Имущественный вычет пенсионерам ПРИ ПРОДАЖЕ
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет пенсионерам ПРИ ПРОДАЖЕ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Управление информирует, что в 2017 году налогоплательщик, являющийся пенсионером, может реализовать право на получение имущественного налогового вычета, представив в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год. Образовавшийся в 2017 году остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2013 - 2015 гг. (при наличии в указанных периодах доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов).
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Управление информирует, что в 2017 году налогоплательщик, являющийся пенсионером, может реализовать право на получение имущественного налогового вычета, представив в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год. Образовавшийся в 2017 году остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2013 - 2015 гг. (при наличии в указанных периодах доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Управление информирует, что в 2017 году налогоплательщик, являющийся пенсионером, может реализовать право на получение имущественного налогового вычета, представив в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год. Образовавшийся в 2017 году остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2013 - 2015 гг. (при наличии в указанных периодах доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 9)Управление информирует, что в 2017 году налогоплательщик, являющийся пенсионером, может реализовать право на получение имущественного налогового вычета, представив в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2016 год. Образовавшийся в 2017 году остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2013 - 2015 гг. (при наличии в указанных периодах доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.04.2020 N БВ-4-7/5648
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Согласно договору об участии в жилищно-строительном кооперативе пайщик приобретает право собственности на квартиру после получения разрешения на его ввод в эксплуатацию и при условии выполнения пайщиком обязательств по внесению паевого взноса в полном объеме. По состоянию на 25.11.2015 жилищно-строительный кооператив передал квартиру налогоплательщику, а паевой взнос был оплачен. Право собственности на квартиру было зарегистрировано только в 2016 году (судебный акт вступил в силу), поскольку жилищно-строительный кооператив своевременно не представил документы для регистрации права собственности на имущество. Налогоплательщик указывал, что право собственности на спорную квартиру у него возникло в 2015 г., в связи с чем он как пенсионер имеет право на перенесение имущественного налогового вычета на 2012 - 2014 гг. Налогоплательщик осуществляла трудовую деятельность до середины 2013 г.; возможность реализации ее права на получение имущественного налогового вычета поставлена в зависимость от налогового периода, на который данный вычет может быть перенесен (пункт 10 статьи 220 НК РФ).
<О направлении обзора судебной практики по спорам, возникающим при налогообложении физических лиц>Согласно договору об участии в жилищно-строительном кооперативе пайщик приобретает право собственности на квартиру после получения разрешения на его ввод в эксплуатацию и при условии выполнения пайщиком обязательств по внесению паевого взноса в полном объеме. По состоянию на 25.11.2015 жилищно-строительный кооператив передал квартиру налогоплательщику, а паевой взнос был оплачен. Право собственности на квартиру было зарегистрировано только в 2016 году (судебный акт вступил в силу), поскольку жилищно-строительный кооператив своевременно не представил документы для регистрации права собственности на имущество. Налогоплательщик указывал, что право собственности на спорную квартиру у него возникло в 2015 г., в связи с чем он как пенсионер имеет право на перенесение имущественного налогового вычета на 2012 - 2014 гг. Налогоплательщик осуществляла трудовую деятельность до середины 2013 г.; возможность реализации ее права на получение имущественного налогового вычета поставлена в зависимость от налогового периода, на который данный вычет может быть перенесен (пункт 10 статьи 220 НК РФ).
Вопрос: В 2008 г. супругами за счет общих денежных средств куплена однокомнатная квартира, при этом договор купли-продажи, платежные документы, акт приема-передачи квартиры, свидетельство о регистрации права оформлены на имя мужа. В связи с тем что муж является пенсионером и не имеет возможности воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, вправе ли жена получить данный вычет в полном объеме, при этом могут ли супруги по письменному заявлению распределить имущественный налоговый вычет между собой - 100% в пользу жены?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2011 N 03-04-05/9-197)Вопрос: В 2008 г. супругами за счет общих денежных средств куплена однокомнатная квартира, при этом договор купли-продажи, платежные документы, акт приема-передачи квартиры, свидетельство о регистрации права оформлены на имя мужа. В связи с тем что муж является пенсионером и не имеет возможности воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, вправе ли жена получить данный вычет в полном объеме, при этом могут ли супруги по письменному заявлению распределить имущественный налоговый вычет между собой - 100% в пользу жены?
(Письмо Минфина РФ от 29.03.2011 N 03-04-05/9-197)Вопрос: В 2008 г. супругами за счет общих денежных средств куплена однокомнатная квартира, при этом договор купли-продажи, платежные документы, акт приема-передачи квартиры, свидетельство о регистрации права оформлены на имя мужа. В связи с тем что муж является пенсионером и не имеет возможности воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, вправе ли жена получить данный вычет в полном объеме, при этом могут ли супруги по письменному заявлению распределить имущественный налоговый вычет между собой - 100% в пользу жены?
Статья: Документы для бухгалтера от 11.05.2011
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 19)1. Имеет ли право пенсионер на получение имущественных налоговых вычетов при получении дохода от продажи собственного жилья и последующего приобретения за счет такого дохода другого жилья?
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 19)1. Имеет ли право пенсионер на получение имущественных налоговых вычетов при получении дохода от продажи собственного жилья и последующего приобретения за счет такого дохода другого жилья?
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ, образовавшегося в 2013 г., на предшествующие налоговые периоды.
(Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-05/43076)При этом реализация налогоплательщиком-пенсионером права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды не лишает его права на перенос остатка причитающегося ему имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования при условии наличия доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.
(Письмо Минфина России от 28.08.2014 N 03-04-05/43076)При этом реализация налогоплательщиком-пенсионером права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды не лишает его права на перенос остатка причитающегося ему имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования при условии наличия доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В плане применения вычетов по НДФЛ очевидно, что они могут быть использованы только в том случае, если заинтересованный налогоплательщик (в т.ч. оплачивающий образование своих детей, приобретающий квартиру и т.д.) является плательщиком НДФЛ и с его дохода подлежит уплате налог. Например, индивидуальный предприниматель, осуществляющий только облагаемую ЕНВД деятельность, не сможет воспользоваться вычетом. Некоторое исключение установлено для пенсионеров: в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ для них имущественные налоговые вычеты (с определенными ограничениями) могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, например, на те, в которых они до выхода на пенсию еще получали облагаемый НДФЛ доход.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)В плане применения вычетов по НДФЛ очевидно, что они могут быть использованы только в том случае, если заинтересованный налогоплательщик (в т.ч. оплачивающий образование своих детей, приобретающий квартиру и т.д.) является плательщиком НДФЛ и с его дохода подлежит уплате налог. Например, индивидуальный предприниматель, осуществляющий только облагаемую ЕНВД деятельность, не сможет воспользоваться вычетом. Некоторое исключение установлено для пенсионеров: в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ для них имущественные налоговые вычеты (с определенными ограничениями) могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, например, на те, в которых они до выхода на пенсию еще получали облагаемый НДФЛ доход.
Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ пенсионерам при продаже одной квартиры и покупке другой квартиры в одном налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 25.11.2013 N 03-04-05/50625)Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ пенсионерам при продаже одной квартиры и покупке другой квартиры в одном налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 25.11.2013 N 03-04-05/50625)Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ пенсионерам при продаже одной квартиры и покупке другой квартиры в одном налоговом периоде.
Статья: Социальный аспект налогового реформирования
(Малис Н.И.)
("Финансы", 2012, N 5)В то же время богатая практика применения налоговых льгот и вычетов показывает, что ими без оснований пользуются многие налогоплательщики для получения неоправданной налоговой выгоды. В частности, если сохранить льготы для пенсионеров и инвалидов, то с большой долей вероятности можно предположить, что основная масса элитной недвижимости будет оформлена именно на этот контингент. И здесь напрашивается следующий вариант решения проблемы - установление истинных владельцев имущества исходя из реальной возможности его приобретения и владения. Иначе говоря, если пенсионер или другой льготник приобрел имущество стоимостью в несколько миллионов долларов при отсутствии каких-либо легальных источников, то льготы с него должны быть сняты. В принципе надо принимать во внимание время нахождения собственности у владельца, как это делается при установлении величины имущественных налоговых вычетов при реализации личного имущества, и финансовые возможности для ее приобретения, однако это значительно увеличивает затраты на налоговое администрирование.
(Малис Н.И.)
("Финансы", 2012, N 5)В то же время богатая практика применения налоговых льгот и вычетов показывает, что ими без оснований пользуются многие налогоплательщики для получения неоправданной налоговой выгоды. В частности, если сохранить льготы для пенсионеров и инвалидов, то с большой долей вероятности можно предположить, что основная масса элитной недвижимости будет оформлена именно на этот контингент. И здесь напрашивается следующий вариант решения проблемы - установление истинных владельцев имущества исходя из реальной возможности его приобретения и владения. Иначе говоря, если пенсионер или другой льготник приобрел имущество стоимостью в несколько миллионов долларов при отсутствии каких-либо легальных источников, то льготы с него должны быть сняты. В принципе надо принимать во внимание время нахождения собственности у владельца, как это делается при установлении величины имущественных налоговых вычетов при реализации личного имущества, и финансовые возможности для ее приобретения, однако это значительно увеличивает затраты на налоговое администрирование.
Вопрос: ...В августе 2007 г. налогоплательщик заключил предварительный договор купли-продажи квартиры в жилом доме, находящемся на стадии строительства. Основной договор купли-продажи квартиры был оформлен только в марте 2011 г., а свидетельство о регистрации права собственности получено в октябре 2011 г. С апреля 2011 г. налогоплательщик является неработающим пенсионером. Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры?
(Письмо Минфина России от 16.07.2012 N 03-04-05/7-875)Вопрос: В августе 2007 г. налогоплательщик заключил предварительный договор купли-продажи квартиры в жилом доме, находящемся на стадии строительства.
(Письмо Минфина России от 16.07.2012 N 03-04-05/7-875)Вопрос: В августе 2007 г. налогоплательщик заключил предварительный договор купли-продажи квартиры в жилом доме, находящемся на стадии строительства.
Вопрос: Физическое лицо в 2004 г. заключило договор участия в долевом строительстве жилого дома и в этом же году полностью оплатило стоимость квартиры в размере 1 300 000 руб. Дом был сдан в 2007 г. Акт приема-передачи квартиры подписан в июле 2008 г. Право собственности на указанную квартиру зарегистрировано в декабре 2010 г. Рыночная стоимость квартиры возросла до 4 800 000 руб. Физическое лицо решило в мае 2011 г. продать квартиру и купить другую за 4 400 000 руб. Обязано ли физическое лицо уплачивать НДФЛ при продаже квартиры? Имеет ли физическое лицо, будучи пенсионером, право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке новой квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2011 N 03-04-05/5-1102)Вопрос: Физическое лицо в 2004 г. заключило договор участия в долевом строительстве жилого дома и в этом же году полностью оплатило стоимость квартиры в размере 1 300 000 руб. Дом был сдан в 2007 г. Акт приема-передачи квартиры подписан в июле 2008 г. Право собственности на указанную квартиру зарегистрировано в декабре 2010 г. Рыночная стоимость квартиры возросла до 4 800 000 руб. Физическое лицо решило в мае 2011 г. продать квартиру и купить другую за 4 400 000 руб. Обязано ли физическое лицо уплачивать НДФЛ при продаже квартиры? Имеет ли физическое лицо, будучи пенсионером, право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке новой квартиры?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2011 N 03-04-05/5-1102)Вопрос: Физическое лицо в 2004 г. заключило договор участия в долевом строительстве жилого дома и в этом же году полностью оплатило стоимость квартиры в размере 1 300 000 руб. Дом был сдан в 2007 г. Акт приема-передачи квартиры подписан в июле 2008 г. Право собственности на указанную квартиру зарегистрировано в декабре 2010 г. Рыночная стоимость квартиры возросла до 4 800 000 руб. Физическое лицо решило в мае 2011 г. продать квартиру и купить другую за 4 400 000 руб. Обязано ли физическое лицо уплачивать НДФЛ при продаже квартиры? Имеет ли физическое лицо, будучи пенсионером, право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке новой квартиры?
Статья: Налоговая служба о налоге на доходы физических лиц
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Вопрос: Имеет ли право пенсионер на имущественные налоговые вычеты при получении дохода от продажи собственного жилья и последующем приобретении за счет такого дохода другого жилья?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Вопрос: Имеет ли право пенсионер на имущественные налоговые вычеты при получении дохода от продажи собственного жилья и последующем приобретении за счет такого дохода другого жилья?
Статья: Налоговая политика: основные направления на ближайшую перспективу
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)В-четвертых, был предусмотрен специальный механизм переноса на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, остатка имущественного налогового вычета для пенсионеров, не имеющих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 7)В-четвертых, был предусмотрен специальный механизм переноса на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, остатка имущественного налогового вычета для пенсионеров, не имеющих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%.