Имущественный вычет по гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Курского областного суда от 31.10.2023 по делу N 33а-4231/2023 (УИД 46RS0030-01-2023-003722-79)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Ответчик обязательства по уплате налога надлежащим образом не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Тем самым Налоговый кодекс Российской Федерации не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли в этой недвижимости (с соблюдением ограничений, установленных жилищным законодательством), а также продажи доли в праве общей долевой собственности на указанную недвижимость. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Ответчик обязательства по уплате налога надлежащим образом не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Тем самым Налоговый кодекс Российской Федерации не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли в этой недвижимости (с соблюдением ограничений, установленных жилищным законодательством), а также продажи доли в праве общей долевой собственности на указанную недвижимость. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 28.06.2023 N 88-19257/2023 по делу N 2-662/2022 (УИД 64RS0002-01-2022-001162-47)
Процессуальные вопросы: О передаче дела в другой суд.Требование Б. о возложении на налоговый орган обязанности по предоставлению налогового имущественного вычета из бюджета является способом восстановления нарушенного права, установленным статьей 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, и не могло быть рассмотрено в порядке гражданского судопроизводства, так как данное требование вытекает из публичных правоотношений и не носит гражданско-правового характера, защищаемого в исковом производстве.
Процессуальные вопросы: О передаче дела в другой суд.Требование Б. о возложении на налоговый орган обязанности по предоставлению налогового имущественного вычета из бюджета является способом восстановления нарушенного права, установленным статьей 227 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, и не могло быть рассмотрено в порядке гражданского судопроизводства, так как данное требование вытекает из публичных правоотношений и не носит гражданско-правового характера, защищаемого в исковом производстве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли предоставить имущественный вычет работнику по гражданско-правовому договору
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли предоставить имущественный вычет работнику по гражданско-правовому договору
Ситуация: Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.2. Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена. В отношении доходов по гражданско-правовому договору имущественный вычет может предоставить только налоговый орган.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)2.2. Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена. В отношении доходов по гражданско-правовому договору имущественный вычет может предоставить только налоговый орган.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя. Налоговые агенты, которые не являются работодателями, не могут предоставлять имущественные и социальные вычеты. Право на профессиональный вычет имеют физлица, которые получают доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ или вознаграждения по авторским и иным подобным договорам (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя. Налоговые агенты, которые не являются работодателями, не могут предоставлять имущественные и социальные вычеты. Право на профессиональный вычет имеют физлица, которые получают доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ или вознаграждения по авторским и иным подобным договорам (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)имущественные (в частности, при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жилье, в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам), а также при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты). При получении дохода в виде стоимости имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)имущественные (в частности, при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жилье, в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам), а также при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты). При получении дохода в виде стоимости имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются);
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 1. Пока работник - резидент РФ, с выплачиваемых ему доходов нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% (15% - с суммы, превышающей 5 млн руб. за год) и предоставлять детские, социальные и имущественные вычеты <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)Шаг 1. Пока работник - резидент РФ, с выплачиваемых ему доходов нужно исчислять и удерживать НДФЛ по ставке 13% (15% - с суммы, превышающей 5 млн руб. за год) и предоставлять детские, социальные и имущественные вычеты <2>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами вознаграждение по договору поручения с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Социальные вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан и имущественные вычеты не предоставляйте. Налоговые агенты предоставляют соответствующие вычеты физлицам, для которых являются работодателями, то есть тем физлицам, с которыми заключены трудовые договоры, а не договоры поручения или иные гражданско-правовые договоры. Это следует из п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Социальные вычеты, вычеты на долгосрочные сбережения граждан и имущественные вычеты не предоставляйте. Налоговые агенты предоставляют соответствующие вычеты физлицам, для которых являются работодателями, то есть тем физлицам, с которыми заключены трудовые договоры, а не договоры поручения или иные гражданско-правовые договоры. Это следует из п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.01.2024 N 03-04-05/6138 [Можно ли сотруднику на ГПД предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей]
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)При расчете НДФЛ работодатели вправе уменьшить налоговую базу на вычеты. Это могут быть стандартные, имущественные или социальные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты, в отличие от имущественных и социальных, можно получить не только у организации-работодателя. Это и разъясняет Минфин в комментируемом Письме.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)При расчете НДФЛ работодатели вправе уменьшить налоговую базу на вычеты. Это могут быть стандартные, имущественные или социальные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты, в отличие от имущественных и социальных, можно получить не только у организации-работодателя. Это и разъясняет Минфин в комментируемом Письме.
