Имущественный вычет 2008
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет 2008 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Налогоплательщик оспаривает доначисление НДФЛ из-за завышения размера имущественного вычета, применяемого к доходу от продажи доли в квартире (жилом доме и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик продал долю недвижимого имущества (квартиры, жилого дома и т.п.), которая находилась в его собственности менее минимального предельного срока владения. При исчислении НДФЛ он применил имущественный вычет, установленный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в полном объеме (в размере дохода от продажи, не превышающем 1 млн. руб.)
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик продал долю недвижимого имущества (квартиры, жилого дома и т.п.), которая находилась в его собственности менее минимального предельного срока владения. При исчислении НДФЛ он применил имущественный вычет, установленный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в полном объеме (в размере дохода от продажи, не превышающем 1 млн. руб.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.9. В каком размере с 01.01.2008 можно получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья в строящемся доме, если акт о его передаче подписан до этой даты?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")4. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/148@ "О создании информационного ресурса "Журнал регистрации уведомлений о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и сообщений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет" (в редакции приказов ФНС России от 05.08.2008 N ММ-3-3/342@, от 05.06.2009 N ШТ-7-3/312@ и от 25.02.2010 N ММ-7-3/77@) с даты внедрения в промышленную эксплуатацию программных средств, обеспечивающих ведение информационного ресурса, утвержденного пунктом 1 настоящего приказа.
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")4. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/148@ "О создании информационного ресурса "Журнал регистрации уведомлений о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет и сообщений об отказе в подтверждении права на имущественный налоговый вычет" (в редакции приказов ФНС России от 05.08.2008 N ММ-3-3/342@, от 05.06.2009 N ШТ-7-3/312@ и от 25.02.2010 N ММ-7-3/77@) с даты внедрения в промышленную эксплуатацию программных средств, обеспечивающих ведение информационного ресурса, утвержденного пунктом 1 настоящего приказа.
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Предметом такой камеральной налоговой проверки будет выступать налоговая декларация, в которой отражены доходы от продажи недвижимости, представленный налогоплательщиком договор купли-продажи недвижимости, а также документы, подтверждающие правомерность применения имущественного налогового вычета.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Предметом такой камеральной налоговой проверки будет выступать налоговая декларация, в которой отражены доходы от продажи недвижимости, представленный налогоплательщиком договор купли-продажи недвижимости, а также документы, подтверждающие правомерность применения имущественного налогового вычета.
Вопрос: Банк выдал кредит на приобретение недвижимости в совместную собственность солидарным созаемщикам - супругам. Созаемщик-1 является работником банка, погашает кредит, но не имеет права на имущественный налоговый вычет. Возникает ли в целях НДФЛ доход в виде материальной выгоды у созаемщиков?
(Консультация эксперта, 2024)"В случае если кредит на приобретение недвижимости взят солидарными заемщиками и собственником приобретаемой квартиры является только один из солидарных заемщиков, не подлежит налогообложению доход в виде материальной выгоды, полученной указанным солидарным заемщиком, являющимся собственником жилья и имеющим право на получение имущественного налогового вычета.
(Консультация эксперта, 2024)"В случае если кредит на приобретение недвижимости взят солидарными заемщиками и собственником приобретаемой квартиры является только один из солидарных заемщиков, не подлежит налогообложению доход в виде материальной выгоды, полученной указанным солидарным заемщиком, являющимся собственником жилья и имеющим право на получение имущественного налогового вычета.
Ситуация: Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2 000 000 руб. - при приобретении жилья после 01.01.2008 (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; ч. 6 ст. 9 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)2 000 000 руб. - при приобретении жилья после 01.01.2008 (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; ч. 6 ст. 9 Закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство отметило, что согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П родитель, купивший квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных им расходов в пределах общего размера вычета (2 млн руб.). По мнению Минфина России, в этом случае ребенок сохраняет право на получение имущественного вычета в будущем.
Может ли налогоплательщик получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья, если до достижения им 18 лет родитель, приобретший квартиру в долевую собственность с ним, уже воспользовался вычетом, в том числе в его доле
(КонсультантПлюс, 2025)Ведомство отметило, что согласно п. 2 резолютивной части Постановления Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П родитель, купивший квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, вправе получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных им расходов в пределах общего размера вычета (2 млн руб.). По мнению Минфина России, в этом случае ребенок сохраняет право на получение имущественного вычета в будущем.
