Имущественный вычет белорус
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет белорус (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам государств - членов ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении
(КонсультантПлюс, 2024)4. Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам государств - членов ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в размере фактически произведенных им расходов на новое строительство (приобретение) на территории Российской Федерации объектов недвижимости (в частности, квартиры), но не более установленного размера (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в размере фактически произведенных им расходов на новое строительство (приобретение) на территории Российской Федерации объектов недвижимости (в частности, квартиры), но не более установленного размера (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.05.2006 N 283
"О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914""Положения настоящего пункта применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым налоговые вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих уплату сумм налога на добавленную стоимость.".
"О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914""Положения настоящего пункта применяются в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым налоговые вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих уплату сумм налога на добавленную стоимость.".
Постановление Исполнительного комитета ФНПР от 21.08.2024 N 6-2
"О правозащитной работе членских организаций ФНПР в 2023 году"Горно-металлургический профсоюз России организовал и провел международный семинар-совещание юристов и правовых инспекторов труда профсоюза в г. Красноярске, в котором приняли участие коллеги из Республики Беларусь. В ходе семинара были обсуждены и рассмотрены вопросы защиты трудовых прав работников, создание единого социального фонда, особенности предоставления социального и имущественного вычета и др.
"О правозащитной работе членских организаций ФНПР в 2023 году"Горно-металлургический профсоюз России организовал и провел международный семинар-совещание юристов и правовых инспекторов труда профсоюза в г. Красноярске, в котором приняли участие коллеги из Республики Беларусь. В ходе семинара были обсуждены и рассмотрены вопросы защиты трудовых прав работников, создание единого социального фонда, особенности предоставления социального и имущественного вычета и др.
Административная практика
Решение ФНС России от 31.01.2019 N СА-3-9/668@
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа. Указанным решением Заявителю предложено уплатить недоимку по НДФЛ и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части доначисления НДФЛ за год, а также соответствующих сумм пени и штрафа; в остальной части жалоба оставлена без удовлетворения.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно информации, представленной Инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь письмом от 03.11.2017, гражданин Российской Федерации Х зарегистрирован в Республике Беларусь с 04.12.2009, что подтверждается документом, удостоверяющим личность - вид на жительство иностранного гражданина, выданным РОВД Республики Беларусь 14.10.2016; 16.10.2017 в Инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Х представлена декларация по подоходному налогу с доходов физических лиц за 2014 год, в которой указан доход от возмездного отчуждения нежилых помещений в размере 12 680 000 российских рублей, применен имущественный налоговый вычет - 4 222 000 российских рублей, исчислен подоходный налог с доходов физических лиц в сумме 39 122,47 белорусских рублей, который уплачен 16.10.2017.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п. 1 ст. 122 НК РФ, в виде штрафа. Указанным решением Заявителю предложено уплатить недоимку по НДФЛ и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части доначисления НДФЛ за год, а также соответствующих сумм пени и штрафа; в остальной части жалоба оставлена без удовлетворения.
Содержит правовую позицию ФНС России.Согласно информации, представленной Инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь письмом от 03.11.2017, гражданин Российской Федерации Х зарегистрирован в Республике Беларусь с 04.12.2009, что подтверждается документом, удостоверяющим личность - вид на жительство иностранного гражданина, выданным РОВД Республики Беларусь 14.10.2016; 16.10.2017 в Инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Х представлена декларация по подоходному налогу с доходов физических лиц за 2014 год, в которой указан доход от возмездного отчуждения нежилых помещений в размере 12 680 000 российских рублей, применен имущественный налоговый вычет - 4 222 000 российских рублей, исчислен подоходный налог с доходов физических лиц в сумме 39 122,47 белорусских рублей, который уплачен 16.10.2017.
