Имущественный вычет при продаже жилья материнский капитал
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже жилья материнский капитал (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-04-05/48499)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
(Письмо Минфина России от 26.05.2023 N 03-04-05/48499)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, в том числе доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала, а также об имущественных вычетах при приобретении жилья.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Так, при продаже жилья разрешено уменьшить полученный доход:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Так, при продаже жилья разрешено уменьшить полученный доход:
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уточняется порядок применения имущественно налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или по договору дарения, а также в отношении жилого помещения, приобретенного (построенного, реконструированного) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- уточняется порядок применения имущественно налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или по договору дарения, а также в отношении жилого помещения, приобретенного (построенного, реконструированного) с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала;
<Письмо> ФНС России от 22.07.2014 N БС-4-11/14019@
"Об уплате налога на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.07.2014 N 03-04-07/33669)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
"Об уплате налога на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 10.07.2014 N 03-04-07/33669)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2022 N 03-04-05/3109 <Об НДФЛ при продаже семьей с детьми квартиры (доли в ней), в том числе приобретенной за счет средств материнского (семейного) капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)При продаже имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае общей совместной собственности).
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 5)При продаже имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их долям либо по договоренности между ними (в случае общей совместной собственности).
Тематический выпуск: Имущественный налоговый вычет
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение жилья производится, в частности, за счет средств материнского капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение жилья производится, в частности, за счет средств материнского капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Статья: Покупка-продажа жилья и НДФЛ: нюансы налоговых вычетов
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 4)- оплата расходов по строительству или приобретению жилья для налогоплательщика производится за счет средств работодателя или иных лиц. С 1 января 2009 г. налогоплательщики могут воспользоваться льготой, которая предусмотрена НК РФ (п. 40 ст. 217). Согласно положениям этого пункта расходы организации на возмещение своим работникам по уплате процентов по займам и кредитам на приобретение или строительство жилья не включаются в налогооблагаемый доход сотрудников и не облагаются НДФЛ. Поскольку проценты по кредитам и займам, полученным на приобретение или строительство жилья, оплачиваются за счет средств работодателя, то сотрудники уже не смогут воспользоваться имущественным вычетом в отношении этих сумм;
(Дьячкова О.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2013, N 4)- оплата расходов по строительству или приобретению жилья для налогоплательщика производится за счет средств работодателя или иных лиц. С 1 января 2009 г. налогоплательщики могут воспользоваться льготой, которая предусмотрена НК РФ (п. 40 ст. 217). Согласно положениям этого пункта расходы организации на возмещение своим работникам по уплате процентов по займам и кредитам на приобретение или строительство жилья не включаются в налогооблагаемый доход сотрудников и не облагаются НДФЛ. Поскольку проценты по кредитам и займам, полученным на приобретение или строительство жилья, оплачиваются за счет средств работодателя, то сотрудники уже не смогут воспользоваться имущественным вычетом в отношении этих сумм;
Статья: Налоговый вычет при приобретении жилья по договору ипотеки
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 12)Налоговый кодекс РФ предполагает, что имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение жилья, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Касается это и 2013 г., и 2014 г.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 12)Налоговый кодекс РФ предполагает, что имущественные налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение жилья, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Касается это и 2013 г., и 2014 г.
Статья: Жилье в кредит: как насчет имущественного вычета?
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 6)Кроме того, имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья не полагается:
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 6)Кроме того, имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья не полагается:
Статья: Имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья, в том числе на несовершеннолетних детей
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 27)Вместе с тем родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, получил этот налоговый вычет в сумме понесенных им, а не ребенком расходов и уменьшил налоговую базу по налогу на свои доходы, а не на доходы ребенка. Следовательно, сам этот ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по НДФЛ, за счет которых им может быть приобретено в собственность другое жилое помещение.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 27)Вместе с тем родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, получил этот налоговый вычет в сумме понесенных им, а не ребенком расходов и уменьшил налоговую базу по налогу на свои доходы, а не на доходы ребенка. Следовательно, сам этот ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по НДФЛ, за счет которых им может быть приобретено в собственность другое жилое помещение.
Вопрос: ...Супруга получила деньги на приобретение квартиры по программе "Военная ипотека", право собственности оформлено на нее. Супруг дополнительно оформил целевой кредит для приобретения этой квартиры. Вправе ли он получить имущественные вычеты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016)В силу п. 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016)В силу п. 5 ст. 220 НК РФ имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет и приобретенной за счет единовременных субсидий и (или) материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 10.07.2014 N 03-04-07/33669, направлено Письмом ФНС России от 22.07.2014 N БС-4-11/14019@)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
(Письмо Минфина России от 10.07.2014 N 03-04-07/33669, направлено Письмом ФНС России от 22.07.2014 N БС-4-11/14019@)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014) налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.