Имущественный вычет потребительский кредит
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет потребительский кредит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании доходом в целях НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья).
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)ООО (далее - Банк) осуществляет кредитование физических лиц, предоставляя потребительские кредиты или ипотечные кредиты на приобретение жилья. В качестве заемщиков по кредитам нередко выступают лица, состоящие в трудовых отношениях с Банком, который является налоговым агентом при уплате НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.06.2024 N 03-04-06/51366)ООО (далее - Банк) осуществляет кредитование физических лиц, предоставляя потребительские кредиты или ипотечные кредиты на приобретение жилья. В качестве заемщиков по кредитам нередко выступают лица, состоящие в трудовых отношениях с Банком, который является налоговым агентом при уплате НДФЛ.
Статья: Риск "по форме банка"
(Буцкая И.)
("Расчет", 2018, N 10)Как правило, работодатель выдает сотрудникам справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Документ в соответствии с ТК РФ компания должна предоставить работнику в течение трех дней с момента обращения. Справка может понадобиться для использования в разных жизненных случаях, для получения, например, имущественного вычета, потребительского кредита, ипотеки и так далее. В документе отражаются доходы сотрудника, удержанный и перечисленный в бюджет налог.
(Буцкая И.)
("Расчет", 2018, N 10)Как правило, работодатель выдает сотрудникам справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Документ в соответствии с ТК РФ компания должна предоставить работнику в течение трех дней с момента обращения. Справка может понадобиться для использования в разных жизненных случаях, для получения, например, имущественного вычета, потребительского кредита, ипотеки и так далее. В документе отражаются доходы сотрудника, удержанный и перечисленный в бюджет налог.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.
<Письмо> ФНС России от 26.06.2014 N БС-4-11/12234
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
"О предоставлении имущественного налогового вычета"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам в размере произведенных ими расходов по уплате процентов по займам и потребительским кредитам.
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 1)Важнейшее условие для применения имущественного вычета - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Формулировка "потребительский кредит" в договоре не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация.
(Фоктова Т.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 1)Важнейшее условие для применения имущественного вычета - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Формулировка "потребительский кредит" в договоре не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация.
Статья: Возврат подоходного налога при покупке квартиры
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Важно: кредитный договор обязательно должен быть целевым - на приобретение жилья. По обычному потребительскому кредиту, даже если средства реально направлялись на покупку квартиры, получить имущественный вычет по процентам будет нельзя.
(Пластинина Н.)
("Жилищное право", 2018, N 4)Важно: кредитный договор обязательно должен быть целевым - на приобретение жилья. По обычному потребительскому кредиту, даже если средства реально направлялись на покупку квартиры, получить имущественный вычет по процентам будет нельзя.
Вопрос: ...Возможно ли внести изменения в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, дающие право на социальный вычет на лечение совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных учреждениях? Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрена возможность получения имущественного вычета на погашение процентов по целевым займам (кредитам) при приобретении квартиры. Физлицом был взят потребительский кредит в банке на улучшение жилищных условий. Возможно ли получить имущественный вычет по НДФЛ на погашение процентов, если в кредитном договоре цель кредита (покупка квартиры) не прописана?
(Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-05/7-937)Вопрос: Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в сумме, уплаченной за лечение гражданина, супруга (супруги) гражданина, родителей гражданина, детей гражданина до 18 лет. При этом в данной статье не учтена категория граждан - дети после 18 лет, не работающие и не имеющие доходов, обучающиеся в лицее или ином учебном учреждении по очной форме обучения (не имеющие среднего образования). Возможно ли внести изменения в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, дающие право на социальный вычет на лечение совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных учреждениях?
(Письмо Минфина России от 09.08.2012 N 03-04-05/7-937)Вопрос: Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в сумме, уплаченной за лечение гражданина, супруга (супруги) гражданина, родителей гражданина, детей гражданина до 18 лет. При этом в данной статье не учтена категория граждан - дети после 18 лет, не работающие и не имеющие доходов, обучающиеся в лицее или ином учебном учреждении по очной форме обучения (не имеющие среднего образования). Возможно ли внести изменения в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, дающие право на социальный вычет на лечение совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательных учреждениях?
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Финансистов поддерживают московские налоговые органы. В Письме УФНС России по г. Москве от 11.10.2010 N 20-14/3/106139 указано: в НК РФ предусмотрена возможность включения в состав имущественного налогового вычета исключительно сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам или кредитам, полученным на приобретение жилья, а не по любым полученным физическими лицами займам или кредитам. Поэтому суммы, направленные налогоплательщиком на погашение процентов по потребительскому кредиту, при расчете размера имущественного налогового вычета не учитываются.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Финансистов поддерживают московские налоговые органы. В Письме УФНС России по г. Москве от 11.10.2010 N 20-14/3/106139 указано: в НК РФ предусмотрена возможность включения в состав имущественного налогового вычета исключительно сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам или кредитам, полученным на приобретение жилья, а не по любым полученным физическими лицами займам или кредитам. Поэтому суммы, направленные налогоплательщиком на погашение процентов по потребительскому кредиту, при расчете размера имущественного налогового вычета не учитываются.