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые вычеты, в том числе стандартные, применяются к основной налоговой базе, к которой относятся такие доходы, как зарплата, выплаты по ГПД и пр. К другим налоговым базам вычеты не применяются. Однако если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья не может быть полностью учтена в налоговом периоде при определении основной налоговой базы, то неистраченный остаток вычетов можно учесть при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества, доходам в виде подаренного имущества, страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые вычеты, в том числе стандартные, применяются к основной налоговой базе, к которой относятся такие доходы, как зарплата, выплаты по ГПД и пр. К другим налоговым базам вычеты не применяются. Однако если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья не может быть полностью учтена в налоговом периоде при определении основной налоговой базы, то неистраченный остаток вычетов можно учесть при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества, доходам в виде подаренного имущества, страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Распределяется ли имущественный вычет по НДФЛ, если продана доля жилого помещения, выделенная в натуре
(КонсультантПлюс, 2026)В Постановлении отмечено, что граждане, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, вправе продавать как жилые помещения, являющиеся единым объектом права общей долевой собственности, так и выделенные в натуре части таких помещений. При этом Конституционный Суд указал, что если такие доли граждане продают по одному гражданско-правовому договору, то распределять имущественный вычет не нужно. В данном случае имущественный налоговый вычет предоставляется в полном объеме, поскольку выделенные в натуре доли являются самостоятельными объектами индивидуального права собственности.
Распределяется ли имущественный вычет по НДФЛ, если продана доля жилого помещения, выделенная в натуре
(КонсультантПлюс, 2026)В Постановлении отмечено, что граждане, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, вправе продавать как жилые помещения, являющиеся единым объектом права общей долевой собственности, так и выделенные в натуре части таких помещений. При этом Конституционный Суд указал, что если такие доли граждане продают по одному гражданско-правовому договору, то распределять имущественный вычет не нужно. В данном случае имущественный налоговый вычет предоставляется в полном объеме, поскольку выделенные в натуре доли являются самостоятельными объектами индивидуального права собственности.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Поскольку в справке о доходах отражают суммы доходов и вычетов и соответствующие им коды, то и в регистре лучше сразу указать коды <13>. Для удобства все стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если речь про исполнителя по ГПД) вычеты, предоставленные физлицу, соберите в одной таблице.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Поскольку в справке о доходах отражают суммы доходов и вычетов и соответствующие им коды, то и в регистре лучше сразу указать коды <13>. Для удобства все стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если речь про исполнителя по ГПД) вычеты, предоставленные физлицу, соберите в одной таблице.
Вопрос: Супруги в 2024 г. зарегистрировали жилье в совместную собственность. Супруга работает по трудовому договору; супруг достигнет пенсионного возраста в конце 2024 г., получать пенсию не будет. Супруг не работает на постоянной основе, есть разовые заработки по ГПД. Может ли он получить налоговый вычет на покупку квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Супруги в 2024 г. приобрели и зарегистрировали жилье в совместную собственность. Покупку оплачивала супруга; документы, подтверждающие право собственности и оплату, есть. Супруга работает по трудовому договору; супруг достигнет пенсионного возраста в конце 2024 г., но получать пенсию не будет. Супруг не работает на постоянной основе, есть только разовые заработки по ГПД. Может ли супруг получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Супруги в 2024 г. приобрели и зарегистрировали жилье в совместную собственность. Покупку оплачивала супруга; документы, подтверждающие право собственности и оплату, есть. Супруга работает по трудовому договору; супруг достигнет пенсионного возраста в конце 2024 г., но получать пенсию не будет. Супруг не работает на постоянной основе, есть только разовые заработки по ГПД. Может ли супруг получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры?