Имущественный вычет потребительский кредит
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет потребительский кредит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)ООО (далее - Банк) осуществляет кредитование физических лиц, предоставляя потребительские кредиты или ипотечные кредиты на приобретение жилья. В качестве заемщиков по кредитам нередко выступают лица, состоящие в трудовых отношениях с Банком, который является налоговым агентом при уплате НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)ООО (далее - Банк) осуществляет кредитование физических лиц, предоставляя потребительские кредиты или ипотечные кредиты на приобретение жилья. В качестве заемщиков по кредитам нередко выступают лица, состоящие в трудовых отношениях с Банком, который является налоговым агентом при уплате НДФЛ.
Статья: Риск "по форме банка"
(Буцкая И.)
("Расчет", 2018, N 10)Как правило, работодатель выдает сотрудникам справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Документ в соответствии с ТК РФ компания должна предоставить работнику в течение трех дней с момента обращения. Справка может понадобиться для использования в разных жизненных случаях, для получения, например, имущественного вычета, потребительского кредита, ипотеки и так далее. В документе отражаются доходы сотрудника, удержанный и перечисленный в бюджет налог.
(Буцкая И.)
("Расчет", 2018, N 10)Как правило, работодатель выдает сотрудникам справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Документ в соответствии с ТК РФ компания должна предоставить работнику в течение трех дней с момента обращения. Справка может понадобиться для использования в разных жизненных случаях, для получения, например, имущественного вычета, потребительского кредита, ипотеки и так далее. В документе отражаются доходы сотрудника, удержанный и перечисленный в бюджет налог.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.
<Письмо> ФНС России от 26.06.2014 N БС-4-11/12234
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. Учитываются ли суммы, направленные налогоплательщиками на погашение процентов по потребительскому кредиту, при расчете размера имущественного налогового вычета по НДФЛ? Вправе ли один из налогоплательщиков отказаться от права на получение имущественного налогового вычета в пользу другого супруга при приобретении квартиры в общую долевую собственность?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.10.2010 N 20-14/3/106139)Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. Учитываются ли суммы, направленные налогоплательщиками на погашение процентов по потребительскому кредиту, при расчете размера имущественного налогового вычета по НДФЛ? Вправе ли один из налогоплательщиков отказаться от права на получение имущественного налогового вычета в пользу другого супруга при приобретении квартиры в общую долевую собственность?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.10.2010 N 20-14/3/106139)Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность. Учитываются ли суммы, направленные налогоплательщиками на погашение процентов по потребительскому кредиту, при расчете размера имущественного налогового вычета по НДФЛ? Вправе ли один из налогоплательщиков отказаться от права на получение имущественного налогового вычета в пользу другого супруга при приобретении квартиры в общую долевую собственность?
Вопрос: ...Физическое лицо является опекуном своего племянника. За счет средств опекунского пособия и потребительского кредита физлицо приобрело квартиру, которую зарегистрировало на него. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при приобретении им квартиры для своего подопечного, а также социальным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение подопечного?
(Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-05/7-324)Вопрос: Физическое лицо является опекуном своего племянника 1996 года рождения.
(Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-05/7-324)Вопрос: Физическое лицо является опекуном своего племянника 1996 года рождения.
Тематический выпуск: Имущественный налоговый вычет
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)В Письме Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/7-187 они отказали налогоплательщику в праве на вычет, так как он получил кредит с целевым назначением "на неотложные нужды", хотя использовал его на приобретение жилья. Финансисты указали, что целевым кредитом на приобретение жилья может считаться только тот кредит, который прямо оформлен "на приобретение жилья". Эту позицию поддерживают московские налоговики в Письме УФНС России по г. Москве от 11.10.2010 N 20-14/3/106139. Они указали, что в НК РФ предусмотрена возможность включения в состав имущественного налогового вычета исключительно сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам или кредитам, полученным на приобретение жилья, а не по любым полученным физическими лицами займам или кредитам. Поэтому суммы, направленные на погашение процентов по потребительскому кредиту, при расчете размера имущественного налогового вычета не учитываются.
