Имущественный вычет при продаже квартиры ремонт
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при продаже квартиры ремонт (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
(Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/362)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, в которой произведен ремонт.
Вопрос: Физлицом была куплена квартира за 3,6 млн руб. В период проживания в ней произведен ремонт, исполнителю уплачено 2,4 млн руб., имеются подтверждающие документы. Через год квартира была продана за 6 млн руб. Вправе ли физлицо при продаже квартиры уменьшить доход от продажи на сумму расходов на ремонт?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества.
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 22.12.2003 N 27-08/70659
"Об ответах на вопросы"21. Вопрос: Гражданин в 2001 году заключил со строительной компанией предварительный договор на приобретение квартиры и произвел ее оплату от своего имени. В том же году при расторжении брака между ним и супругой заключен брачный договор, в котором оговорено, что все движимое и недвижимое имущество (в том числе и данная квартира - специально указано в договоре), принадлежащее гражданину, будет являться личной собственностью супруги. Ее право собственности подтверждается договором купли-продажи и свидетельством о государственной регистрации права собственности, оформленными в установленном порядке в 2002 году. Имеет ли право на имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса супруга (в настоящий момент владелица квартиры)?
"Об ответах на вопросы"21. Вопрос: Гражданин в 2001 году заключил со строительной компанией предварительный договор на приобретение квартиры и произвел ее оплату от своего имени. В том же году при расторжении брака между ним и супругой заключен брачный договор, в котором оговорено, что все движимое и недвижимое имущество (в том числе и данная квартира - специально указано в договоре), принадлежащее гражданину, будет являться личной собственностью супруги. Ее право собственности подтверждается договором купли-продажи и свидетельством о государственной регистрации права собственности, оформленными в установленном порядке в 2002 году. Имеет ли право на имущественный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса супруга (в настоящий момент владелица квартиры)?
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Разъяснение, приведенное в абзаце втором процитированного пункта, имеет существенное значение для физических лиц, приобретающих или строящих жилые дома или квартиры на территории РФ. В настоящее время в большинстве субъектов РФ преобладает практика продажи (долевого строительства) квартир без отделки. В тех случаях, когда физическое лицо - участник долевого строительства производит расходы на реконструкцию квартиры, ремонт, оборудование и т.д. ДО ДАТЫ оформления квартиры в собственность, это физическое лицо ВПРАВЕ включить соответствующие расходы в расходы по приобретению (строительству) квартиры. В тех случаях, когда подобные расходы осуществлены налогоплательщиком после даты оформления квартиры в собственность, включение этих расходов в расходы на приобретение квартиры для целей имущественного вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, необоснованно. На данное обстоятельство следует обратить внимание также индивидуальным застройщикам.
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)Разъяснение, приведенное в абзаце втором процитированного пункта, имеет существенное значение для физических лиц, приобретающих или строящих жилые дома или квартиры на территории РФ. В настоящее время в большинстве субъектов РФ преобладает практика продажи (долевого строительства) квартир без отделки. В тех случаях, когда физическое лицо - участник долевого строительства производит расходы на реконструкцию квартиры, ремонт, оборудование и т.д. ДО ДАТЫ оформления квартиры в собственность, это физическое лицо ВПРАВЕ включить соответствующие расходы в расходы по приобретению (строительству) квартиры. В тех случаях, когда подобные расходы осуществлены налогоплательщиком после даты оформления квартиры в собственность, включение этих расходов в расходы на приобретение квартиры для целей имущественного вычета, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, необоснованно. На данное обстоятельство следует обратить внимание также индивидуальным застройщикам.
"Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с уплатой налога на доходы физических лиц и единого социального налога за период с 01.01.2008 по 30.06.2008"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Налогоплательщик полученный от продажи помещения доход учел как доход физического лица и заявил имущественный вычет суммы, затраченной на приобретение недвижимого имущества и выплаченной им коммерческой организации за ремонт и реконструкцию помещения из жилого в нежилое.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2009)Налогоплательщик полученный от продажи помещения доход учел как доход физического лица и заявил имущественный вычет суммы, затраченной на приобретение недвижимого имущества и выплаченной им коммерческой организации за ремонт и реконструкцию помещения из жилого в нежилое.
Вопрос: Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указаны доходы, полученные им от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет. В целях уменьшения налоговой базы вместо права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ заявлены расходы, связанные с приобретением и ремонтом указанной квартиры. Вправе ли налогоплательщик уменьшить налоговую базу по НДФЛ на стоимость произведенного ремонта квартиры?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указаны доходы, полученные им от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет. В целях уменьшения налоговой базы вместо права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ заявлены расходы, связанные с приобретением и ремонтом указанной квартиры. Вправе ли налогоплательщик уменьшить налоговую базу по НДФЛ на стоимость произведенного ремонта квартиры?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указаны доходы, полученные им от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет. В целях уменьшения налоговой базы вместо права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ заявлены расходы, связанные с приобретением и ремонтом указанной квартиры. Вправе ли налогоплательщик уменьшить налоговую базу по НДФЛ на стоимость произведенного ремонта квартиры?