Статья: Подоходное налогообложение в странах Евразийского экономического союза: идентичность и различия
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 5)В НК РБ предусмотрен аналог российского правила: в отдельных случаях налоговая база уменьшается на сумму определенных налоговых вычетов. Налоговая база от доходов, полученных от трудовой деятельности, осуществления работ по договорам гражданско-правового характера, уменьшается на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Они же могут применяться к налоговой базе в отношении доходов, получаемых белорусскими индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами) от осуществления соответствующей деятельности, но и в иной последовательности: сначала профессиональные налоговые вычеты, а затем стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Данные правила о последовательном применении вычетов в законодательстве РФ отсутствуют.
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2020, N 5)В НК РБ предусмотрен аналог российского правила: в отдельных случаях налоговая база уменьшается на сумму определенных налоговых вычетов. Налоговая база от доходов, полученных от трудовой деятельности, осуществления работ по договорам гражданско-правового характера, уменьшается на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Они же могут применяться к налоговой базе в отношении доходов, получаемых белорусскими индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами) от осуществления соответствующей деятельности, но и в иной последовательности: сначала профессиональные налоговые вычеты, а затем стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты. Данные правила о последовательном применении вычетов в законодательстве РФ отсутствуют.
Статья: Документы для бухгалтера от 09.02.2005
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 6)ФНС России Приказом от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@ утвердила форму уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. Приказ вступил в силу с 1 января 2005 г.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 6)ФНС России Приказом от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@ утвердила форму уведомления о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. Приказ вступил в силу с 1 января 2005 г.
Статья: НДФЛ-2007 - много шума из ничего (об изменениях по НДФЛ, вступивших в силу с 1 января 2007 г.)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2007, N 3)Во всех остальных случаях, если получатель дохода не предъявляет нужных документов, как представляется, налоговый агент должен не рисковать и признать его пока налоговым нерезидентом РФ. Его статус может уточняться, а налог пересчитываться по ставке 13% (с применением стандартных и имущественных вычетов) при предъявлении собранных в итоге вышеуказанных документов или справки о налоговом резидентстве РФ, которую налоговые органы могут выдать на основании и иных документов <12>.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2007, N 3)Во всех остальных случаях, если получатель дохода не предъявляет нужных документов, как представляется, налоговый агент должен не рисковать и признать его пока налоговым нерезидентом РФ. Его статус может уточняться, а налог пересчитываться по ставке 13% (с применением стандартных и имущественных вычетов) при предъявлении собранных в итоге вышеуказанных документов или справки о налоговом резидентстве РФ, которую налоговые органы могут выдать на основании и иных документов <12>.
Статья: Новости от 28.10.2010
(Кожина А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 11)Имущественный налоговый вычет теперь можно получить
(Кожина А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 11)Имущественный налоговый вычет теперь можно получить
Вопрос: В организацию принят работник, который является гражданином Республики Беларусь. Работа выполняется удаленно с территории Республики Беларусь. Имеет ли право данный работник на налоговые вычеты по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Вычеты по НДФЛ работнику-иностранцу можно предоставлять после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). До этого момента стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются (п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Ответ: Нет. Вычеты по НДФЛ работнику-иностранцу можно предоставлять после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. 3 ст. 210 НК РФ). До этого момента стандартные, имущественные, социальные вычеты не применяются (п. п. 2.3, 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Статья: Документы для бухгалтера от 20.12.2006
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 51)Имущественный вычет при продаже и покупке жилья
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 51)Имущественный вычет при продаже и покупке жилья
Статья: Обзор новых документов от 18.11.2010
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2010, N 11)Имущественный вычет нельзя получить путем зачета суммы НДФЛ, подлежащей доплате по итогам истекшего налогового периода. Если по итогам истекшего налогового периода НДФЛ у адвоката, ведущего прием в адвокатском кабинете, подлежит доплате, его надо доплатить. А в текущем налоговом периоде, если появилось право на получение имущественного вычета, нужно просто подать заявление на вычет. Одним словом, вычет отдельно, доплата налога на доходы отдельно. Так решил Минфин России в Письме от 8 октября 2010 г. N 03-04-05/7-611.
(Гриня М.)
