Имущественный налоговый вычет пенсионером за выслугу лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный налоговый вычет пенсионером за выслугу лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Налогоплательщиком 06.06.2011 куплена квартира у сестры жены. Налогоплательщик с 2007 г. получает пенсию по инвалидности, с начала 2012 г. уволен с государственной службы и, помимо пенсии по инвалидности (бессрочной), получает пенсию за выслугу лет. В настоящее время является неработающим пенсионером. За 2011 г. налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ, в которой было заявлено о получении имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ полностью не использован. Может ли неработающий пенсионер в соответствии с изменениями, внесенными в НК РФ, использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры за 2010 и 2009 гг.?
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/9-614)Вопрос: Налогоплательщиком 06.06.2011 куплена квартира у сестры жены. Налогоплательщик с 2007 г. получает пенсию по инвалидности, с начала 2012 г. уволен с государственной службы и, помимо пенсии по инвалидности (бессрочной), получает пенсию за выслугу лет. В настоящее время является неработающим пенсионером. За 2011 г. налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ, в которой было заявлено о получении имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ полностью не использован.
(Письмо Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/9-614)Вопрос: Налогоплательщиком 06.06.2011 куплена квартира у сестры жены. Налогоплательщик с 2007 г. получает пенсию по инвалидности, с начала 2012 г. уволен с государственной службы и, помимо пенсии по инвалидности (бессрочной), получает пенсию за выслугу лет. В настоящее время является неработающим пенсионером. За 2011 г. налогоплательщик представил декларацию по НДФЛ, в которой было заявлено о получении имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ полностью не использован.
Вопрос: Сотрудник органа прокуратуры стал пенсионером по выслуге лет в марте 2009 г. Пенсионер приобрел в собственность квартиру в июне 2009 г. С июля 2010 г. по февраль 2011 г. он вновь работал в органе прокуратуры, у него удерживался НДФЛ по ставке 13%. В 2010 г. по уведомлению налогового органа пенсионер частично получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по месту работы. С февраля 2011 г. пенсионер не имеет доходов. Вправе ли он в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на три предшествующих года: 2010, 2009, 2008 гг. или 2009, 2008, 2007 гг.?
(Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-04-05/7-909)Вопрос: Сотрудник органа прокуратуры стал пенсионером по выслуге лет в марте 2009 г. Пенсионер приобрел в собственность квартиру в июне 2009 г. С июля 2010 г. по февраль 2011 г. он вновь работал в органе прокуратуры, у него удерживался НДФЛ по ставке 13%. В 2010 г. по уведомлению налогового органа пенсионер частично получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по месту работы. С февраля 2011 г. пенсионер не имеет доходов.
(Письмо Минфина России от 02.08.2012 N 03-04-05/7-909)Вопрос: Сотрудник органа прокуратуры стал пенсионером по выслуге лет в марте 2009 г. Пенсионер приобрел в собственность квартиру в июне 2009 г. С июля 2010 г. по февраль 2011 г. он вновь работал в органе прокуратуры, у него удерживался НДФЛ по ставке 13%. В 2010 г. по уведомлению налогового органа пенсионер частично получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по месту работы. С февраля 2011 г. пенсионер не имеет доходов.
Статья: Сочетание страховых и бюджетных механизмов в пенсионном обеспечении военнослужащих и приравненных к ним лиц: дефекты российской модели пенсионного страхования
(Антонова Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 3)В-шестых, наличие у военных пенсионеров и приравненных к ним лиц льготной выслуги лет, например за участие в боевых действиях, контртеррористических операциях, прохождение военной службы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, местностях с неблагоприятными климатическими и экологическими условиями, и других случаях, определяющих особенности выхода на пенсию за выслугу лет в соответствии с нормами Закона РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-1, при назначении страховой пенсии по старости не учитывается. В то же время получение военными пенсионерами и приравненными к ним лицами "двойной пенсии" не препятствует их досрочному выходу на страховую пенсию по старости в случае наличия у них страховых пенсионных льгот <21>.
(Антонова Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 3)В-шестых, наличие у военных пенсионеров и приравненных к ним лиц льготной выслуги лет, например за участие в боевых действиях, контртеррористических операциях, прохождение военной службы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, местностях с неблагоприятными климатическими и экологическими условиями, и других случаях, определяющих особенности выхода на пенсию за выслугу лет в соответствии с нормами Закона РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-1, при назначении страховой пенсии по старости не учитывается. В то же время получение военными пенсионерами и приравненными к ним лицами "двойной пенсии" не препятствует их досрочному выходу на страховую пенсию по старости в случае наличия у них страховых пенсионных льгот <21>.