Вопрос: Нужно ли пересчитать НДФЛ за 2020 - 2021 гг., если выявлено, что работнику неправильно предоставлен имущественный вычет по НДФЛ (работник не представил уведомление о праве на такой вычет)?
(Консультация эксперта, 2022)Аналогичная позиция отражена в Определении ВАС РФ от 30.10.2009 N ВАС-14262/09 по делу N А76-25406/2008-44-676/88.
(Консультация эксперта, 2022)Аналогичная позиция отражена в Определении ВАС РФ от 30.10.2009 N ВАС-14262/09 по делу N А76-25406/2008-44-676/88.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)Поясняется, что налогоплательщик, являющийся собственником жилья с 2002 г., может реализовать свое право на получение имущественного вычета в 2011 г. по доходам, полученным за 2008 - 2010 гг. либо полученным в 2011 г. и в последующих налоговых периодах.
Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)Поясняется, что налогоплательщик, являющийся собственником жилья с 2002 г., может реализовать свое право на получение имущественного вычета в 2011 г. по доходам, полученным за 2008 - 2010 гг. либо полученным в 2011 г. и в последующих налоговых периодах.
Статья: Приобретение недвижимости путем выкупа долей: проблемы определения срока владения для целей налогового вычета при продаже
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<14> Быков В.Ю. О выделении конструкции общей собственности; Каменков М.В. Пособие по налогообложению доходов физических лиц, взиманию страховых взносов в деятельности нотариусов; Парамонов Д.И., Рябова Н.Д. Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации. М.: Редакция "Российской газеты", 2018. Вып. N 22. 160 с. // СПС "КонсультантПлюс"; Родин Д.А. Применение имущественных вычетов по НДФЛ // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2008. N 13 (205). С. 21 - 26; Роменко В. Конституционно-правовой анализ ограничения права на применение имущественных налоговых вычетов при совершении сделки купли-продажи личного жилья между взаимозависимыми лицами. URL: https://zakon.ru/blog/2020/4/20/konstitucionno-pravovoj_analiz_ogranicheniya_prava_na_primenenie_imuschestvennyh_nalogovyh_vychetov_ (дата обращения: 21.04.2021); Соловьева Н.А. Правовой режим налога на доходы физических лиц. 94 с. URL: http://www.law.vsu.ru/structure/finance/master/ndfl.pdf (дата обращения: 29.07.2021).
(Кустова М.В., Майшева К.В.)
("Финансовое право", 2021, N 11)<14> Быков В.Ю. О выделении конструкции общей собственности; Каменков М.В. Пособие по налогообложению доходов физических лиц, взиманию страховых взносов в деятельности нотариусов; Парамонов Д.И., Рябова Н.Д. Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации. М.: Редакция "Российской газеты", 2018. Вып. N 22. 160 с. // СПС "КонсультантПлюс"; Родин Д.А. Применение имущественных вычетов по НДФЛ // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2008. N 13 (205). С. 21 - 26; Роменко В. Конституционно-правовой анализ ограничения права на применение имущественных налоговых вычетов при совершении сделки купли-продажи личного жилья между взаимозависимыми лицами. URL: https://zakon.ru/blog/2020/4/20/konstitucionno-pravovoj_analiz_ogranicheniya_prava_na_primenenie_imuschestvennyh_nalogovyh_vychetov_ (дата обращения: 21.04.2021); Соловьева Н.А. Правовой режим налога на доходы физических лиц. 94 с. URL: http://www.law.vsu.ru/structure/finance/master/ndfl.pdf (дата обращения: 29.07.2021).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган указал, что в данном случае возможны два варианта решения вопроса. В соответствии с одним из них в случае приобретения квартиры в 2002 г. налогоплательщик может обратиться в налоговый орган в 2011 г. и получить имущественный вычет на приобретение квартиры, уменьшив доходы за 2008 - 2010 гг.
За какой период налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ, если жилье приобретено (построено) более чем за три года до момента обращения за вычетом
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган указал, что в данном случае возможны два варианта решения вопроса. В соответствии с одним из них в случае приобретения квартиры в 2002 г. налогоплательщик может обратиться в налоговый орган в 2011 г. и получить имущественный вычет на приобретение квартиры, уменьшив доходы за 2008 - 2010 гг.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если налогоплательщик воспользовался правом на вычет по квартире, приобретенной до 1 января 2014 г.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-04-05/64826)Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01.01.2008 общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, увеличен до 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-04-05/64826)Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 01.01.2008 общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, увеличен до 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.