Имущественный вычет по гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Курского областного суда от 31.10.2023 по делу N 33а-4231/2023 (УИД 46RS0030-01-2023-003722-79)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Ответчик обязательства по уплате налога надлежащим образом не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Тем самым Налоговый кодекс Российской Федерации не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли в этой недвижимости (с соблюдением ограничений, установленных жилищным законодательством), а также продажи доли в праве общей долевой собственности на указанную недвижимость. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Ответчик обязательства по уплате налога надлежащим образом не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Тем самым Налоговый кодекс Российской Федерации не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли в этой недвижимости (с соблюдением ограничений, установленных жилищным законодательством), а также продажи доли в праве общей долевой собственности на указанную недвижимость. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 28.06.2023 N 88-19257/2023 по делу N 2-662/2022 (УИД 64RS0002-01-2022-001162-47)
Процессуальные вопросы: О передаче дела в другой суд.Требование Б. о возложении на налоговый орган обязанности по предоставлению налогового имущественного вычета из бюджета является способом восстановления нарушенного права, установленным статьей 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, и не могло быть рассмотрено в порядке гражданского судопроизводства, так как данное требование вытекает из публичных правоотношений и не носит гражданско-правового характера, защищаемого в исковом производстве.
Процессуальные вопросы: О передаче дела в другой суд.Требование Б. о возложении на налоговый орган обязанности по предоставлению налогового имущественного вычета из бюджета является способом восстановления нарушенного права, установленным статьей 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, и не могло быть рассмотрено в порядке гражданского судопроизводства, так как данное требование вытекает из публичных правоотношений и не носит гражданско-правового характера, защищаемого в исковом производстве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли предоставить имущественный вычет работнику по гражданско-правовому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли предоставить имущественный вычет работнику по гражданско-правовому договору
Ситуация: Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.2. Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена. В отношении доходов по гражданско-правовому договору имущественный вычет может предоставить только налоговый орган.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.2. Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена. В отношении доходов по гражданско-правовому договору имущественный вычет может предоставить только налоговый орган.
Статья: Предоставляем работнику имущественные вычеты по НДФЛ
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Можно ли предоставить имущественный вычет в случае, если учреждение является налоговым агентом по НДФЛ, но не является работодателем? Например, если с сотрудником заключен гражданско-правовой договор. Обратимся к трудовому законодательству.
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Можно ли предоставить имущественный вычет в случае, если учреждение является налоговым агентом по НДФЛ, но не является работодателем? Например, если с сотрудником заключен гражданско-правовой договор. Обратимся к трудовому законодательству.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Поскольку в справке о доходах отражают суммы доходов и вычетов и соответствующие им коды, то и в регистре лучше сразу указать коды <13>. Для удобства все стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если речь про исполнителя по ГПД) вычеты, предоставленные физлицу, соберите в одной таблице.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Поскольку в справке о доходах отражают суммы доходов и вычетов и соответствующие им коды, то и в регистре лучше сразу указать коды <13>. Для удобства все стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если речь про исполнителя по ГПД) вычеты, предоставленные физлицу, соберите в одной таблице.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 1. Пока работник - резидент РФ, с выплачиваемых ему доходов нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% (15% - с суммы, превышающей 5 млн руб. за год) и предоставлять детские, социальные и имущественные вычеты <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 1. Пока работник - резидент РФ, с выплачиваемых ему доходов нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% (15% - с суммы, превышающей 5 млн руб. за год) и предоставлять детские, социальные и имущественные вычеты <2>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Имущественные и социальные вычеты по гражданско-правовому договору не предоставляются. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Имущественные и социальные вычеты по гражданско-правовому договору не предоставляются. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 НК РФ).
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые вычеты, в том числе стандартные, применяются к основной налоговой базе, к которой относятся такие доходы, как зарплата, выплаты по ГПД и пр. К другим налоговым базам вычеты не применяются. Однако если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья не может быть полностью учтена в налоговом периоде при определении основной налоговой базы, то неистраченный остаток вычетов можно учесть при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества, доходам в виде подаренного имущества, страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые вычеты, в том числе стандартные, применяются к основной налоговой базе, к которой относятся такие доходы, как зарплата, выплаты по ГПД и пр. К другим налоговым базам вычеты не применяются. Однако если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья не может быть полностью учтена в налоговом периоде при определении основной налоговой базы, то неистраченный остаток вычетов можно учесть при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества, доходам в виде подаренного имущества, страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 040 - сумму налоговых вычетов. В значение этой строки войдет сумма расходов, которые вы учли в составе профессионального вычета по строке 060 Приложения 3. Если вы получили доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и прочее и отразили соответствующие расходы в строке 150 Приложения 3, включите их также в значение строки 040 разд. 2. При наличии заявленных стандартного, социального, имущественного или инвестиционного вычетов их также нужно включить в строку 040 разд. 2. Если вы не отражаете доходы от продажи имущества, соответствующие им вычеты в этой строке также не указывайте;
(КонсультантПлюс, 2024)в строке 040 - сумму налоговых вычетов. В значение этой строки войдет сумма расходов, которые вы учли в составе профессионального вычета по строке 060 Приложения 3. Если вы получили доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и прочее и отразили соответствующие расходы в строке 150 Приложения 3, включите их также в значение строки 040 разд. 2. При наличии заявленных стандартного, социального, имущественного или инвестиционного вычетов их также нужно включить в строку 040 разд. 2. Если вы не отражаете доходы от продажи имущества, соответствующие им вычеты в этой строке также не указывайте;
Готовое решение: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами вознаграждение по договору поручения с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Социальные вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан и имущественные вычеты не предоставляйте. Налоговые агенты предоставляют соответствующие вычеты физлицам, для которых являются работодателями, то есть тем физлицам, с которыми заключены трудовые договоры, а не договоры поручения или иные гражданско-правовые договоры. Это следует из п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Социальные вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан и имущественные вычеты не предоставляйте. Налоговые агенты предоставляют соответствующие вычеты физлицам, для которых являются работодателями, то есть тем физлицам, с которыми заключены трудовые договоры, а не договоры поручения или иные гражданско-правовые договоры. Это следует из п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.01.2024 N 03-04-05/6138 [Можно ли сотруднику на ГПД предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей]
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)При расчете НДФЛ работодатели вправе уменьшить налоговую базу на вычеты. Это могут быть стандартные, имущественные или социальные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты, в отличие от имущественных и социальных, можно получить не только у организации-работодателя. Это и разъясняет Минфин в комментируемом Письме.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)При расчете НДФЛ работодатели вправе уменьшить налоговую базу на вычеты. Это могут быть стандартные, имущественные или социальные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты, в отличие от имущественных и социальных, можно получить не только у организации-работодателя. Это и разъясняет Минфин в комментируемом Письме.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественные, социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан не предоставляются по гражданско-правовому договору. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественные, социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан не предоставляются по гражданско-правовому договору. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).