Статья: Имущественный налоговый вычет при покупке жилья и продаже имущества
(Карпович Л.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)<17> Письмо Минфина России от 27.03.2003 N 04-04-06/52 "Предоставление имущественного налогового вычета в связи с продажей, а также приобретением жилья".
(Карпович Л.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 2)<17> Письмо Минфина России от 27.03.2003 N 04-04-06/52 "Предоставление имущественного налогового вычета в связи с продажей, а также приобретением жилья".
"НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)К таким расходам относятся расходы на приобретение квартиры, произведенные как за счет собственных средств налогоплательщика, так и за счет привлеченных (кредитных) средств. Сумма расходов по приобретению в собственность имущества определяется исходя из стоимости этого имущества, определенной в договоре сторонами сделки купли-продажи. Также к расходам по приобретению имущества относятся и затраты по ремонту жилья (если приобретено жилое помещение без отделки), на строительные материалы.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)К таким расходам относятся расходы на приобретение квартиры, произведенные как за счет собственных средств налогоплательщика, так и за счет привлеченных (кредитных) средств. Сумма расходов по приобретению в собственность имущества определяется исходя из стоимости этого имущества, определенной в договоре сторонами сделки купли-продажи. Также к расходам по приобретению имущества относятся и затраты по ремонту жилья (если приобретено жилое помещение без отделки), на строительные материалы.
"Типичные ошибки при исчислении налогов и страховых взносов"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)К таким расходам относятся расходы на приобретение квартиры, произведенные как за счет собственных средств налогоплательщика, так и за счет привлеченных (кредитных) средств. Сумма расходов по приобретению в собственность имущества определяется исходя из стоимости этого имущества, определенной в договоре сторонами сделки купли-продажи. Также к расходам по приобретению имущества относятся и затраты по ремонту жилья (если приобретено жилое помещение без отделки), на строительные материалы.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А., Соловьева Д.В.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)К таким расходам относятся расходы на приобретение квартиры, произведенные как за счет собственных средств налогоплательщика, так и за счет привлеченных (кредитных) средств. Сумма расходов по приобретению в собственность имущества определяется исходя из стоимости этого имущества, определенной в договоре сторонами сделки купли-продажи. Также к расходам по приобретению имущества относятся и затраты по ремонту жилья (если приобретено жилое помещение без отделки), на строительные материалы.
Статья: Новости от 02.08.2019
("Главная книга", 2019, N 16)Гражданин, который продает квартиру, купленную на вторичном рынке, не может в целях НДФЛ уменьшить доход от продажи такого жилья на сумму, израсходованную на его ремонт.
("Главная книга", 2019, N 16)Гражданин, который продает квартиру, купленную на вторичном рынке, не может в целях НДФЛ уменьшить доход от продажи такого жилья на сумму, израсходованную на его ремонт.
Статья: Имущественные налоговые вычеты (Окончание)
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 6)Пример 13. В совместной собственности супругов находилась двухкомнатная квартира. Доли в данной квартире были ими выделены, и разделение зафиксировано в документах, удостоверяющих право собственности. После развода один из супругов продал свою долю за 300 000 руб. Покупателю будет предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 400 000 руб. (300 000 руб. за приобретение квартиры и 100 000 за ремонтно-отделочные работы). А продавец получит имущественный налоговый вычет в полном объеме, то есть на 300 000 руб.
(Новинский Д.Ю.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2008, N 6)Пример 13. В совместной собственности супругов находилась двухкомнатная квартира. Доли в данной квартире были ими выделены, и разделение зафиксировано в документах, удостоверяющих право собственности. После развода один из супругов продал свою долю за 300 000 руб. Покупателю будет предоставлен имущественный налоговый вычет в размере 400 000 руб. (300 000 руб. за приобретение квартиры и 100 000 за ремонтно-отделочные работы). А продавец получит имущественный налоговый вычет в полном объеме, то есть на 300 000 руб.
Статья: Налоговое информбюро от 04.10.2013
("Главная книга", 2013, N 20)Но расстраиваться не стоит. Если на момент продажи жилье находилось у вас в собственности 3 года и более, то вся сумма дохода от продажи жилья (включая и стоимость возмещенного ремонта) не будет облагаться НДФЛ <10>.
("Главная книга", 2013, N 20)Но расстраиваться не стоит. Если на момент продажи жилье находилось у вас в собственности 3 года и более, то вся сумма дохода от продажи жилья (включая и стоимость возмещенного ремонта) не будет облагаться НДФЛ <10>.