Имущественный вычет по процентам по долям
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по процентам по долям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"По общему правилу доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ в размере 13%, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ, можно уменьшать на различные виды налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ (п. 2 ст. 210 НК РФ). При этом повышение налоговой ставки с 9 до 13 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, никак не влияет на порядок применения стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ при выплате такого дохода. Указанные вычеты не учитываются при исчислении суммы налога в виде дивидендов на основании абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ, согласно которому к доходам от долевого участия в организации, полученным в виде дивидендов, налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении доли в жилом помещении в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-04-05/71789)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении доли в жилом помещении в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-04-05/71789)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении доли в жилом помещении в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При участие в долевом строительстве имущественные вычеты в размере расходов на приобретение прав на квартиру, комнату (долю в них) и на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить у работодателя или в налоговом органе.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При участие в долевом строительстве имущественные вычеты в размере расходов на приобретение прав на квартиру, комнату (долю в них) и на погашение процентов по займу (кредиту) можно получить у работодателя или в налоговом органе.
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4. Имущественный налоговый вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)4. Имущественный налоговый вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам)
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")В графе 26 указывается размер предоставленного в налоговом периоде имущественного налогового вычета по расходам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")В графе 26 указывается размер предоставленного в налоговом периоде имущественного налогового вычета по расходам, направленным на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)соответствующие доле налогоплательщика расходы на приобретение квартиры не учитывались другими членами его семьи в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением квартиры и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение квартиры).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)соответствующие доле налогоплательщика расходы на приобретение квартиры не учитывались другими членами его семьи в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением квартиры и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение квартиры).
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Вопрос: Вправе ли созаемщик (не является членом семьи) по ипотечному кредиту на покупку квартиры получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2024 г., если он в 2024 г. осуществляет ипотечные платежи, но собственником приобретаемой квартиры не является?
(Консультация эксперта, 2024)При определении размера налоговых баз согласно п. 3 или п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет в размере фактических расходов на новое строительство или покупку на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, покупку земельных участков для индивидуального жилищного строительства или долей в них, а также земельных участков с расположенными на них жилыми домами или долей в них. Также налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически уплаченных им расходов на погашение процентов по целевым кредитам, которые израсходованы на новое строительство или покупку на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, земельных участков для индивидуального жилищного строительства или долей в них, а также земельных участков с расположенными на них жилыми домами или долей в них (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При определении размера налоговых баз согласно п. 3 или п. 6 ст. 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет в размере фактических расходов на новое строительство или покупку на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, покупку земельных участков для индивидуального жилищного строительства или долей в них, а также земельных участков с расположенными на них жилыми домами или долей в них. Также налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически уплаченных им расходов на погашение процентов по целевым кредитам, которые израсходованы на новое строительство или покупку на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, земельных участков для индивидуального жилищного строительства или долей в них, а также земельных участков с расположенными на них жилыми домами или долей в них (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
Вопрос: Об имущественных вычетах по НДФЛ при строительстве (приобретении) жилья и погашении процентов по целевым займам (кредитам) налогоплательщиком, получающим выплаты по пенсионному обеспечению.
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-04-05/38105)имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
(Письмо Минфина России от 23.04.2024 N 03-04-05/38105)имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Вопрос: О праве на получение имущественных вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15598)имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15598)имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
Готовое решение: Как в упрощенном порядке получить имущественный, инвестиционный, социальный налоговые вычеты и вычет на долгосрочные сбережения граждан по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)имущественный вычет на приобретение земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства;
(КонсультантПлюс, 2025)имущественный вычет на приобретение земельных участков (долей в них), на которых расположены приобретаемые жилые дома или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства;
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по договору займа (кредита) на приобретение доли в квартире.
(Письмо Минфина России от 06.04.2023 N 03-04-05/30855)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по договору займа (кредита) на приобретение доли в квартире.
(Письмо Минфина России от 06.04.2023 N 03-04-05/30855)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ в сумме расходов на погашение процентов по договору займа (кредита) на приобретение доли в квартире.
Готовое решение: Как применять ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
(КонсультантПлюс, 2026)процентам по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)процентам по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ.
Вопрос: Вычет на детей работнику, работающему в районах Крайнего Севера, применяется только к основной базе с учетом ограничения дохода? Можно ли применить вычет на детей к льготной базе и когда? Имущественный вычет применяется с начала года только к основной базе? В конце года НДФЛ пересчитывается с учетом льготной базы?
(Консультация эксперта, 2025)- имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
(Консультация эксперта, 2025)- имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;