Имущественный вычет пенсионерам в 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет пенсионерам в 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Имущественный налоговый вычет по расходам на выплату процентов по кредитам: нестандартные случаи
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Пример 2. Гражданин С., будучи участником долевого строительства, получил на руки подписанный акт приема-передачи квартиры в 2021 г., а выплаты по кредитному договору начал осуществлять в 2017 г. Заявить вычет по этим выплатам он сможет в декларации за налоговый период 2021 г. Если гражданин С. является пенсионером, то он вправе получить имущественные вычеты по расходам на приобретение жилья и на уплату процентов по ипотеке, представив в 2022 г. декларацию по НДФЛ за налоговые периоды 2020, 2019 и 2018 гг. <21>.
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 7)Пример 2. Гражданин С., будучи участником долевого строительства, получил на руки подписанный акт приема-передачи квартиры в 2021 г., а выплаты по кредитному договору начал осуществлять в 2017 г. Заявить вычет по этим выплатам он сможет в декларации за налоговый период 2021 г. Если гражданин С. является пенсионером, то он вправе получить имущественные вычеты по расходам на приобретение жилья и на уплату процентов по ипотеке, представив в 2022 г. декларацию по НДФЛ за налоговые периоды 2020, 2019 и 2018 гг. <21>.
Вопрос: Собственником недвижимости является пенсионер, единственным источником полученных доходов за истекший год является неустойка, выплаченная застройщиком за нарушение срока сдачи дома, с суммы которой удержан НДФЛ. Может ли пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Собственником недвижимости является пенсионер, единственным источником полученных доходов за истекший год является неустойка, выплаченная застройщиком за нарушение срока сдачи дома, с суммы которой удержан НДФЛ. Может ли пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Собственником недвижимости является пенсионер, единственным источником полученных доходов за истекший год является неустойка, выплаченная застройщиком за нарушение срока сдачи дома, с суммы которой удержан НДФЛ. Может ли пенсионер получить имущественный вычет при покупке квартиры?
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 27.02.2019 N 5-КГ18-308
Требование: Об оспаривании решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, признании права на имущественный налоговый вычет.
Обстоятельства: Истица обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, а также остатка данного вычета, переходящего на следующий налоговый период.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как, оставляя без удовлетворения административный иск в связи с пропуском срока обращения в суд, судебные инстанции фактически отказали истице в защите нарушенного права, что является недопустимым и противоречит задачам административного судопроизводства.В кассационной жалобе Цветкова Е.М. просит отменить судебные акты и указывает, что право собственности на спорную квартиру у нее возникло в 2015 г., в связи с чем она как пенсионер имеет право на перенесение имущественного налогового вычета на 2012 - 2014 гг. Кроме того, суд апелляционной инстанции неправомерно признал решение районного суда законным, сославшись только на правильность применения судом первой инстанции последствий пропуска срока обращения в суд.
Требование: Об оспаривании решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, признании права на имущественный налоговый вычет.
Обстоятельства: Истица обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры, а также остатка данного вычета, переходящего на следующий налоговый период.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, так как, оставляя без удовлетворения административный иск в связи с пропуском срока обращения в суд, судебные инстанции фактически отказали истице в защите нарушенного права, что является недопустимым и противоречит задачам административного судопроизводства.В кассационной жалобе Цветкова Е.М. просит отменить судебные акты и указывает, что право собственности на спорную квартиру у нее возникло в 2015 г., в связи с чем она как пенсионер имеет право на перенесение имущественного налогового вычета на 2012 - 2014 гг. Кроме того, суд апелляционной инстанции неправомерно признал решение районного суда законным, сославшись только на правильность применения судом первой инстанции последствий пропуска срока обращения в суд.
Вопрос: О получении пенсионером имущественных вычетов по НДФЛ при приобретении прав на квартиру в строящемся доме и по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
(Письмо Минфина России от 13.08.2020 N 03-04-05/71151)Учитывая изложенное, при представлении налогоплательщиком налоговой декларации в 2020 году за 2019 год (налоговый период, в котором возникло право на получение имущественных налоговых вычетов) налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, будет являться 2019 год. Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен налогоплательщиком-пенсионером на налоговые периоды 2018, 2017 и 2016 годов.
(Письмо Минфина России от 13.08.2020 N 03-04-05/71151)Учитывая изложенное, при представлении налогоплательщиком налоговой декларации в 2020 году за 2019 год (налоговый период, в котором возникло право на получение имущественных налоговых вычетов) налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, будет являться 2019 год. Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен налогоплательщиком-пенсионером на налоговые периоды 2018, 2017 и 2016 годов.
Вопрос: Работник в 2021 г. получил имущественный вычет по НДФЛ за 2020 г. на покупку квартиры, имеется неиспользованный остаток вычета. В 2022 г. он вышел на пенсию. Вправе ли он заявить остаток вычета за предыдущие годы? Если да, то какие именно?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)Ответ: Налогоплательщик-пенсионер вправе перенести неиспользованный остаток имущественного налогового вычета на налоговые периоды 2018, 2019 и 2021 гг.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)Ответ: Налогоплательщик-пенсионер вправе перенести неиспользованный остаток имущественного налогового вычета на налоговые периоды 2018, 2019 и 2021 гг.
Вопрос: О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при строительстве или приобретении жилого дома или доли в нем.
(Письмо Минфина России от 04.06.2019 N 03-04-05/40730)Вопрос: О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при строительстве или приобретении жилого дома или доли в нем.
(Письмо Минфина России от 04.06.2019 N 03-04-05/40730)Вопрос: О получении пенсионером имущественного вычета по НДФЛ при строительстве или приобретении жилого дома или доли в нем.
Вопрос: О переносе пенсионерами остатка имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-04-05/8158)Вопрос: О переносе пенсионерами остатка имущественных вычетов по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-04-05/8158)Вопрос: О переносе пенсионерами остатка имущественных вычетов по НДФЛ.
Вопрос: Физическое лицо, которое не является инвалидом, приобрело квартиру в феврале 2020 г. Право на имущественный вычет возникнет в 2020 г. Облагаемых НДФЛ доходов в 2020 г. не было. Может ли физическое лицо при подаче 3-НДФЛ за 2020 г. заявить к возврату НДФЛ с заработной платы за 2018 - 2019 гг.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Физическое лицо, которое не является инвалидом, приобрело квартиру в феврале 2020 г. Право на имущественный вычет возникнет в 2020 г. Облагаемых НДФЛ доходов в 2020 г. не было. Может ли физическое лицо при подаче 3-НДФЛ за 2020 г. заявить к возврату НДФЛ с заработной платы за 2018 - 2019 гг.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Физическое лицо, которое не является инвалидом, приобрело квартиру в феврале 2020 г. Право на имущественный вычет возникнет в 2020 г. Облагаемых НДФЛ доходов в 2020 г. не было. Может ли физическое лицо при подаче 3-НДФЛ за 2020 г. заявить к возврату НДФЛ с заработной платы за 2018 - 2019 гг.?
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды при приобретении квартиры.
(Письмо Минфина России от 12.09.2019 N 03-04-05/70330)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды при приобретении квартиры.
(Письмо Минфина России от 12.09.2019 N 03-04-05/70330)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды при приобретении квартиры.
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 24.04.2020 N 03-04-05/33271)В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации в 2020 году за 2019 год налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, будет являться 2019 год. Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен налогоплательщиком-пенсионером на налоговые периоды 2018, 2017 и 2016 годов (при условии наличия в этих периодах доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов).
(Письмо Минфина России от 24.04.2020 N 03-04-05/33271)В случае представления налогоплательщиком налоговой декларации в 2020 году за 2019 год налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета, будет являться 2019 год. Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен налогоплательщиком-пенсионером на налоговые периоды 2018, 2017 и 2016 годов (при условии наличия в этих периодах доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов).
Вопрос: О переносе пенсионерами остатка имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды при приобретении или строительстве жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 10.04.2019 N 03-04-05/25269)Вопрос: О переносе пенсионерами остатка имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды при приобретении или строительстве жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 10.04.2019 N 03-04-05/25269)Вопрос: О переносе пенсионерами остатка имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды при приобретении или строительстве жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.