Имущественный вычет при продаже квартиры ремонт
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже квартиры ремонт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
Вопрос: Физлицом была куплена квартира за 3,6 млн руб. В период проживания в ней произведен ремонт, исполнителю уплачено 2,4 млн руб., имеются подтверждающие документы. Через год квартира была продана за 6 млн руб. Вправе ли физлицо при продаже квартиры уменьшить доход от продажи на сумму расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 22.12.2003 N 27-08/70659
"Об ответах на вопросы"21. Вопрос: Гражданин в 2001 году заключил со строительной компанией предварительный договор на приобретение квартиры и произвел ее оплату от своего имени. В том же году при расторжении брака между ним и супругой заключен брачный договор, в котором оговорено, что все движимое и недвижимое имущество (в том числе и данная квартира - специально указано в договоре), принадлежащее гражданину, будет являться личной собственностью супруги. Ее право собственности подтверждается договором купли-продажи и свидетельством о государственной регистрации права собственности, оформленными в установленном порядке в 2002 году. Имеет ли право на имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса супруга (в настоящий момент владелица квартиры)?
"Об ответах на вопросы"21. Вопрос: Гражданин в 2001 году заключил со строительной компанией предварительный договор на приобретение квартиры и произвел ее оплату от своего имени. В том же году при расторжении брака между ним и супругой заключен брачный договор, в котором оговорено, что все движимое и недвижимое имущество (в том числе и данная квартира - специально указано в договоре), принадлежащее гражданину, будет являться личной собственностью супруги. Ее право собственности подтверждается договором купли-продажи и свидетельством о государственной регистрации права собственности, оформленными в установленном порядке в 2002 году. Имеет ли право на имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса супруга (в настоящий момент владелица квартиры)?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)А в письме от 24.01.2011 N 03-04-05/9-25 финансовый орган разъяснил, что можно отнести документально подтвержденные расходы налогоплательщика, производимые им на ремонт и отделку квартиры в целях ее подготовки для последующей продажи и не включавшиеся в имущественный налоговый вычет по приобретению указанной квартиры.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)А в письме от 24.01.2011 N 03-04-05/9-25 финансовый орган разъяснил, что можно отнести документально подтвержденные расходы налогоплательщика, производимые им на ремонт и отделку квартиры в целях ее подготовки для последующей продажи и не включавшиеся в имущественный налоговый вычет по приобретению указанной квартиры.
Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, находившуюся в его собственности в течение четырех месяцев. Квартира приобреталась в неудовлетворительном состоянии, и в течение указанного периода времени физическим лицом произведены ремонтные и отделочные работы (замена пола, сантехнического оборудования, системы отопления и др.). Документы, подтверждающие стоимость приобретения квартиры и стоимость ремонтных и отделочных работ (договор подряда, товарные и кассовые чеки на приобретенные строительные материалы), у физического лица имеются. Вправе ли оно уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов от продажи квартиры на расходы по приобретению квартиры и ремонтные, отделочные работы?
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 03-04-05/9-25)К таким расходам, по нашему мнению, можно отнести документально подтвержденные расходы налогоплательщика, производимые им на ремонт и отделку квартиры в целях ее подготовки для последующей продажи и не включавшиеся в имущественный налоговый вычет по приобретению указанной квартиры.
(Письмо Минфина РФ от 24.01.2011 N 03-04-05/9-25)К таким расходам, по нашему мнению, можно отнести документально подтвержденные расходы налогоплательщика, производимые им на ремонт и отделку квартиры в целях ее подготовки для последующей продажи и не включавшиеся в имущественный налоговый вычет по приобретению указанной квартиры.
Вопрос: ...В 2008 г. физлицо продало квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет. При заполнении декларации по НДФЛ физлицо выяснило, что имеет право на имущественный вычет в размере только 1 млн руб., а не 2 млн руб., как рассчитывало. Физлицо не способно заплатить всю сумму НДФЛ единовременно. В каком размере физлицо имеет право получить имущественный вычет по НДФЛ? Вправе ли физлицо получить отсрочку (рассрочку) по уплате НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-04-05/9-55)Для погашения взятых кредитов физлицо заключило новые кредитные договоры с банком. Ввиду невозможности погашения кредитов физлицо в декабре 2008 г. продало квартиру за 3,5 млн руб., рассчитавшись с долгами по кредитным договорам. На оставшиеся деньги (2,3 млн руб.) физлицо приобрело квартиру меньшей площади и сделало самостоятельно в ней ремонт, а также отложило 200 тыс. руб. для уплаты НДФЛ, рассчитывая на предоставление имущественного налогового вычета в размере 2 млн руб.
