Имущественный вычет при покупке жилья созаемщик
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при покупке жилья созаемщик (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)ООО (далее - Банк) осуществляет кредитование физических лиц, предоставляя потребительские кредиты или ипотечные кредиты на приобретение жилья. В качестве заемщиков по кредитам нередко выступают лица, состоящие в трудовых отношениях с Банком, который является налоговым агентом при уплате НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)ООО (далее - Банк) осуществляет кредитование физических лиц, предоставляя потребительские кредиты или ипотечные кредиты на приобретение жилья. В качестве заемщиков по кредитам нередко выступают лица, состоящие в трудовых отношениях с Банком, который является налоговым агентом при уплате НДФЛ.
Статья: Имущественный налоговый вычет по расходам на выплату процентов по кредитам: нестандартные случаи
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Что касается лиц, не состоящих в браке (имеются в виду не только добрачные отношения, но и приобретение жилья в собственность друзьями, родственниками, например матерью и сыном), то здесь можно говорить о приобретении имущества исключительно в общую долевую собственность. Вычеты как на приобретение жилья, так и на выплату процентов можно получить строго в соответствии с той долей, которая находится в собственности налогоплательщика (созаемщикам, которые не имеют права собственности на оплачиваемое жилье, имущественные вычеты не полагаются).
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Что касается лиц, не состоящих в браке (имеются в виду не только добрачные отношения, но и приобретение жилья в собственность друзьями, родственниками, например матерью и сыном), то здесь можно говорить о приобретении имущества исключительно в общую долевую собственность. Вычеты как на приобретение жилья, так и на выплату процентов можно получить строго в соответствии с той долей, которая находится в собственности налогоплательщика (созаемщикам, которые не имеют права собственности на оплачиваемое жилье, имущественные вычеты не полагаются).
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в сумме процентов по целевому займу на приобретение жилья в долевую собственность.
(Письмо ФНС России от 23.05.2016 N БС-3-11/2315@)В случае приобретения недвижимого имущества в долевую собственность имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, может быть предоставлен каждому собственнику жилья исходя из суммы уплаченных процентов, но в пределах, установленных пунктом 4 статьи 220 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 23.05.2016 N БС-3-11/2315@)В случае приобретения недвижимого имущества в долевую собственность имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, может быть предоставлен каждому собственнику жилья исходя из суммы уплаченных процентов, но в пределах, установленных пунктом 4 статьи 220 Кодекса.
Тематический выпуск: НДФЛ: практика применения
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)Данное право возникает у обоих супругов с момента государственной регистрации права общей долевой или общей совместной собственности на объект жилья в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)Данное право возникает у обоих супругов с момента государственной регистрации права общей долевой или общей совместной собственности на объект жилья в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Статья: Изменения законодательства о налогах и сборах в области налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
(Утечкина К.И.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2009, N 5)С 1 января 2010 г. имущественный налоговый вычет будет распространяться на суммы, потраченные на покупку земельного участка в том случае, если он приобретается вместе с жильем.
(Утечкина К.И.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2009, N 5)С 1 января 2010 г. имущественный налоговый вычет будет распространяться на суммы, потраченные на покупку земельного участка в том случае, если он приобретается вместе с жильем.
Вопрос: ...Если по кредитному договору созаемщиками являются супруги, а квартира приобретена в долевую собственность вместе с несовершеннолетним ребенком, материальная выгода в целях НДФЛ будет возникать исходя из количества участников кредитного договора либо количества собственников? Если материальная выгода возникает у собственников квартиры, каков порядок налогообложения материальной выгоды у ребенка, на которого выделена доля?
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-08/6-201)Из содержания Письма Минфина России от 05.05.2008 N 03-04-06-01/114 следует, что при получении солидарными заемщиками займа (кредита) на приобретение или строительство жилья, которое оформляется в общую долевую или совместную собственность, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо письменным заявлением (при приобретении жилья в общую совместную собственность) (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). В таком случае материальная выгода, освобождаемая от налогообложения, определяется исходя из суммы процентов по займу (кредиту), фактически уплаченной каждым солидарным заемщиком в размере, соответствующем доле имущественного налогового вычета заемщика.
(Письмо Минфина РФ от 20.09.2010 N 03-04-08/6-201)Из содержания Письма Минфина России от 05.05.2008 N 03-04-06-01/114 следует, что при получении солидарными заемщиками займа (кредита) на приобретение или строительство жилья, которое оформляется в общую долевую или совместную собственность, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо письменным заявлением (при приобретении жилья в общую совместную собственность) (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). В таком случае материальная выгода, освобождаемая от налогообложения, определяется исходя из суммы процентов по займу (кредиту), фактически уплаченной каждым солидарным заемщиком в размере, соответствующем доле имущественного налогового вычета заемщика.
