Имущественный вычет при дарении квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет при дарении квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за завышения размера имущественного вычета, применяемого к доходу от продажи доли в квартире (жилом доме и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за завышения размера имущественного вычета, применяемого к доходу от продажи доли в квартире (жилом доме и т.п.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если квартира получена наследодателем в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69612)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если квартира получена наследодателем в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-04-05/69612)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования, если квартира получена наследодателем в порядке дарения.
Ситуация: Могут ли супруги совершать сделки между собой?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы в денежной и натуральной формах, полученные одним супругом от другого в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. В случае заключения сделки купли-продажи жилья между супругами имущественные вычеты не предоставляются (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы в денежной и натуральной формах, полученные одним супругом от другого в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. В случае заключения сделки купли-продажи жилья между супругами имущественные вычеты не предоставляются (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо Минфина РФ от 03.07.2006 N 03-05-01-03/09
<Об имущественном налоговом вычете>В случаях, если комната, находящаяся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не является помещением, приватизированным самим налогоплательщиком (например, приобретена им в порядке наследования или дарения), имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику как от продажи "иного имущества" в суммах, не превышающих в налоговом периоде в целом 125 000 рублей.
<Об имущественном налоговом вычете>В случаях, если комната, находящаяся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не является помещением, приватизированным самим налогоплательщиком (например, приобретена им в порядке наследования или дарения), имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику как от продажи "иного имущества" в суммах, не превышающих в налоговом периоде в целом 125 000 рублей.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом изложенного доход физического лица - резидента Республики Беларусь, полученный в Российской Федерации по договору дарения квартиры от тети, подлежит налогообложению в Российской Федерации в установленном порядке с применением ставки НДФЛ 30%.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом изложенного доход физического лица - резидента Республики Беларусь, полученный в Российской Федерации по договору дарения квартиры от тети, подлежит налогообложению в Российской Федерации в установленном порядке с применением ставки НДФЛ 30%.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Если недвижимость получена по договору дарения или по наследству, он составляет три года.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Если недвижимость получена по договору дарения или по наследству, он составляет три года.
Статья: Передача квартиры руководителю организации
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если организация и физическое лицо являются взаимозависимыми лицами, то сотрудник не сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (см. п. 5 этой статьи).
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Если организация и физическое лицо являются взаимозависимыми лицами, то сотрудник не сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ (см. п. 5 этой статьи).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2416)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение такой квартиры.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-04-05/2416)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение такой квартиры.
Вопрос: Об уменьшении доходов от продажи квартиры на сумму оплаты услуг оператору электронной торговой площадки при исчислении НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-04-05/99524)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такой квартиры.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-04-05/99524)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такой квартиры.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61158)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение такой квартиры.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61158)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение такой квартиры.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- при наличии доходов, полученных от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, часть стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, предоставляемых при покупке (строительстве) жилья, которая не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, учитывается при определении по итогам этого же календарного года налоговой базы по указанным доходам (п. 6 ст. 210 НК РФ);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- при наличии доходов, полученных от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, часть стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, предоставляемых при покупке (строительстве) жилья, которая не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, учитывается при определении по итогам этого же календарного года налоговой базы по указанным доходам (п. 6 ст. 210 НК РФ);
Вопрос: Супруг в период брака получил в дар квартиру от близкого родственника. При расторжении брака по брачному договору квартира перешла в собственность супруги. Возникает ли у супруги налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Супруг в период брака получил в дар квартиру от близкого родственника. В последующем супруги заключили брачный договор, согласно которому, в частности, в случае расторжения брака эта квартира переходит в собственность супруги.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Супруг в период брака получил в дар квартиру от близкого родственника. В последующем супруги заключили брачный договор, согласно которому, в частности, в случае расторжения брака эта квартира переходит в собственность супруги.
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)имущественные (в частности, при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жилье, в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам), а также при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты). При получении дохода в виде стоимости имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)имущественные (в частности, при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жилье, в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам), а также при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты). При получении дохода в виде стоимости имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются);
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи доли в квартире, полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63688)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи доли в квартире, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение такой доли в квартире.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-04-05/63688)Таким образом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи доли в квартире, а сумма дохода, уменьшенная на соответствующий размер имущественного налогового вычета или на сумму документально подтвержденных расходов наследодателя на приобретение такой доли в квартире.