять только после приобретения ими статуса резидента РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартные, имущественные, социальные вычеты по НДФЛ работникам-беженцам можно предоставлять только после приобретения ими статуса резидента РФ.
Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник получил от работодателя займы на приобретение жилья по двум договорам. По расходам по первому договору работник получил имущественный вычет на приобретение жилья в полном объеме. Может ли он получить освобождение от обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах по второму договору займа?
Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае 2024 г. получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В феврале 2024 г. работник получил от организации беспроцентный заем на покупку жилья. В мае 2024 г. получено уведомление от налогового органа о праве работника на имущественный вычет. Нужно ли в 2024 г. с учетом изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ, исчислять НДФЛ с материальной выгоды по займу?
Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении недвижимого имущества, в том числе в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-08/86263)Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении недвижимого имущества, в том числе в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-08/86263)Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении недвижимого имущества, в том числе в упрощенном порядке.
Статья: Споры по алиментам
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)При фактическом удержании алиментов организацией-работодателем нередко встают вопросы, связанные с НДФЛ. Взыскание алиментов производится после удержания из заработной платы и иного дохода НДФЛ. Если работодатель предоставляет работнику имущественный вычет, то есть выплачивает ему заработную плату без удержания НДФЛ, то алименты нужно рассчитывать со всей суммы заработной платы (дохода) работника (Письмо Роструда РФ от 28.12.2006 N 2261-6-1). Если работник за имущественным вычетом обращается в ФНС, ФНС проверяет эту декларацию, предоставляет имущественный вычет и возвращает излишне удержанные суммы НДФЛ на расчетный счет сотрудника. Уплатить алименты с сумм, которые возвращают налоговые органы, алиментоплательщик должен самостоятельно, потому что налоговая не имеет на это права. Возвращенный в связи с получением вычета налог не перечислен в перечне доходов, облагаемых алиментами, в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Судебная практика по этому вопросу тоже складывается не в пользу получателей алиментов (Апелляционное определение по делу от 17.11.2015 N 11а-14277/2015).
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)При фактическом удержании алиментов организацией-работодателем нередко встают вопросы, связанные с НДФЛ. Взыскание алиментов производится после удержания из заработной платы и иного дохода НДФЛ. Если работодатель предоставляет работнику имущественный вычет, то есть выплачивает ему заработную плату без удержания НДФЛ, то алименты нужно рассчитывать со всей суммы заработной платы (дохода) работника (Письмо Роструда РФ от 28.12.2006 N 2261-6-1). Если работник за имущественным вычетом обращается в ФНС, ФНС проверяет эту декларацию, предоставляет имущественный вычет и возвращает излишне удержанные суммы НДФЛ на расчетный счет сотрудника. Уплатить алименты с сумм, которые возвращают налоговые органы, алиментоплательщик должен самостоятельно, потому что налоговая не имеет на это права. Возвращенный в связи с получением вычета налог не перечислен в перечне доходов, облагаемых алиментами, в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841. Судебная практика по этому вопросу тоже складывается не в пользу получателей алиментов (Апелляционное определение по делу от 17.11.2015 N 11а-14277/2015).
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)1. Такие работодатели не должны будут предоставлять своим штатным работникам социальные вычеты по НДФЛ на обучение, на лечение и на физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, даже если работник письменно попросит об этом.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)1. Такие работодатели не должны будут предоставлять своим штатным работникам социальные вычеты по НДФЛ на обучение, на лечение и на физкультурно-оздоровительные услуги, а также имущественные вычеты при покупке или строительстве жилья, даже если работник письменно попросит об этом.
Готовое решение: НДФЛ и страховые взносы при переводе работника из одного обособленного подразделения в другое
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе работника из одного подразделения в другое работодатель предоставляет вычеты работнику в общем порядке. В частности, стандартные вычеты на детей после перевода будут предоставлены с учетом дохода, полученного с начала налогового периода, в том числе в другом подразделении. А если до перевода в новое обособленное подразделение от налогового органа было получено уведомление о праве работника на имущественный вычет, то нового уведомления о праве на вычет в этом периоде после перевода не потребуется. Ведь налоговый агент в этом случае не меняется (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218, п. 8 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.10.2022 N 03-15-05/101612 (п. 2)).
(КонсультантПлюс, 2025)При переводе работника из одного подразделения в другое работодатель предоставляет вычеты работнику в общем порядке. В частности, стандартные вычеты на детей после перевода будут предоставлены с учетом дохода, полученного с начала налогового периода, в том числе в другом подразделении. А если до перевода в новое обособленное подразделение от налогового органа было получено уведомление о праве работника на имущественный вычет, то нового уведомления о праве на вычет в этом периоде после перевода не потребуется. Ведь налоговый агент в этом случае не меняется (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 218, п. 8 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.10.2022 N 03-15-05/101612 (п. 2)).
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Сумму дохода возьмите из справки с прежнего места работы физлица <10>. Эта информация пригодится, когда будете решать, давать работнику вычеты на детей или нет. Ведь если доход с начала года превысил 350 000 руб., то вычет уже не положен <11>. Помните, что стандартные, социальные и имущественные вычеты предоставляют работнику - налоговому резиденту только по доходам, облагаемым по ставке 13% <12>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Сумму дохода возьмите из справки с прежнего места работы физлица <10>. Эта информация пригодится, когда будете решать, давать работнику вычеты на детей или нет. Ведь если доход с начала года превысил 350 000 руб., то вычет уже не положен <11>. Помните, что стандартные, социальные и имущественные вычеты предоставляют работнику - налоговому резиденту только по доходам, облагаемым по ставке 13% <12>.