Имущественный вычет по договору гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет по договору гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Курского областного суда от 31.10.2023 по делу N 33а-4231/2023 (УИД 46RS0030-01-2023-003722-79)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Ответчик обязательства по уплате налога надлежащим образом не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Тем самым Налоговый кодекс Российской Федерации не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли в этой недвижимости (с соблюдением ограничений, установленных жилищным законодательством), а также продажи доли в праве общей долевой собственности на указанную недвижимость. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по НДФЛ; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Ответчик обязательства по уплате налога надлежащим образом не исполнил.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Тем самым Налоговый кодекс Российской Федерации не исключает возможность как продажи жилой недвижимости, находящейся в общей долевой собственности в качестве единого объекта, так и продажи реальной выделенной доли в этой недвижимости (с соблюдением ограничений, установленных жилищным законодательством), а также продажи доли в праве общей долевой собственности на указанную недвижимость. При этом право на получение имущественного налогового вычета ставится в зависимость от того, что является объектом соответствующего гражданско-правового договора купли-продажи.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли предоставить имущественный вычет работнику по гражданско-правовому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли предоставить имущественный вычет работнику по гражданско-правовому договору
Ситуация: Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.2. Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена. В отношении доходов по гражданско-правовому договору имущественный вычет может предоставить только налоговый орган.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2.2. Возможность предоставления имущественного вычета налоговым агентом, не являющимся вашим работодателем, законодательством не предусмотрена. В отношении доходов по гражданско-правовому договору имущественный вычет может предоставить только налоговый орган.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя. Налоговые агенты, которые не являются работодателями, не могут предоставлять имущественные и социальные вычеты. Право на профессиональный вычет имеют физлица, которые получают доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ или вознаграждения по авторским и иным подобным договорам (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Имущественные, социальные и профессиональные вычеты предоставить нельзя. Налоговые агенты, которые не являются работодателями, не могут предоставлять имущественные и социальные вычеты. Право на профессиональный вычет имеют физлица, которые получают доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ или вознаграждения по авторским и иным подобным договорам (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220, п. п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).
Статья: Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Имущественный и социальный вычеты у работодателя из доходов по договорам ГПХ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 21)Имущественный и социальный вычеты у работодателя из доходов по договорам ГПХ
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.01.2024 N 03-04-05/6138 [Можно ли сотруднику на ГПД предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей]
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Минфин России Письме от 26.01.2024 N 03-04-05/6138 разъяснил, может ли организация предоставить стандартный детский вычет по НДФЛ при выплате физлицу вознаграждения по гражданско-правовому договору.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 10)Минфин России Письме от 26.01.2024 N 03-04-05/6138 разъяснил, может ли организация предоставить стандартный детский вычет по НДФЛ при выплате физлицу вознаграждения по гражданско-правовому договору.
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые вычеты, в том числе стандартные, применяются к основной налоговой базе, к которой относятся такие доходы, как зарплата, выплаты по ГПД и пр. К другим налоговым базам вычеты не применяются. Однако если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья не может быть полностью учтена в налоговом периоде при определении основной налоговой базы, то неистраченный остаток вычетов можно учесть при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества, доходам в виде подаренного имущества, страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговые вычеты, в том числе стандартные, применяются к основной налоговой базе, к которой относятся такие доходы, как зарплата, выплаты по ГПД и пр. К другим налоговым базам вычеты не применяются. Однако если сумма стандартных, социальных и имущественных вычетов на приобретение жилья не может быть полностью учтена в налоговом периоде при определении основной налоговой базы, то неистраченный остаток вычетов можно учесть при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества, доходам в виде подаренного имущества, страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению (п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)имущественные (в частности, при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жилье, в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам), а также при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты). При получении дохода в виде стоимости имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)имущественные (в частности, при продаже имущества, при строительстве либо приобретении жилья или земельных участков под жилье, в случае погашения процентов по соответствующим займам (кредитам), а также при получении дохода в виде цифровой валюты, полученной в результате осуществления майнинга цифровой валюты). При получении дохода в виде стоимости имущества в порядке дарения имущественные вычеты не предоставляются);
Статья: Предоставляем работнику имущественные вычеты по НДФЛ
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Можно ли предоставить имущественный вычет в случае, если учреждение является налоговым агентом по НДФЛ, но не является работодателем? Например, если с сотрудником заключен гражданско-правовой договор. Обратимся к трудовому законодательству.
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Можно ли предоставить имущественный вычет в случае, если учреждение является налоговым агентом по НДФЛ, но не является работодателем? Например, если с сотрудником заключен гражданско-правовой договор. Обратимся к трудовому законодательству.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественные, социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан не предоставляются по гражданско-правовому договору. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Имущественные, социальные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан не предоставляются по гражданско-правовому договору. Эти вычеты вы можете предоставить физлицу, только если являетесь его работодателем. Другими словами, должен быть заключен не гражданско-правовой, а трудовой договор (п. 2 ст. 219, пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имейте в виду: вычет не дадут, если вы уже получали его ранее <4>. Или если у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата или выплаты по договорам ГПХ, доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доход от подаренного имущества и т.д.). Кстати, дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, но имущественный налоговый вычет к налоговой базе по доходам от участия в организациях применить нельзя <5>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имейте в виду: вычет не дадут, если вы уже получали его ранее <4>. Или если у вас не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата или выплаты по договорам ГПХ, доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доход от подаренного имущества и т.д.). Кстати, дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13%, но имущественный налоговый вычет к налоговой базе по доходам от участия в организациях применить нельзя <5>.
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При исчислении налога по гражданско-правовым договорам учреждение вправе предоставить профессиональный налоговый вычет.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)При исчислении налога по гражданско-правовым договорам учреждение вправе предоставить профессиональный налоговый вычет.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет - это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходов <1>. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.