Имущественный вычет использован до 2014 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет использован до 2014 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если налогоплательщик воспользовался правом на вычет по квартире, приобретенной до 1 января 2014 г.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-04-05/64826)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если налогоплательщик воспользовался правом на вычет по квартире, приобретенной до 1 января 2014 г.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-04-05/64826)Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если налогоплательщик воспользовался правом на вычет по квартире, приобретенной до 1 января 2014 г.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На проценты по кредитам, полученным до 1 января 2014 года, суммовое ограничение по имущественному вычету не распространяется. То есть покупатель жилья вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме фактически уплаченных процентов по целевому кредиту, полученному до 1 января 2014 года, в полном объеме. Но с 1 января 2014 года к вычету можно принять фактически произведенные расходы на уплату процентов по кредитам, полученным с указанной даты, в сумме не более 3 000 000 рублей. Такой вычет можно будет заявить при наличии права на имущественный вычет при покупке жилья, причем только в отношении одного объекта недвижимости (п. 4, 8 ст. 220 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)На проценты по кредитам, полученным до 1 января 2014 года, суммовое ограничение по имущественному вычету не распространяется. То есть покупатель жилья вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме фактически уплаченных процентов по целевому кредиту, полученному до 1 января 2014 года, в полном объеме. Но с 1 января 2014 года к вычету можно принять фактически произведенные расходы на уплату процентов по кредитам, полученным с указанной даты, в сумме не более 3 000 000 рублей. Такой вычет можно будет заявить при наличии права на имущественный вычет при покупке жилья, причем только в отношении одного объекта недвижимости (п. 4, 8 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:
<Письмо> ФНС России от 16.12.2021 N БВ-4-7/17685@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Административным истцом в 2009 году была приобретена квартира, по которой им был частично использован имущественный налоговый вычет, в 2017 году им был приобретен дом, в связи с чем он вновь обратился с заявлением о предоставлении имущественного вычета на оставшуюся часть. Территориальным налоговым органом в предоставлении соответствующего вычета по приобретенному дому было отказано, так как налогоплательщик уже использовал имущественный вычет при приобретении квартиры, предусмотренный нормативным правовым регулированием, действовавшим до 01.01.2014.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Административным истцом в 2009 году была приобретена квартира, по которой им был частично использован имущественный налоговый вычет, в 2017 году им был приобретен дом, в связи с чем он вновь обратился с заявлением о предоставлении имущественного вычета на оставшуюся часть. Территориальным налоговым органом в предоставлении соответствующего вычета по приобретенному дому было отказано, так как налогоплательщик уже использовал имущественный вычет при приобретении квартиры, предусмотренный нормативным правовым регулированием, действовавшим до 01.01.2014.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ на погашение процентов по целевому займу (кредиту) при покупке недвижимости после 01.01.2014, если вычет был получен при приобретении квартиры до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-05/71293)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
(Письмо Минфина России от 23.07.2025 N 03-04-05/71293)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. получен вычет на покупку жилья.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-04-05/18583)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-04-05/18583)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в отношении расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. был получен вычет на покупку жилья.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/125867)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
(Письмо Минфина России от 26.12.2023 N 03-04-05/125867)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. был получен вычет на покупку жилья.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26740)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
(Письмо Минфина России от 26.03.2024 N 03-04-05/26740)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ в части расходов на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. был получен вычет на покупку жилья.
(Письма Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20891, от 30.01.2024 N 03-04-05/7155)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
(Письма Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20891, от 30.01.2024 N 03-04-05/7155)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
Вопрос: О праве на повторное получение имущественного вычета по НДФЛ в связи с приобретением недвижимости, если ранее вычет был получен по недвижимому имуществу, приобретенному до 1 января 2014 г.
(Письмо Минфина России от 20.06.2024 N 03-04-05/56963)Таким образом, положения Федерального закона N 212-ФЗ применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.
(Письмо Минфина России от 20.06.2024 N 03-04-05/56963)Таким образом, положения Федерального закона N 212-ФЗ применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.
Ситуация: Как приобрести жилье по военной ипотеке?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если для приобретение жилья вы использовали безвозмездный ЦЖЗ, а также собственные средства, вы можете воспользоваться имущественным вычетом в части расходов на приобретение жилья за вычетом средств, полученных из бюджета (пп. 3, 4 п. 1, п. 5 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-04-07/2503; Информация ФНС России; Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-07/105915).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Если для приобретение жилья вы использовали безвозмездный ЦЖЗ, а также собственные средства, вы можете воспользоваться имущественным вычетом в части расходов на приобретение жилья за вычетом средств, полученных из бюджета (пп. 3, 4 п. 1, п. 5 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-04-07/2503; Информация ФНС России; Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-04-07/105915).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, что супруги с использованием кредитных средств приобрели в общую совместную собственность квартиру. Они воспользовались имущественным вычетом по НДФЛ, распределив его между собой в равных долях. Позднее супруги заключили брачный договор, по которому право собственности на квартиру перешло к супруге. Обязательства по кредитному договору перешли к ней же. Впоследствии, когда брак был прекращен, супруга заявила за 2014 г. налоговый вычет в сумме средств, направленных на уплату процентов по кредиту, в размере 100% за год. Инспекция подтвердила ее право на вычет в размере 50% от фактически перечисленных сумм, направленных на уплату процентов. Нижестоящие суды согласились с этим подходом.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, что супруги с использованием кредитных средств приобрели в общую совместную собственность квартиру. Они воспользовались имущественным вычетом по НДФЛ, распределив его между собой в равных долях. Позднее супруги заключили брачный договор, по которому право собственности на квартиру перешло к супруге. Обязательства по кредитному договору перешли к ней же. Впоследствии, когда брак был прекращен, супруга заявила за 2014 г. налоговый вычет в сумме средств, направленных на уплату процентов по кредиту, в размере 100% за год. Инспекция подтвердила ее право на вычет в размере 50% от фактически перечисленных сумм, направленных на уплату процентов. Нижестоящие суды согласились с этим подходом.
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ по расходам на погашение процентов по целевому займу (кредиту), если до 2014 г. вычет на покупку жилья не был получен.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1484)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-05/1484)В случае приобретения налогоплательщиком недвижимого имущества с использованием средств целевого займа (кредита) учитывается следующее.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если ранее вычет был получен в отношении жилья, приобретенного до 01.01.2014.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23423)При этом повторное предоставление имущественного налогового вычета, в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года), не допускается.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23423)При этом повторное предоставление имущественного налогового вычета, в соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действующей в отношении правоотношений, возникших до 1 января 2014 года), не допускается.