("Современный предприниматель", 2010, N 11)Имущественный вычет нельзя получить путем зачета суммы НДФЛ, подлежащей доплате по итогам истекшего налогового периода. Если по итогам истекшего налогового периода НДФЛ у адвоката, ведущего прием в адвокатском кабинете, подлежит доплате, его надо доплатить. А в текущем налоговом периоде, если появилось право на получение имущественного вычета, нужно просто подать заявление на вычет. Одним словом, вычет отдельно, доплата налога на доходы отдельно. Так решил Минфин России в Письме от 8 октября 2010 г. N 03-04-05/7-611.
Статья: Новые формы документов для учета в налоговых органах (комментарий к Приказу ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 4)Что же касается постановки на учет обычных граждан (не являющихся индивидуальными предпринимателями), то уточнено, что они ставятся налоговым органом на учет не только на основании сведений, полученных из регистрирующих органов (ГАИ, Росрегистрации и др.), но и на основании заявления самого физического лица <9>. Хотя обычный гражданин вряд ли по собственному желанию пойдет в налоговый орган вставать на учет. Теперь физические лица, зарегистрированные по месту пребывания, также могут обратиться с заявлением о постановке на учет в налоговый орган по месту пребывания <10>. Это пригодится иностранным гражданам, временно пребывающим в РФ (например, гражданам Беларуси, Украины), в том случае, если они захотят получить имущественный вычет при приобретении в РФ жилья или социальный вычет на лечение (вернуть уплаченный НДФЛ). Ведь для этого им надо будет подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту учета.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2007, N 4)Что же касается постановки на учет обычных граждан (не являющихся индивидуальными предпринимателями), то уточнено, что они ставятся налоговым органом на учет не только на основании сведений, полученных из регистрирующих органов (ГАИ, Росрегистрации и др.), но и на основании заявления самого физического лица <9>. Хотя обычный гражданин вряд ли по собственному желанию пойдет в налоговый орган вставать на учет. Теперь физические лица, зарегистрированные по месту пребывания, также могут обратиться с заявлением о постановке на учет в налоговый орган по месту пребывания <10>. Это пригодится иностранным гражданам, временно пребывающим в РФ (например, гражданам Беларуси, Украины), в том случае, если они захотят получить имущественный вычет при приобретении в РФ жилья или социальный вычет на лечение (вернуть уплаченный НДФЛ). Ведь для этого им надо будет подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту учета.
Вопрос: ...Организация, выполняющая проектные работы, планирует заключить разовый контракт на выполнение работ для заказчика, находящегося в Республике Беларусь. Данные работы признаются осуществляемыми за пределами территории РФ. Следует ли восстанавливать суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе ОС, НМА, и имущественным правам, ранее правомерно принятые к вычету, если перехода на осуществление не облагаемых НДС операций не происходит?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2009 N 03-07-07/38)Вопрос: Организация, выполняющая проектные работы, планирует заключить разовый контракт на выполнение работ для заказчика, находящегося в Республике Беларусь. Согласно Протоколу от 23.03.2007 данные работы признаются осуществляемыми за пределами территории РФ и не облагаются НДС. Следует ли восстанавливать суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, и имущественным правам, ранее правомерно принятые к вычету, если полного перехода на осуществление не облагаемых НДС операций не происходит? Если да, то нужно ли восстанавливать всю сумму НДС с остаточной стоимости основных средств, кратковременно используемых в необлагаемых операциях?
(Письмо Минфина РФ от 04.05.2009 N 03-07-07/38)Вопрос: Организация, выполняющая проектные работы, планирует заключить разовый контракт на выполнение работ для заказчика, находящегося в Республике Беларусь. Согласно Протоколу от 23.03.2007 данные работы признаются осуществляемыми за пределами территории РФ и не облагаются НДС. Следует ли восстанавливать суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, и имущественным правам, ранее правомерно принятые к вычету, если полного перехода на осуществление не облагаемых НДС операций не происходит? Если да, то нужно ли восстанавливать всю сумму НДС с остаточной стоимости основных средств, кратковременно используемых в необлагаемых операциях?