Имущественный вычет на проценты по ипотеке при погашении средствами материнского капитала
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет на проценты по ипотеке при погашении средствами материнского капитала (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Супругами в 2016 г. получен имущественный вычет по НДФЛ в размере произведенных расходов на приобретение квартиры. В 2017 г. погашены проценты по ипотечному кредиту с использованием средств материнского капитала. Следует ли вернуть имущественный вычет по НДФЛ в 2017 г. по расходам за счет средств материнского капитала?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Супруги приобрели в 2016 г. квартиру с использованием ипотечного кредитования. В 2016 г. получен имущественный вычет по НДФЛ в размере произведенных расходов на приобретение квартиры. В 2017 г. погашены проценты по ипотечному кредиту с использованием средств материнского капитала. Возникнет ли обязанность вернуть имущественный вычет по НДФЛ в 2017 г., если материнский капитал направлен на погашение процентов по ипотечному кредиту?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2017)Вопрос: Супруги приобрели в 2016 г. квартиру с использованием ипотечного кредитования. В 2016 г. получен имущественный вычет по НДФЛ в размере произведенных расходов на приобретение квартиры. В 2017 г. погашены проценты по ипотечному кредиту с использованием средств материнского капитала. Возникнет ли обязанность вернуть имущественный вычет по НДФЛ в 2017 г., если материнский капитал направлен на погашение процентов по ипотечному кредиту?
Тематический выпуск: Имущественный налоговый вычет
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Имеет ли право супруг использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры при погашении основного долга и процентов по ипотечному кредиту из средств материнского капитала?
(Анищенко А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2015, N 4)Имеет ли право супруг использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры при погашении основного долга и процентов по ипотечному кредиту из средств материнского капитала?
Нормативные акты
Решение Курганского УФАС России от 19.08.2011 N 6461
Нарушение: ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В объяснении, поступившем в Курганское УФАС России 12 мая 2011 г. за вх. N 2556, <...> сообщил, что в апреле 2011 года при обращении в Управление Пенсионного фонда РФ для погашения ипотечного кредита средствами материнского капитала специалисты фонда указали на необходимость предоставления из банка справки о сумме задолженности.
Нарушение: ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В объяснении, поступившем в Курганское УФАС России 12 мая 2011 г. за вх. N 2556, <...> сообщил, что в апреле 2011 года при обращении в Управление Пенсионного фонда РФ для погашения ипотечного кредита средствами материнского капитала специалисты фонда указали на необходимость предоставления из банка справки о сумме задолженности.
Решение Курганского УФАС России от 19.08.2011
Нарушение: ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В объяснении, поступившем в Курганское УФАС России 12 мая 2011 г. за вх. N 2556, <...> сообщил, что в апреле 2011 года при обращении в Управление Пенсионного фонда РФ для погашения ипотечного кредита средствами материнского капитала специалисты фонда указали на необходимость предоставления из банка справки о сумме задолженности.
Нарушение: ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.
Решение: Выдать предписание об устранении нарушений.В объяснении, поступившем в Курганское УФАС России 12 мая 2011 г. за вх. N 2556, <...> сообщил, что в апреле 2011 года при обращении в Управление Пенсионного фонда РФ для погашения ипотечного кредита средствами материнского капитала специалисты фонда указали на необходимость предоставления из банка справки о сумме задолженности.
Вопрос: ...Налогоплательщик в 2005 г. получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры, произведенным за счет собственных и заемных средств. В 2007 г. налогоплательщик направил средства материнского капитала на погашение банковского кредита. Понятие "материнский капитал" было введено Федеральным законом от 29.12.2006 N 256-ФЗ, положения которого вступили в силу с 1 января 2007 г. В соответствии с абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение квартиры производится за счет средств материнского (семейного) капитала. Применяются ли положения абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в отношении вычета, полученного в 2005 г.?
(Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-04-05/4-1318)Из вышеизложенного следует, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 19.11.2012 N 03-04-05/4-1318)Из вышеизложенного следует, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Вопрос: Как получить имущественный налоговый вычет по процентам по ипотечному кредиту?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вы не вправе получить имущественные вычеты в части расходов на приобретение жилья, оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Вы не вправе получить имущественные вычеты в части расходов на приобретение жилья, оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: В 2005 г. я получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на приобретение квартиры, произведенным за счет собственных средств и кредита. В 2007 г. на погашение кредита был потрачен материнский капитал. Теперь налоговая требует, чтобы я вернула уже выплаченную сумму вычета. Правомерно ли это?
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 1)Напомним, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты и доли (долей) в них (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Закон рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения (ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей"). То есть независимо от того, направляются ли средства материнского капитала непосредственно на приобретение жилого помещения или на погашение кредита, полученного для приобретения жилого помещения, налоговые последствия использования материнского капитала должны быть одинаковыми. Сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета. Расходы по уплате процентов по целевым кредитам (займам) на приобретение (строительство) жилья не включены в расходы на приобретение жилья, а выделены в отдельную группу, в отношении таких расходов положения абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не применяются (ст. 220 НК РФ).