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)В Письме Минфина России от 25.03.2011 N 03-04-05/7-187 они отказали налогоплательщику в праве на вычет, так как он получил кредит с целевым назначением "на неотложные нужды", хотя использовал его на приобретение жилья. Финансисты указали, что целевым кредитом на приобретение жилья может считаться только тот кредит, который прямо оформлен "на приобретение жилья". Эту позицию поддерживают московские налоговики в Письме УФНС России по г. Москве от 11.10.2010 N 20-14/3/106139. Они указали, что в НК РФ предусмотрена возможность включения в состав имущественного налогового вычета исключительно сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам или кредитам, полученным на приобретение жилья, а не по любым полученным физическими лицами займам или кредитам. Поэтому суммы, направленные на погашение процентов по потребительскому кредиту, при расчете размера имущественного налогового вычета не учитываются.
Вопрос: ...Супруга получила деньги на приобретение квартиры по программе "Военная ипотека", право собственности оформлено на нее. Супруг дополнительно оформил целевой кредит для приобретения этой квартиры. Вправе ли он получить имущественные вычеты по НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016)Вопрос: Физическое лицо (супруга) приобрело квартиру в рамках программы "Военная ипотека". Свидетельство о праве собственности оформлено на супругу. Для приобретения квартиры супругом дополнительно оформлен потребительский кредит, в котором указана цель "Приобретение жилья". Вправе ли супруг получить имущественный вычет в соответствии с пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если возможно получить налоговые вычеты, то какие документы необходимо представить в налоговый орган?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2016)Вопрос: Физическое лицо (супруга) приобрело квартиру в рамках программы "Военная ипотека". Свидетельство о праве собственности оформлено на супругу. Для приобретения квартиры супругом дополнительно оформлен потребительский кредит, в котором указана цель "Приобретение жилья". Вправе ли супруг получить имущественный вычет в соответствии с пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если возможно получить налоговые вычеты, то какие документы необходимо представить в налоговый орган?
Вопрос: ...1. Физлицо в связи с отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры оформило потребительский кредит. Можно ли учесть суммы, направленные на погашение процентов по кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. Вправе ли физлицо в 2009 г. получить имущественный вычет в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67)Вопрос: 1. Физическое лицо в 2008 г. в связи с официальным отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры было вынуждено оформить потребительский кредит, денежные средства по которому были заплачены фирме-застройщику. Вправе ли физическое лицо учесть суммы, направленные на погашение процентов по указанному кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. В 2008 г. физическое лицо заключило договор долевого строительства жилья и внесло денежные средства. Дом будет сдан в конце 2008 - начале 2009 г. Вправе ли физическое лицо в 2009 г. обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67)Вопрос: 1. Физическое лицо в 2008 г. в связи с официальным отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры было вынуждено оформить потребительский кредит, денежные средства по которому были заплачены фирме-застройщику. Вправе ли физическое лицо учесть суммы, направленные на погашение процентов по указанному кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. В 2008 г. физическое лицо заключило договор долевого строительства жилья и внесло денежные средства. Дом будет сдан в конце 2008 - начале 2009 г. Вправе ли физическое лицо в 2009 г. обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
Вопрос: Физическое лицо в 2004 г. получило потребительский кредит в банке и сразу внесло эти средства на счет инвестиционно-строительной компании. В 2006 г. строительство завершено и подписан акт приема-передачи приобретенной физическим лицом квартиры. Правомерно ли при расчете НДФЛ включать в сумму имущественного налогового вычета за 2005 г. сумму процентов, уплаченных физическим лицом по кредиту?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264)Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета за 2005 г. суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264)Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета за 2005 г. суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
Статья: Заем вычету не помеха
(Зуденкова Е.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 13-14)Кроме того, включению в состав налогового вычета подлежат только суммы процентов, уплаченных по целевому займу (кредиту). Это означает, что если, например, на покупку жилья был взят потребительский кредит, то расходы на погашение процентов по нему при расчете имущественного вычета учитываться не будут (Письмо Минфина России от 19 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/67).