(Письмо Минфина РФ от 12.02.2010 N 03-04-05/9-55)Для погашения взятых кредитов физлицо заключило новые кредитные договоры с банком. Ввиду невозможности погашения кредитов физлицо в декабре 2008 г. продало квартиру за 3,5 млн руб., рассчитавшись с долгами по кредитным договорам. На оставшиеся деньги (2,3 млн руб.) физлицо приобрело квартиру меньшей площади и сделало самостоятельно в ней ремонт, а также отложило 200 тыс. руб. для уплаты НДФЛ, рассчитывая на предоставление имущественного налогового вычета в размере 2 млн руб.
Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта. Супруги обратились в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отметил, что вычет предусмотрен только на покупку квартиры и не включает затраты на ремонт. Согласно ст. 220 НК РФ принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение квартиры, комнаты без отделки или доли (долей) в них. Возможно ли внести поправки в НК РФ, предусматривающие включение расходов физлиц на ремонт квартиры, приобретенной на вторичном рынке жилья, при получении имущественного вычета по НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2011 N 03-04-05/9-28)Вопрос: Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья в кирпичном доме, которому более 40 лет. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта.
(Письмо Минфина РФ от 25.01.2011 N 03-04-05/9-28)Вопрос: Супруги приобрели квартиру на вторичном рынке жилья в кирпичном доме, которому более 40 лет. Квартира находится в неудовлетворительном состоянии и требует ремонта.
Вопрос: ...Физлицо продало квартиру, находившуюся в собственности данного лица в течение 1,5 года. Квартира приобреталась с "черновой" отделкой, и в течение вышеуказанного периода времени физлицом были произведены затраты на ремонтные и отделочные работы, стоимость которых вошла в "продажную" стоимость квартиры. Вправе ли физлицо заявить имущественный вычет по НДФЛ в размере стоимости приобретения квартиры и ремонтных и отделочных работ?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, находившуюся в собственности данного лица в течение полутора лет. Квартира приобреталась с "черновой" отделкой, и в течение вышеуказанного периода времени физическим лицом были произведены затраты на ремонтные и отделочные работы, стоимость которых впоследствии вошла в "продажную" стоимость данной квартиры. В соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи квартиры, находившейся в собственности не более трех лет, не превышающей 1 млн руб. Согласно абз. 2 этой же нормы вместо вышеуказанного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Вправе ли физическое лицо заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере, составляющем сумму стоимости приобретения квартиры и стоимости ремонтных и отделочных работ? Документы, подтверждающие стоимость приобретения квартиры (договор инвестирования строительства, квитанции к приходным кассовым ордерам) и стоимость ремонтных и отделочных работ (договор подряда, товарные и кассовые чеки на приобретенные строительные материалы), у физического лица имеются.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, находившуюся в собственности данного лица в течение полутора лет. Квартира приобреталась с "черновой" отделкой, и в течение вышеуказанного периода времени физическим лицом были произведены затраты на ремонтные и отделочные работы, стоимость которых впоследствии вошла в "продажную" стоимость данной квартиры. В соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи квартиры, находившейся в собственности не более трех лет, не превышающей 1 млн руб. Согласно абз. 2 этой же нормы вместо вышеуказанного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Вправе ли физическое лицо заявить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный в абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере, составляющем сумму стоимости приобретения квартиры и стоимости ремонтных и отделочных работ? Документы, подтверждающие стоимость приобретения квартиры (договор инвестирования строительства, квитанции к приходным кассовым ордерам) и стоимость ремонтных и отделочных работ (договор подряда, товарные и кассовые чеки на приобретенные строительные материалы), у физического лица имеются.