Статья: Квартира приобретена в кредит: как получить имущественный вычет
(Талаш А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 20)Важнейшее условие для применения имущественного вычета по процентам - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация. Например, налогоплательщик не вправе получить имущественный вычет, если возьмет так называемый потребительский кредит, даже если он будет направлен им на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264).
(Талаш А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 20)Важнейшее условие для применения имущественного вычета по процентам - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация. Например, налогоплательщик не вправе получить имущественный вычет, если возьмет так называемый потребительский кредит, даже если он будет направлен им на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 30.11.2006 N 03-05-01-05/264).
Вопрос: В октябре 2011 г. физическое лицо, владеющее 1/4 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца - 1/4, матери - 1/4, сестры - 1/4) за счет средств потребительского кредита и собственных (накопительных). В феврале 2012 г. пакет необходимых документов для оформления имущественного налогового вычета был передан в налоговый орган. В имущественном налоговом вычете по НДФЛ физическому лицу было отказано на основании пп. 3 п. 1 ст. 20 НК РФ. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ и относится ли оно в данной ситуации к взаимозависимому лицу?
(Письмо Минфина России от 02.05.2012 N 03-04-05/9-580)Вопрос: В октябре 2011 г. физическое лицо, владеющее 1/4 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца - 1/4, матери - 1/4, сестры - 1/4) за счет средств потребительского кредита и собственных (накопительных).
(Письмо Минфина России от 02.05.2012 N 03-04-05/9-580)Вопрос: В октябре 2011 г. физическое лицо, владеющее 1/4 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца - 1/4, матери - 1/4, сестры - 1/4) за счет средств потребительского кредита и собственных (накопительных).
Вопрос: ...1. Физлицо в связи с отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры оформило потребительский кредит. Можно ли учесть суммы, направленные на погашение процентов по кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. Вправе ли физлицо в 2009 г. получить имущественный вычет в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67)Вопрос: 1. Физическое лицо в 2008 г. в связи с официальным отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры было вынуждено оформить потребительский кредит, денежные средства по которому были заплачены фирме-застройщику. Вправе ли физическое лицо учесть суммы, направленные на погашение процентов по указанному кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. В 2008 г. физическое лицо заключило договор долевого строительства жилья и внесло денежные средства. Дом будет сдан в конце 2008 - начале 2009 г. Вправе ли физическое лицо в 2009 г. обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
(Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 N 03-04-05-01/67)Вопрос: 1. Физическое лицо в 2008 г. в связи с официальным отказом в предоставлении ипотечного кредита на покупку квартиры было вынуждено оформить потребительский кредит, денежные средства по которому были заплачены фирме-застройщику. Вправе ли физическое лицо учесть суммы, направленные на погашение процентов по указанному кредиту, при расчете имущественного налогового вычета по НДФЛ? 2. В 2008 г. физическое лицо заключило договор долевого строительства жилья и внесло денежные средства. Дом будет сдан в конце 2008 - начале 2009 г. Вправе ли физическое лицо в 2009 г. обратиться в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение жилья, понесенных им в 2008 г., в случае представления правоустанавливающих документов?
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Важнейшее условие для применения имущественного вычета - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Формулировка в договоре "потребительский кредит" не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация.
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)Важнейшее условие для применения имущественного вычета - целевой характер полученного займа (кредита), т.е. в договоре займа (кредитном договоре) должно быть указано, что денежные средства выдаются на приобретение жилья. Формулировка в договоре "потребительский кредит" не дает физическому лицу права на имущественный вычет. Кроме того, заимодавцем (кредитором) может быть только российская организация.
Вопрос: ...Физическое лицо является опекуном своего племянника. За счет средств опекунского пособия и потребительского кредита физлицо приобрело квартиру, которую зарегистрировало на него. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при приобретении им квартиры для своего подопечного, а также социальным налоговым вычетом по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение подопечного?
(Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-05/7-324)Вопрос: Физическое лицо является опекуном своего племянника 1996 года рождения.
(Письмо Минфина РФ от 10.06.2010 N 03-04-05/7-324)Вопрос: Физическое лицо является опекуном своего племянника 1996 года рождения.
Статья: НДФЛ: разъяснения ФНС по вопросам исчисления, уплаты налога и представления отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Письмом от 26.06.2014 N БС-4-11/12234 ФНС направила для сведения и использования в работе Письмо Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 и рекомендовала довести его до нижестоящих налоговых органов. В своем Письме финансовое ведомство рассмотрело порядок предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета в размере произведенных ими расходов на уплату процентов по займам и потребительским кредитам.
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 8)Письмом от 26.06.2014 N БС-4-11/12234 ФНС направила для сведения и использования в работе Письмо Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 и рекомендовала довести его до нижестоящих налоговых органов. В своем Письме финансовое ведомство рассмотрело порядок предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета в размере произведенных ими расходов на уплату процентов по займам и потребительским кредитам.