Вопрос: Как распределяется вычет в части расходов по оплате процентов по целевому кредиту при приобретении жилья в совместную собственность?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 10)Вопрос: Как распределяется вычет в части расходов по оплате процентов по целевому кредиту при приобретении жилья в совместную собственность?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 10)Вопрос: Как распределяется вычет в части расходов по оплате процентов по целевому кредиту при приобретении жилья в совместную собственность?
Вопрос: ...Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/2 доли. Вправе ли супруга после смерти супруга получить имущественный вычет по НДФЛ за долю в праве собственности на квартиру, наследуемую несовершеннолетним ребенком?
(Письмо Минфина России от 24.04.2013 N 03-04-05/4-404)Вопрос: Квартира приобретена в общую долевую собственность супругов по 1/2 доли в праве собственности. Оплата за приобретаемое жилье произведена супругами в равных долях. По ипотечному договору супруги являлись созаемщиками. После смерти супруга в наследство вступили супруга и несовершеннолетний сын.
(Письмо Минфина России от 24.04.2013 N 03-04-05/4-404)Вопрос: Квартира приобретена в общую долевую собственность супругов по 1/2 доли в праве собственности. Оплата за приобретаемое жилье произведена супругами в равных долях. По ипотечному договору супруги являлись созаемщиками. После смерти супруга в наследство вступили супруга и несовершеннолетний сын.
Статья: Имущественный налоговый вычет
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Обратите внимание! Если заем (кредит) получен несколькими созаемщиками, но имущество приобретено в собственность только одного из них, право на получение имущественного вычета в части процентов имеет только созаемщик - собственник имущества. При этом документы об уплате процентов должны быть оформлены на него (Письмо ФНС России от 29.10.2008 N 3-5-03/655@).
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 3)Обратите внимание! Если заем (кредит) получен несколькими созаемщиками, но имущество приобретено в собственность только одного из них, право на получение имущественного вычета в части процентов имеет только созаемщик - собственник имущества. При этом документы об уплате процентов должны быть оформлены на него (Письмо ФНС России от 29.10.2008 N 3-5-03/655@).
Вопрос: В каком размере предоставляется вычет по процентам на приобретение жилья в долевую собственность родственников (супругов и совершеннолетних детей), если они все являются созаемщиками?
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ расходы на уплату процентов учитываются собственниками долей - созаемщиками по целевому кредиту на приобретение жилья в зависимости от размера доли в общей собственности (в пределах погашенной суммы процентов и предельного размера вычета).
(Консультация эксперта, 2022)Ответ: Для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ расходы на уплату процентов учитываются собственниками долей - созаемщиками по целевому кредиту на приобретение жилья в зависимости от размера доли в общей собственности (в пределах погашенной суммы процентов и предельного размера вычета).
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Супруги являются созаемщиками. При этом муж ранее уже воспользовался предоставляемым имущественным вычетом.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Супруги являются созаемщиками. При этом муж ранее уже воспользовался предоставляемым имущественным вычетом.
Статья: Предоставление имущественных и социальных вычетов: правила изменились
(Зурнаджиева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)Нередко жилой объект приобретается супругами за счет средств целевого кредита в общую совместную собственность. При этом супруги на основании заключенного ими кредитного договора являются солидарными заемщиками либо один из них выступает в качестве поручителя. В этом случае право на получение вычета в части сумм, направленных на погашение процентов по целевому кредиту, имеют оба супруга, даже если документы по уплате процентов банку были оформлены на одного из них. Это право возникает у обоих супругов с момента государственной регистрации права общей долевой или общей совместной собственности на объект жилья в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
(Зурнаджиева О.А.)
("Российский налоговый курьер", 2009, N 19)Нередко жилой объект приобретается супругами за счет средств целевого кредита в общую совместную собственность. При этом супруги на основании заключенного ими кредитного договора являются солидарными заемщиками либо один из них выступает в качестве поручителя. В этом случае право на получение вычета в части сумм, направленных на погашение процентов по целевому кредиту, имеют оба супруга, даже если документы по уплате процентов банку были оформлены на одного из них. Это право возникает у обоих супругов с момента государственной регистрации права общей долевой или общей совместной собственности на объект жилья в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.