Имущественный вычет потребительский кредит
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет потребительский кредит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)ООО (далее - Банк) осуществляет кредитование физических лиц, предоставляя потребительские кредиты или ипотечные кредиты на приобретение жилья. В качестве заемщиков по кредитам нередко выступают лица, состоящие в трудовых отношениях с Банком, который является налоговым агентом при уплате НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)ООО (далее - Банк) осуществляет кредитование физических лиц, предоставляя потребительские кредиты или ипотечные кредиты на приобретение жилья. В качестве заемщиков по кредитам нередко выступают лица, состоящие в трудовых отношениях с Банком, который является налоговым агентом при уплате НДФЛ.
Статья: Риск "по форме банка"
(Буцкая И.)
("Расчет", 2018, N 10)Как правило, работодатель выдает сотрудникам справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Документ в соответствии с ТК РФ компания должна предоставить работнику в течение трех дней с момента обращения. Справка может понадобиться для использования в разных жизненных случаях, для получения, например, имущественного вычета, потребительского кредита, ипотеки и так далее. В документе отражаются доходы сотрудника, удержанный и перечисленный в бюджет налог.
(Буцкая И.)
("Расчет", 2018, N 10)Как правило, работодатель выдает сотрудникам справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Документ в соответствии с ТК РФ компания должна предоставить работнику в течение трех дней с момента обращения. Справка может понадобиться для использования в разных жизненных случаях, для получения, например, имущественного вычета, потребительского кредита, ипотеки и так далее. В документе отражаются доходы сотрудника, удержанный и перечисленный в бюджет налог.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.
<Письмо> ФНС России от 26.06.2014 N БС-4-11/12234
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
"Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, имущественные и социальные"
(выпуск 18)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Давно известно, что получить потребительский кредит значительно проще, чем целевой кредит на приобретение недвижимости. Иногда для покупки недвижимости не хватает "самой малости", и налогоплательщики используют средства потребительского кредита для доплаты за жилье.
(выпуск 18)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Давно известно, что получить потребительский кредит значительно проще, чем целевой кредит на приобретение недвижимости. Иногда для покупки недвижимости не хватает "самой малости", и налогоплательщики используют средства потребительского кредита для доплаты за жилье.
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 1)Важнейшее условие для применения имущественного вычета - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Формулировка "потребительский кредит" в договоре не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация.
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 1)Важнейшее условие для применения имущественного вычета - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Формулировка "потребительский кредит" в договоре не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация.
Вопрос: ...Супруга получила деньги на приобретение квартиры по программе "Военная ипотека", право собственности оформлено на нее. Супруг дополнительно оформил целевой кредит для приобретения этой квартиры. Вправе ли он получить имущественные вычеты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016)Вопрос: Физическое лицо (супруга) приобрело квартиру в рамках программы "Военная ипотека". Свидетельство о праве собственности оформлено на супругу. Для приобретения квартиры супругом дополнительно оформлен потребительский кредит, в котором указана цель "Приобретение жилья". Вправе ли супруг получить имущественный вычет в соответствии с пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если возможно получить налоговые вычеты, то какие документы необходимо представить в налоговый орган?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016)Вопрос: Физическое лицо (супруга) приобрело квартиру в рамках программы "Военная ипотека". Свидетельство о праве собственности оформлено на супругу. Для приобретения квартиры супругом дополнительно оформлен потребительский кредит, в котором указана цель "Приобретение жилья". Вправе ли супруг получить имущественный вычет в соответствии с пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если возможно получить налоговые вычеты, то какие документы необходимо представить в налоговый орган?
Статья: Имущественные вычеты
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)В Письме Минфина России от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264 рассмотрена следующая ситуация. Физическое лицо в 2004 г. получило потребительский кредит в банке и сразу внесло эти средства на счет инвестиционно-строительной компании. В 2006 г. строительство завершено и подписан акт приема-передачи приобретенной физическим лицом квартиры. Правомерно ли при расчете НДФЛ включать в сумму имущественного налогового вычета за 2005 г. сумму процентов, уплаченных физическим лицом по кредиту? В ответе финансисты отметили, что для оплаты приобретаемой квартиры в банке был получен потребительский (нецелевой) кредит, а не целевой. Из этого следует вывод, что при расчете имущественного налогового вычета за 2005 г. не могут учитываться суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту.
(Джабазян Е.Л.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 1)В Письме Минфина России от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264 рассмотрена следующая ситуация. Физическое лицо в 2004 г. получило потребительский кредит в банке и сразу внесло эти средства на счет инвестиционно-строительной компании. В 2006 г. строительство завершено и подписан акт приема-передачи приобретенной физическим лицом квартиры. Правомерно ли при расчете НДФЛ включать в сумму имущественного налогового вычета за 2005 г. сумму процентов, уплаченных физическим лицом по кредиту? В ответе финансисты отметили, что для оплаты приобретаемой квартиры в банке был получен потребительский (нецелевой) кредит, а не целевой. Из этого следует вывод, что при расчете имущественного налогового вычета за 2005 г. не могут учитываться суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту.
Вопрос: Физическое лицо взяло потребительский кредит на покупку жилья. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.11.2009 N 20-14/4/116925)Вопрос: Физическое лицо взяло потребительский кредит на покупку жилья. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 09.11.2009 N 20-14/4/116925)Вопрос: Физическое лицо взяло потребительский кредит на покупку жилья. Вправе ли оно получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
Статья: Налоговое информбюро от 06.05.2016
("Главная книга", 2016, N 10)Имущественный вычет
("Главная книга", 2016, N 10)Имущественный вычет
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-05/20053)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-05/20053)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение жилья.
Вопрос: ...Физическое лицо является опекуном своего племянника. За счет средств опекунского пособия и потребительского кредита физлицо приобрело квартиру, которую зарегистрировало на него. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при приобретении им квартиры для своего подопечного, а также социальным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение подопечного?
(Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-05/7-324)Вопрос: Физическое лицо является опекуном своего племянника 1996 года рождения.
(Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-05/7-324)Вопрос: Физическое лицо является опекуном своего племянника 1996 года рождения.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ расходы по уплате процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение квартиры и ее внутреннюю отделку?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.08.2009 N 20-14/4/085592)Вопрос: Вправе ли физическое лицо включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ расходы по уплате процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение квартиры и ее внутреннюю отделку?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.08.2009 N 20-14/4/085592)Вопрос: Вправе ли физическое лицо включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ расходы по уплате процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение квартиры и ее внутреннюю отделку?
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Важно: кредитный договор обязательно должен быть целевым - на приобретение жилья. По обычному потребительскому кредиту, даже если средства реально направлялись на покупку квартиры, получить имущественный вычет по процентам будет нельзя.
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Важно: кредитный договор обязательно должен быть целевым - на приобретение жилья. По обычному потребительскому кредиту, даже если средства реально направлялись на покупку квартиры, получить имущественный вычет по процентам будет нельзя.