(Зуденкова Е.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 13-14)Кроме того, включению в состав налогового вычета подлежат только суммы процентов, уплаченных по целевому займу (кредиту). Это означает, что если, например, на покупку жилья был взят потребительский кредит, то расходы на погашение процентов по нему при расчете имущественного вычета учитываться не будут (Письмо Минфина России от 19 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/67).
Вопрос: Какие расходы физических лиц не учитываются при предоставлении имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением жилья, земельных участков?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)Ответ: В состав расходов физического лица - покупателя объекта недвижимого имущества (жилья, земельных участков), учитываемых при предоставлении имущественного налогового вычета, например, не входят следующие расходы: 1) расходы по страхованию приобретенного недвижимого имущества, услуги риелтора, частного нотариуса, и т.д.; 2) суммы уплаченных процентов за пользование кредитными средствами по кредитам (займам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющимся целевыми или ипотечными (например, потребительские кредиты); 3) суммы уплаченных процентов за пользование той частью кредитных денежных средств по целевому кредиту (займу), которая превышает стоимость объекта недвижимого имущества, на приобретение которого был выдан кредит (заем); 4) расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, не является договором приобретения не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них <*>; 5) расходы на производство отделочных работ, не включенных в группу 43.3 ("Работы строительные отделочные") Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС) (Ред. 2). В указанную группу включены следующие подгруппы видов отделочных работ: производство штукатурных работ; работы столярные и плотничные; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство малярных и стекольных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ; 6) расходы на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производятся за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2016)Ответ: В состав расходов физического лица - покупателя объекта недвижимого имущества (жилья, земельных участков), учитываемых при предоставлении имущественного налогового вычета, например, не входят следующие расходы: 1) расходы по страхованию приобретенного недвижимого имущества, услуги риелтора, частного нотариуса, и т.д.; 2) суммы уплаченных процентов за пользование кредитными средствами по кредитам (займам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющимся целевыми или ипотечными (например, потребительские кредиты); 3) суммы уплаченных процентов за пользование той частью кредитных денежных средств по целевому кредиту (займу), которая превышает стоимость объекта недвижимого имущества, на приобретение которого был выдан кредит (заем); 4) расходы на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, не является договором приобретения не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них <*>; 5) расходы на производство отделочных работ, не включенных в группу 43.3 ("Работы строительные отделочные") Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС) (Ред. 2). В указанную группу включены следующие подгруппы видов отделочных работ: производство штукатурных работ; работы столярные и плотничные; работы по устройству покрытий полов и облицовке стен; производство малярных и стекольных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ; 6) расходы на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производятся за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.
Статья: Нюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)Если автомобиль был приобретен в кредит и заемщиком по кредитному договору вы выступали как ИП, то впоследствии, при выявлении существенных недостатков и возврате авто продавцу, вы не сможете потребовать возмещения вам убытков в виде уплаченных по кредиту процентов. Ведь гарантии, предусмотренные Законом о защите прав потребителей <6>, предполагают возмещение убытков по потребительскому кредиту, предоставленному физлицу на цели, не связанные с бизнесом <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)Если автомобиль был приобретен в кредит и заемщиком по кредитному договору вы выступали как ИП, то впоследствии, при выявлении существенных недостатков и возврате авто продавцу, вы не сможете потребовать возмещения вам убытков в виде уплаченных по кредиту процентов. Ведь гарантии, предусмотренные Законом о защите прав потребителей <6>, предполагают возмещение убытков по потребительскому кредиту, предоставленному физлицу на цели, не связанные с бизнесом <7>.