("Практический бухгалтерский учет", 2013, N 1)Напомним, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., на приобретение на территории РФ, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты и доли (долей) в них (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Закон рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения (ст. 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей"). То есть независимо от того, направляются ли средства материнского капитала непосредственно на приобретение жилого помещения или на погашение кредита, полученного для приобретения жилого помещения, налоговые последствия использования материнского капитала должны быть одинаковыми. Сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета. Расходы по уплате процентов по целевым кредитам (займам) на приобретение (строительство) жилья не включены в расходы на приобретение жилья, а выделены в отдельную группу, в отношении таких расходов положения абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не применяются (ст. 220 НК РФ).
Вопрос: ...В 2011 г. супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность за счет части личных средств, а также с использованием ипотечного кредита. В 2012 г. супруг представил декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г. и совместное заявление о распределении имущественного налогового вычета в пропорции 0%/100% в его пользу. В конце 2012 г. супруги в связи с рождением второго ребенка будут иметь право на получение материнского капитала, который планируют использовать на погашение основного долга и процентов по ипотечному кредиту. Имеет ли право супруг использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры при погашении основного долга и процентов по кредиту из средств материнского капитала?
(Письмо Минфина России от 19.09.2012 N 03-04-05/4-1125)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при погашении основного долга и процентов по ипотечному кредиту из средств материнского капитала и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 19.09.2012 N 03-04-05/4-1125)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при погашении основного долга и процентов по ипотечному кредиту из средств материнского капитала и сообщает следующее.
Статья: Как за счет материнского капитала улучшить жилищные условия
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 10)Погашение расходов по кредиту на приобретение квартиры за счет средств материнского капитала. Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ позволяет направить средства материнского капитала (или их часть) на погашение основного долга и уплату процентов по ипотечным кредитам. Касается это кредитов, предоставленных по 31 декабря 2010 г. включительно, независимо от срока, истекшего со дня рождения (усыновления) второго ребенка или последующих детей.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 10)Погашение расходов по кредиту на приобретение квартиры за счет средств материнского капитала. Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ позволяет направить средства материнского капитала (или их часть) на погашение основного долга и уплату процентов по ипотечным кредитам. Касается это кредитов, предоставленных по 31 декабря 2010 г. включительно, независимо от срока, истекшего со дня рождения (усыновления) второго ребенка или последующих детей.
Вопрос: Есть ли возможность вернуть 13% с покупки квартиры в следующих двух ситуациях: 1) квартира куплена в ипотеку, часть погашена материнским капиталом, работник - воспитатель в детском саду; 2) госслужащий получил субсидию на покупку квартиры за выслугу 20 лет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Есть ли возможность вернуть 13% с покупки квартиры в следующих двух ситуациях: 1) квартира куплена в ипотеку, часть погашена материнским капиталом, работник - воспитатель в детском саду; 2) госслужащий получил субсидию на покупку квартиры за выслугу 20 лет?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Есть ли возможность вернуть 13% с покупки квартиры в следующих двух ситуациях: 1) квартира куплена в ипотеку, часть погашена материнским капиталом, работник - воспитатель в детском саду; 2) госслужащий получил субсидию на покупку квартиры за выслугу 20 лет?
Статья: Налоговый вычет при приобретении жилья по договору ипотеки
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 12)Кроме того, в Письме от 08.08.2013 N 03-04-05/32097 Минфин России подчеркивает следующее. Сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. О том, что ограничение касается и средств материнского капитала, направленных на погашение процентов по кредиту, в Письме не указывается.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 12)Кроме того, в Письме от 08.08.2013 N 03-04-05/32097 Минфин России подчеркивает следующее. Сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. О том, что ограничение касается и средств материнского капитала, направленных на погашение процентов по кредиту, в Письме не указывается.
Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в расходы, учитываемые при предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ, сумм расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту.
(Письмо Минфина России от 17.09.2012 N 03-04-08/4-303)Из вышеизложенного следует, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.09.2012 N 03-04-08/4-303)Из вышеизложенного следует, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Вопрос: ...Супруг в 2007 г. приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита и получил имущественный вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры по доходам за 2007 - 2008 гг. В 2009 - 2010 гг. супруг получил имущественный вычет по НДФЛ в части расходов на уплату процентов по кредиту. В 2011 г. супругой получен материнский капитал, за счет которого погашен остаток основного долга по ипотечному кредиту. Проценты по кредиту, начисленные на остаток основного долга, были уплачены за счет собственных средств. Вправе ли супруг получить имущественный вычет по НДФЛ в части расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, начисленных на остаток основного долга, в 2011 г.?
(Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-04-05/9-591)Вопрос: Супруг в 2007 г. приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита и получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение данной квартиры по доходам за 2007 - 2008 гг. В 2009 - 2010 гг. супруг получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на уплату процентов по кредиту, полученному на приобретение квартиры. В 2011 г. супругой получен материнский капитал, за счет которого погашен остаток основного долга по ипотечному кредиту. Проценты по кредиту, начисленные на остаток основного долга, были уплачены за счет собственных средств. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, начисленных на остаток основного долга, в 2011 г.?
(Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-04-05/9-591)Вопрос: Супруг в 2007 г. приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита и получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на приобретение данной квартиры по доходам за 2007 - 2008 гг. В 2009 - 2010 гг. супруг получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на уплату процентов по кредиту, полученному на приобретение квартиры. В 2011 г. супругой получен материнский капитал, за счет которого погашен остаток основного долга по ипотечному кредиту. Проценты по кредиту, начисленные на остаток основного долга, были уплачены за счет собственных средств. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту, начисленных на остаток основного долга, в 2011 г.?