Готовое решение: Как предоставить имущественный вычет работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого при каждой выплате сумму дохода работника, определенную нарастающим итогом с начала года, нужно уменьшить в первую очередь на стандартные и социальные вычеты и только затем - на имущественные. Если суммы дохода недостаточно для предоставления всех вычетов в текущем году, налогоплательщик может получить остаток имущественного вычета в следующих годах. Стандартные и социальные вычеты на последующие годы не переносятся (ст. ст. 218, 219, п. п. 8, 9 ст. 220 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого при каждой выплате сумму дохода работника, определенную нарастающим итогом с начала года, нужно уменьшить в первую очередь на стандартные и социальные вычеты и только затем - на имущественные. Если суммы дохода недостаточно для предоставления всех вычетов в текущем году, налогоплательщик может получить остаток имущественного вычета в следующих годах. Стандартные и социальные вычеты на последующие годы не переносятся (ст. ст. 218, 219, п. п. 8, 9 ст. 220 НК РФ).
"Комментарий к Федеральному закону от 27 мая 2003 г. N 58-ФЗ "О системе государственной службы Российской Федерации"
(постатейный)
(Шкатулла В.И., Маркин Н.С., Надвикова В.В.)
(под ред. В.И. Шкатуллы)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Он дает право на получение надбавки за выслугу лет, дополнительного оплачиваемого отпуска, назначение пенсии за выслугу лет и выплату денежного вознаграждения при выходе на пенсию, включает в себя время работы (в том числе на выборных должностях) в государственных органах, на должностях в органах местного самоуправления. Включение в стаж государственной службы государственного служащего иных периодов трудовой деятельности осуществляется в соответствии с федеральным законом и законами субъектов Российской Федерации;
(постатейный)
(Шкатулла В.И., Маркин Н.С., Надвикова В.В.)
(под ред. В.И. Шкатуллы)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Он дает право на получение надбавки за выслугу лет, дополнительного оплачиваемого отпуска, назначение пенсии за выслугу лет и выплату денежного вознаграждения при выходе на пенсию, включает в себя время работы (в том числе на выборных должностях) в государственных органах, на должностях в органах местного самоуправления. Включение в стаж государственной службы государственного служащего иных периодов трудовой деятельности осуществляется в соответствии с федеральным законом и законами субъектов Российской Федерации;
Вопрос: Вычет на детей работнику, работающему в районах Крайнего Севера, применяется только к основной базе с учетом ограничения дохода? Можно ли применить вычет на детей к льготной базе и когда? Имущественный вычет применяется с начала года только к основной базе? В конце года НДФЛ пересчитывается с учетом льготной базы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация предоставляет работникам налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация предоставляет работникам налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные.
Ситуация: Какие льготы положены инвалидам с детства?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К пенсии за выслугу лет пенсионерам, указанным в ст. 1 Закона РФ N 4468-1, являющимся инвалидами I группы или достигшими возраста 80 лет, начисляется надбавка на уход (п. "а" ч. 1 ст. 17 Закона РФ N 4468-1).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К пенсии за выслугу лет пенсионерам, указанным в ст. 1 Закона РФ N 4468-1, являющимся инвалидами I группы или достигшими возраста 80 лет, начисляется надбавка на уход (п. "а" ч. 1 ст. 17 Закона РФ N 4468-1).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.09.2021 N 03-04-05/75638 <О предоставлении вычетов по НДФЛ пенсионерам и аналогичных вычетов ИП, применяющим УСН с объектом "доходы">
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Особые условия получения имущественного вычета пенсионером
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Особые условия получения имущественного вычета пенсионером
Вопрос: Правомерно ли решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки декларации с заявленными социальными вычетами, согласно которому социальные вычеты заявлены обоснованно, но в возврате отказано из-за неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Физическое лицо представило в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Правомерно ли налоговым органом по результатам камеральной проверки декларации принято решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, из которого следует, что социальные вычеты заявлены обоснованно, однако в возврате сумм будет отказано по причине неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Вопрос: Физическое лицо представило в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Правомерно ли налоговым органом по результатам камеральной проверки декларации принято решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности, из которого следует, что социальные вычеты заявлены обоснованно, однако в возврате сумм будет отказано по причине неправомерно повторно полученного имущественного вычета несколько лет назад?
Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 17.12.2024 N 03-04-05/127128)Вопрос: О переносе пенсионером остатка имущественного вычета по НДФЛ по расходам на строительство или приобретение недвижимого имущества.