Имущественный вычет потребительский кредит
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет потребительский кредит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)ООО (далее - Банк) осуществляет кредитование физических лиц, предоставляя потребительские кредиты или ипотечные кредиты на приобретение жилья. В качестве заемщиков по кредитам нередко выступают лица, состоящие в трудовых отношениях с Банком, который является налоговым агентом при уплате НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)ООО (далее - Банк) осуществляет кредитование физических лиц, предоставляя потребительские кредиты или ипотечные кредиты на приобретение жилья. В качестве заемщиков по кредитам нередко выступают лица, состоящие в трудовых отношениях с Банком, который является налоговым агентом при уплате НДФЛ.
Статья: Риск "по форме банка"
(Буцкая И.)
("Расчет", 2018, N 10)Как правило, работодатель выдает сотрудникам справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Документ в соответствии с ТК РФ компания должна предоставить работнику в течение трех дней с момента обращения. Справка может понадобиться для использования в разных жизненных случаях, для получения, например, имущественного вычета, потребительского кредита, ипотеки и так далее. В документе отражаются доходы сотрудника, удержанный и перечисленный в бюджет налог.
(Буцкая И.)
("Расчет", 2018, N 10)Как правило, работодатель выдает сотрудникам справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Документ в соответствии с ТК РФ компания должна предоставить работнику в течение трех дней с момента обращения. Справка может понадобиться для использования в разных жизненных случаях, для получения, например, имущественного вычета, потребительского кредита, ипотеки и так далее. В документе отражаются доходы сотрудника, удержанный и перечисленный в бюджет налог.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.
<Письмо> ФНС России от 26.06.2014 N БС-4-11/12234
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ расходы по уплате процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение квартиры и ее внутреннюю отделку?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.08.2009 N 20-14/4/085592)Вопрос: Вправе ли физическое лицо включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ расходы по уплате процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение квартиры и ее внутреннюю отделку?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.08.2009 N 20-14/4/085592)Вопрос: Вправе ли физическое лицо включить в имущественный налоговый вычет по НДФЛ расходы по уплате процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение квартиры и ее внутреннюю отделку?
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Важнейшее условие для применения имущественного вычета - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Формулировка в договоре "потребительский кредит" не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация.
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Важнейшее условие для применения имущественного вычета - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Формулировка в договоре "потребительский кредит" не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-05/20053)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение жилья.
(Письмо Минфина России от 08.04.2016 N 03-04-05/20053)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в размере процентов по потребительскому кредиту, израсходованному на приобретение жилья.
Статья: Налоговое информбюро от 06.05.2016
("Главная книга", 2016, N 10)Имущественный вычет
("Главная книга", 2016, N 10)Имущественный вычет
Вопрос: В октябре 2011 г. физическое лицо, владеющее 1/4 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца - 1/4, матери - 1/4, сестры - 1/4) за счет средств потребительского кредита и собственных (накопительных). В феврале 2012 г. пакет необходимых документов для оформления имущественного налогового вычета был передан в налоговый орган. В имущественном налоговом вычете по НДФЛ физическому лицу было отказано на основании пп. 3 п. 1 ст. 20 НК РФ. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ и относится ли оно в данной ситуации к взаимозависимому лицу?
(Письмо Минфина России от 02.05.2012 N 03-04-05/9-580)Вопрос: В октябре 2011 г. физическое лицо, владеющее 1/4 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца - 1/4, матери - 1/4, сестры - 1/4) за счет средств потребительского кредита и собственных (накопительных).
(Письмо Минфина России от 02.05.2012 N 03-04-05/9-580)Вопрос: В октябре 2011 г. физическое лицо, владеющее 1/4 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца - 1/4, матери - 1/4, сестры - 1/4) за счет средств потребительского кредита и собственных (накопительных).
"Имущественный налоговый вычет: практические рекомендации по получению"
(Зрелов А.П.)
("Деловой двор", 2008)Пример. Физическое лицо получило потребительский кредит в банке и сразу внесло эти средства на счет инвестиционно-строительной компании. Через два года строительство завершилось и был подписан акт приема-передачи приобретенной физическим лицом квартиры. Физическое лицо обратилось с заявлением о предоставлении ему вычета, в том числе на сумму процентов, уплаченных по кредиту. В этом ему было отказано, так как при расчете имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
(Зрелов А.П.)
("Деловой двор", 2008)Пример. Физическое лицо получило потребительский кредит в банке и сразу внесло эти средства на счет инвестиционно-строительной компании. Через два года строительство завершилось и был подписан акт приема-передачи приобретенной физическим лицом квартиры. Физическое лицо обратилось с заявлением о предоставлении ему вычета, в том числе на сумму процентов, уплаченных по кредиту. В этом ему было отказано, так как при расчете имущественного налогового вычета суммы, направленные на погашение процентов по нецелевому потребительскому кредиту, учитываться не могут.
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 1)Важнейшее условие для применения имущественного вычета - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Формулировка "потребительский кредит" в договоре не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация.
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 1)Важнейшее условие для применения имущественного вычета - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Формулировка "потребительский кредит" в договоре не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация.
Статья: Нюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)Если автомобиль был приобретен в кредит и заемщиком по кредитному договору вы выступали как ИП, то впоследствии, при выявлении существенных недостатков и возврате авто продавцу, вы не сможете потребовать возмещения вам убытков в виде уплаченных по кредиту процентов. Ведь гарантии, предусмотренные Законом о защите прав потребителей <6>, предполагают возмещение убытков по потребительскому кредиту, предоставленному физлицу на цели, не связанные с бизнесом <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 11)Если автомобиль был приобретен в кредит и заемщиком по кредитному договору вы выступали как ИП, то впоследствии, при выявлении существенных недостатков и возврате авто продавцу, вы не сможете потребовать возмещения вам убытков в виде уплаченных по кредиту процентов. Ведь гарантии, предусмотренные Законом о защите прав потребителей <6>, предполагают возмещение убытков по потребительскому кредиту, предоставленному физлицу на цели, не связанные с бизнесом <7>.
Тематический выпуск: Налог на доходы физических лиц
(Гулина М.А.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 7)При расчете суммы процентов, направленных на погашение потребительского кредита в сумме 53 тыс. долл. США, при определении имущественного налогового вычета следует учитывать, что на приобретение объекта недвижимости согласно договору инвестирования денежных средств было перечислено 1100 тыс. руб. (38 тыс. долл. США).
(Гулина М.А.)
("Горячая линия бухгалтера", 2005, N 7)При расчете суммы процентов, направленных на погашение потребительского кредита в сумме 53 тыс. долл. США, при определении имущественного налогового вычета следует учитывать, что на приобретение объекта недвижимости согласно договору инвестирования денежных средств было перечислено 1100 тыс. руб. (38 тыс. долл. США).
Статья: Квартира приобретена в кредит: как получить имущественный вычет
(Талаш А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 20)Важнейшее условие для применения имущественного вычета по процентам - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация. Например, налогоплательщик не вправе получить имущественный вычет, если возьмет так называемый потребительский кредит, даже если он будет направлен им на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264).
(Талаш А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 20)Важнейшее условие для применения имущественного вычета по процентам - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация. Например, налогоплательщик не вправе получить имущественный вычет, если возьмет так называемый потребительский кредит, даже если он будет направлен им на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264).