Вопрос: Физическое лицо в 2011 г. приобрело на вторичном рынке квартиру и произвело расходы на ее ремонт, в частности на установку новых пластиковых окон и дверей купе во встроенных шкафах. В этом же году осуществлена продажа квартиры. Вправе ли физическое лицо для целей НДФЛ в состав расходов, связанных с получением дохода от продажи квартиры, включить расходы по ремонту?
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: Если физическое лицо в 2011 г. приобрело на вторичном рынке квартиру и произвело расходы на ее ремонт, в частности на установку новых пластиковых окон и дверей купе во встроенных шкафах, в этом же году осуществлена продажа квартиры, на наш взгляд, в состав затрат, связанных с продажей имущества, в целях исчисления НДФЛ включаются расходы по произведенному ремонту (установке пластиковых окон, дверей купе), поскольку улучшаются потребительские качества квартиры и непосредственно увеличивается доход, полученный от ее продажи.
(Консультация эксперта, 2012)Ответ: Если физическое лицо в 2011 г. приобрело на вторичном рынке квартиру и произвело расходы на ее ремонт, в частности на установку новых пластиковых окон и дверей купе во встроенных шкафах, в этом же году осуществлена продажа квартиры, на наш взгляд, в состав затрат, связанных с продажей имущества, в целях исчисления НДФЛ включаются расходы по произведенному ремонту (установке пластиковых окон, дверей купе), поскольку улучшаются потребительские качества квартиры и непосредственно увеличивается доход, полученный от ее продажи.
Вопрос: ...Физлицом приобретена в собственность квартира, которая после проведения ремонта и получения акта приемочной комиссии зарегистрирована как нежилое помещение. С какого момента считается срок нахождения объекта в собственности физлица в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при его продаже? Вправе ли физлицо уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов на ремонт в случае, если документы на материалы не сохранились?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2009 N 03-04-05-01/62)Вопрос: Физлицом приобретена квартира, право собственности на которую было зарегистрировано. После проведения физлицом собственными силами ремонта и на основании акта приемочной комиссии произведена регистрация данного объекта в качестве нежилого помещения. С какого момента считается срок нахождения объекта в собственности физлица в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при его продаже? Вправе ли физлицо уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов на ремонт в случае, если документы на материалы не сохранились?
(Письмо Минфина РФ от 16.02.2009 N 03-04-05-01/62)Вопрос: Физлицом приобретена квартира, право собственности на которую было зарегистрировано. После проведения физлицом собственными силами ремонта и на основании акта приемочной комиссии произведена регистрация данного объекта в качестве нежилого помещения. С какого момента считается срок нахождения объекта в собственности физлица в целях получения имущественного вычета по НДФЛ при его продаже? Вправе ли физлицо уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов на ремонт в случае, если документы на материалы не сохранились?
Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на ремонт квартиры, произведенных налогоплательщиком в период его проживания в ней, в частности на установку новых окон и дверей "купе" во встроенных шкафах.
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2011 N 03-04-05/7-980)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
(Письмо Минфина РФ от 01.12.2011 N 03-04-05/7-980)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Вопрос: ...Гражданин в 2014 г. приобрел нежилое помещение в многоквартирном доме и после ремонта перевел его в жилое помещение (квартиру), получив свидетельство о праве собственности на него. Правомерно ли налоговый орган отказал в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ, поскольку изначально приобретено нежилое помещение?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Гражданин в 2014 г. по договору купли-продажи приобрел нежилое помещение в многоквартирном доме и по завершении ремонтных работ перевел его из категории нежилых помещений в жилое помещение (квартиру), получив свидетельство о праве собственности на него из органов Росреестра. При обращении налогоплательщика в налоговый орган за подтверждением права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ ему было отказано в выдаче соответствующего уведомления для работодателя, поскольку изначально приобретено нежилое помещение, не являющееся объектом вычета по пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Гражданин в 2014 г. по договору купли-продажи приобрел нежилое помещение в многоквартирном доме и по завершении ремонтных работ перевел его из категории нежилых помещений в жилое помещение (квартиру), получив свидетельство о праве собственности на него из органов Росреестра. При обращении налогоплательщика в налоговый орган за подтверждением права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ ему было отказано в выдаче соответствующего уведомления для работодателя, поскольку изначально приобретено нежилое помещение, не являющееся объектом вычета по пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Вправе ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья?