Имущественный вычет один раз в жизни
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет один раз в жизни (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.05.2022 N 03-04-05/41908 <О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении недвижимости, если в налоговом периоде он не может быть использован полностью>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)Обратите внимание: воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 12)Обратите внимание: воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 30.04.2021 N 03-04-05/33890
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 6)Обратите внимание! До 01.01.2014 воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни. После указанной даты вычет может быть предоставлен в связи с приобретением нескольких квартир (комнат, домов), но не больше максимально предусмотренного размера (2 млн руб. по расходам на приобретение или строительство и 3 млн руб. по сумме процентов).
(Тимонина И.И.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2021, N 6)Обратите внимание! До 01.01.2014 воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни. После указанной даты вычет может быть предоставлен в связи с приобретением нескольких квартир (комнат, домов), но не больше максимально предусмотренного размера (2 млн руб. по расходам на приобретение или строительство и 3 млн руб. по сумме процентов).
Нормативные акты
Решение УФНС России по Челябинской обл. от 09.12.2016 N 16-07/005966@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ по НДФЛ в сумме расходов на приобретение земельного участка и расположенного на нем садового дома.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как садовый дом признан пригодным для круглогодичного проживания (пользования), однако документальные доказательства признания дома жилым на основании заключения межведомственной комиссии, как того требует Постановление Правительства РФ от 28.01.2006 N 47, либо по решению суда налогоплательщиком не представлены.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель указывает, что согласно положениям НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу один раз в жизни, в связи с чем, Х просит не ущемлять ее право на получение имущественного налогового вычета по расходам, направленным на приобретение ею земельного участка и расположенного на нем садового дома, поскольку ни Х, ни ее супруг данный вычет не использовали. При этом, налогоплательщик отмечает, что Х и ее супруг являются добросовестными налогоплательщиками.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета по подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ по НДФЛ в сумме расходов на приобретение земельного участка и расположенного на нем садового дома.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как садовый дом признан пригодным для круглогодичного проживания (пользования), однако документальные доказательства признания дома жилым на основании заключения межведомственной комиссии, как того требует Постановление Правительства РФ от 28.01.2006 N 47, либо по решению суда налогоплательщиком не представлены.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель указывает, что согласно положениям НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу один раз в жизни, в связи с чем, Х просит не ущемлять ее право на получение имущественного налогового вычета по расходам, направленным на приобретение ею земельного участка и расположенного на нем садового дома, поскольку ни Х, ни ее супруг данный вычет не использовали. При этом, налогоплательщик отмечает, что Х и ее супруг являются добросовестными налогоплательщиками.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 23.08.2010 N 20-14/3/088240
<О порядке уплаты НДФЛ при получении физическим лицом доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах>Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику один раз в жизни по одному жилому объекту в размере не более 2 млн. руб., а также в размере процентов, уплаченных по целевым займам (кредитам), полученным на покупку этого же жилого объекта. Налогоплательщик может также воспользоваться правом на освобождение от налогообложения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам, направленным на приобретение того же объекта, в отношении которого им использовался имущественный налоговый вычет.
<О порядке уплаты НДФЛ при получении физическим лицом доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах>Таким образом, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику один раз в жизни по одному жилому объекту в размере не более 2 млн. руб., а также в размере процентов, уплаченных по целевым займам (кредитам), полученным на покупку этого же жилого объекта. Налогоплательщик может также воспользоваться правом на освобождение от налогообложения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам, направленным на приобретение того же объекта, в отношении которого им использовался имущественный налоговый вычет.
Статья: НДФЛ-вычет по ипотечным процентам заявить никогда не поздно
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2013, N 20)Получить вычет по расходам на приобретение новой квартиры, если вы ранее уже использовали право на вычет при покупке первого жилья, нельзя. Ведь имущественный вычет можно получить лишь один раз в жизни <1>. Поскольку проценты по целевому кредиту - это тоже расходы, связанные с приобретением жилья, то вычет по процентам за кредит на покупку новой квартиры вам никто не даст <2>. Но расстраиваться не стоит.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2013, N 20)Получить вычет по расходам на приобретение новой квартиры, если вы ранее уже использовали право на вычет при покупке первого жилья, нельзя. Ведь имущественный вычет можно получить лишь один раз в жизни <1>. Поскольку проценты по целевому кредиту - это тоже расходы, связанные с приобретением жилья, то вычет по процентам за кредит на покупку новой квартиры вам никто не даст <2>. Но расстраиваться не стоит.
Статья: Имущественный налоговый вычет - это просто
(Аборин Д.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 7)При этом не имеет значения, как распределен вычет между супругами. В любом случае он будет не более 1 млн руб. Поэтому, если супруги планируют приобрести еще одно жилье, выгоднее в этой ситуации написать заявление. Согласно ему вычетом по уже купленной квартире в полном объеме будет пользоваться только один из супругов, чтобы у второго сохранилось право на другой имущественный вычет по покупке, ведь он предоставляется один раз в жизни.
(Аборин Д.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 7)При этом не имеет значения, как распределен вычет между супругами. В любом случае он будет не более 1 млн руб. Поэтому, если супруги планируют приобрести еще одно жилье, выгоднее в этой ситуации написать заявление. Согласно ему вычетом по уже купленной квартире в полном объеме будет пользоваться только один из супругов, чтобы у второго сохранилось право на другой имущественный вычет по покупке, ведь он предоставляется один раз в жизни.
Статья: Как сотруднику, купившему квартиру, получить вычет по НДФЛ у работодателя
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 11)Если брали целевой кредит (заем) на квартиру, полагается еще имущественный вычет в сумме уплаченных процентов, но не более 3 млн руб. Этот вычет также предоставляется лишь один раз в жизни (пп. 4 п. 1, п. 4 и п. 11 ст. 220 НК РФ).
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2015, N 11)Если брали целевой кредит (заем) на квартиру, полагается еще имущественный вычет в сумме уплаченных процентов, но не более 3 млн руб. Этот вычет также предоставляется лишь один раз в жизни (пп. 4 п. 1, п. 4 и п. 11 ст. 220 НК РФ).
Статья: Получаем вычеты по НДФЛ при продаже и покупке квартир в одном году
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2009, N 19)Внимание! При приобретении квартиры имущественный вычет, предусмотренный гл. 23 НК РФ, предоставляется только один раз в жизни <11>. Поэтому если вы приобретаете несколько квартир, нужно выбрать, по какой из них вы будете использовать свой вычет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2009, N 19)Внимание! При приобретении квартиры имущественный вычет, предусмотренный гл. 23 НК РФ, предоставляется только один раз в жизни <11>. Поэтому если вы приобретаете несколько квартир, нужно выбрать, по какой из них вы будете использовать свой вычет.
"Налоговое право: Учебник для бакалавров"
(2-е издание)
(под ред. И.А. Цинделиани)
("Проспект", 2016)Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни. Однако если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, то остаток вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
(2-е издание)
(под ред. И.А. Цинделиани)
("Проспект", 2016)Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику один раз в жизни. Однако если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, то остаток вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Статья: Что нужно знать о жилищной ипотеке
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 1)Общеизвестно, что каждый налогоплательщик один раз в жизни имеет право на предоставление ему имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на строительство либо приобретение жилья на территории России. То, что суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, подлежат налоговому вычету, также известно многим. Но не все сталкивались на практике с получением такого вычета. Особенно в случае приобретения жилья по ипотеке.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 1)Общеизвестно, что каждый налогоплательщик один раз в жизни имеет право на предоставление ему имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на строительство либо приобретение жилья на территории России. То, что суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, подлежат налоговому вычету, также известно многим. Но не все сталкивались на практике с получением такого вычета. Особенно в случае приобретения жилья по ипотеке.
Вопрос: Есть ли у организации основания для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, если работник организации не представил необходимые документы, подтверждающие его право на получение имущественного налогового вычета? Должна ли облагаться НДФЛ по ставке 35% материальная выгода по заемным средствам, которые были направлены на приобретение квартиры?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-15/2/087734)Следовательно, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику один раз в жизни по одному жилому объекту в размере не более 2 млн руб., а также в размере процентов, уплаченных по целевым займам (кредитам), полученным на покупку этого же жилого объекта. Кроме того, физическое лицо может воспользоваться правом на освобождение от налогообложения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам, направленным на приобретение того же объекта, по которому им использовался имущественный налоговый вычет.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 N 20-15/2/087734)Следовательно, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику один раз в жизни по одному жилому объекту в размере не более 2 млн руб., а также в размере процентов, уплаченных по целевым займам (кредитам), полученным на покупку этого же жилого объекта. Кроме того, физическое лицо может воспользоваться правом на освобождение от налогообложения материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам, направленным на приобретение того же объекта, по которому им использовался имущественный налоговый вычет.
Вопрос: По квартире, приобретенной в мае 2012 г., имущественный вычет по НДФЛ полностью получен. Можно ли воспользоваться остатком имущественного вычета в отношении второй квартиры, приобретенной в 2019 г., и вернуть налог из бюджета?
(Консультация эксперта, 2021)Согласно ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 2014 г., имущественный вычет можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. С 01.01.2014 действуют другие правила - оформлять остаток вычета можно на несколько объектов недвижимости, приобретенных после этой даты (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2021)Согласно ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 2014 г., имущественный вычет можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. С 01.01.2014 действуют другие правила - оформлять остаток вычета можно на несколько объектов недвижимости, приобретенных после этой даты (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Статья: Пенсионное обеспечение: когда лучше задуматься об этом?
(Шестакова Е.)
("Кадровик.ру", 2012, N 11)При этом, покупая недвижимость, физическое лицо имеет право один раз в жизни получить имущественный вычет согласно ст. 220 НК РФ. Максимальная сумма имущественного вычета сохраняется несколько лет неизменной на уровне 2 млн руб. Но это не значит, что налогоплательщик получит вычет в этом размере, вычет предоставляется в сумме уплаченного НДФЛ.
(Шестакова Е.)
("Кадровик.ру", 2012, N 11)При этом, покупая недвижимость, физическое лицо имеет право один раз в жизни получить имущественный вычет согласно ст. 220 НК РФ. Максимальная сумма имущественного вычета сохраняется несколько лет неизменной на уровне 2 млн руб. Но это не значит, что налогоплательщик получит вычет в этом размере, вычет предоставляется в сумме уплаченного НДФЛ.
Статья: Какие изменения в налогообложении ожидают нас в 2012 году?
(Асатрян С.Р., Донин Ю.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2012, N 1)Из тех поправок в НДФЛ, которые должны быть узаконены с 2012 г., следует отметить следующие. Родители двух и более детей смогут получить имущественный вычет при покупке жилья повторно. Сейчас вычет в размере 2 млн руб. можно получить только один раз в жизни. Такие изменения депутаты Госдумы намерены внести в ст. 220 НК РФ.
(Асатрян С.Р., Донин Ю.Л.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2012, N 1)Из тех поправок в НДФЛ, которые должны быть узаконены с 2012 г., следует отметить следующие. Родители двух и более детей смогут получить имущественный вычет при покупке жилья повторно. Сейчас вычет в размере 2 млн руб. можно получить только один раз в жизни. Такие изменения депутаты Госдумы намерены внести в ст. 220 НК РФ.