Имущественный налоговый вычет на покупку квартиры у мамы
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный налоговый вычет на покупку квартиры у мамы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)3. В 2023 г. мать и совершеннолетний сын приобрели квартиру за 4 млн руб. в долевую собственность: 3/4 матери и 1/4 сыну. Платежные документы оформлены на мать. В каком размере мать и сын могут заявить имущественный вычет на покупку жилья, если раньше никто из них вычетом не пользовался?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)3. В 2023 г. мать и совершеннолетний сын приобрели квартиру за 4 млн руб. в долевую собственность: 3/4 матери и 1/4 сыну. Платежные документы оформлены на мать. В каком размере мать и сын могут заявить имущественный вычет на покупку жилья, если раньше никто из них вычетом не пользовался?
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П
"По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"Предоставление родителям возможности получить имущественный налоговый вычет на основании факта приобретения в собственность своих детей недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них) - один из элементов многоаспектного механизма поддержки семьи, материнства, отцовства и детства, являющейся обязанностью Российской Федерации, которая предполагает принятие всех необходимых законодательных, административных и других мер, направленных на поддержку родителей при реализации ими своих родительских прав и обязанностей, на создание условий, обеспечивающих детям достойную жизнь и свободное развитие, а также закрепляющих обязанность государства гарантировать реализацию их прав, в частности права на жилище (статья 7, часть 1; статья 38, часть 1; статья 40, часть 1, Конституции Российской Федерации, статья 4 Конвенции о правах ребенка, одобренной Генеральной Ассамблеей ООН 20 ноября 1989 года).
"По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"Предоставление родителям возможности получить имущественный налоговый вычет на основании факта приобретения в собственность своих детей недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них) - один из элементов многоаспектного механизма поддержки семьи, материнства, отцовства и детства, являющейся обязанностью Российской Федерации, которая предполагает принятие всех необходимых законодательных, административных и других мер, направленных на поддержку родителей при реализации ими своих родительских прав и обязанностей, на создание условий, обеспечивающих детям достойную жизнь и свободное развитие, а также закрепляющих обязанность государства гарантировать реализацию их прав, в частности права на жилище (статья 7, часть 1; статья 38, часть 1; статья 40, часть 1, Конституции Российской Федерации, статья 4 Конвенции о правах ребенка, одобренной Генеральной Ассамблеей ООН 20 ноября 1989 года).
Определение Конституционного Суда РФ от 17.06.2010 N 904-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шилова Алексея Андреевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 1 статьи 20 и подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 данного Кодекса.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шилова Алексея Андреевича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 1 статьи 20 и подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которому имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 данного Кодекса.
Статья: Ошибочный НДФЛ-вычет - последствия для физлиц
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имущественный вычет на покупку жилья и уплату ипотечных процентов получить будет нельзя, если квартиру или ипотечный кредит оплатили за счет <12>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Имущественный вычет на покупку жилья и уплату ипотечных процентов получить будет нельзя, если квартиру или ипотечный кредит оплатили за счет <12>:
Вопрос: О предоставлении супругу имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимого имущества, если сделка совершена между супругой и ее матерью.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-05/22385)Поскольку в рассматриваемой ситуации сделка купли-продажи недвижимого имущества совершена между супругой налогоплательщика и ее матерью, имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц налогоплательщику-супругу не может быть предоставлен.
(Письмо Минфина России от 13.03.2024 N 03-04-05/22385)Поскольку в рассматриваемой ситуации сделка купли-продажи недвижимого имущества совершена между супругой налогоплательщика и ее матерью, имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц налогоплательщику-супругу не может быть предоставлен.
Вопрос: О размере имущественного вычета по НДФЛ при приобретении дочерью квартиры в долевую собственность с матерью, но полностью за счет собственных средств.
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 03-04-05/47145)Вопрос: Дочь купила в долевую собственность с матерью квартиру стоимостью 3,5 млн руб. Доли у них равные - по 1/2. Квартира оплачена полностью дочерью за счет собственных средств. В каком размере дочь имеет право получить налоговый вычет по НДФЛ: 2 млн руб. (то есть в полном размере, так как квартира оплачена полностью за счет ее средств) или 1,75 млн руб. (так как на дочь будет зарегистрировано право собственности только на долю в размере 1/2, а не на всю квартиру)?
(Письмо Минфина России от 23.05.2024 N 03-04-05/47145)Вопрос: Дочь купила в долевую собственность с матерью квартиру стоимостью 3,5 млн руб. Доли у них равные - по 1/2. Квартира оплачена полностью дочерью за счет собственных средств. В каком размере дочь имеет право получить налоговый вычет по НДФЛ: 2 млн руб. (то есть в полном размере, так как квартира оплачена полностью за счет ее средств) или 1,75 млн руб. (так как на дочь будет зарегистрировано право собственности только на долю в размере 1/2, а не на всю квартиру)?
"Аналогия закона и аналогия права в практике разрешения семейно-правовых споров"
(Микрюков В.А.)
("Статут", 2021)Инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС РФ) обратилась в суд с иском о взыскании с гражданки X. суммы неосновательного обогащения в размере 67 322 руб. Указанную сумму гражданка X., воспользовавшаяся правом на имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц, получила из государственного бюджета. В ходе проведения выездной налоговой проверки выяснилось, что договор купли-продажи квартиры, являвшийся основанием для предоставления права на льготу, был заключен, по мнению истца, между взаимозависимыми лицами, поскольку продавцом выступала гражданка Y. - мать супруга гражданки X.
(Микрюков В.А.)
("Статут", 2021)Инспекция Федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее - ФНС РФ) обратилась в суд с иском о взыскании с гражданки X. суммы неосновательного обогащения в размере 67 322 руб. Указанную сумму гражданка X., воспользовавшаяся правом на имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц, получила из государственного бюджета. В ходе проведения выездной налоговой проверки выяснилось, что договор купли-продажи квартиры, являвшийся основанием для предоставления права на льготу, был заключен, по мнению истца, между взаимозависимыми лицами, поскольку продавцом выступала гражданка Y. - мать супруга гражданки X.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Размер имущественного вычета при приобретении квартиры в долевую собственность с несовершеннолетним ребенком
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Пример. Размер имущественного вычета при приобретении квартиры в долевую собственность с несовершеннолетним ребенком
Вопрос: Вправе ли физлицо - единственный участник ООО получить имущественный вычет в случае приобретения у ООО квартиры по рыночной стоимости (есть отчет оценщика)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика, в частности на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не предоставляются в части расходов налогоплательщика, в частности на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи квартиры совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Вы не вправе получить имущественные вычеты в части расходов на приобретение жилья, оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Вы не вправе получить имущественные вычеты в части расходов на приобретение жилья, оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и как рассчитать его к возврату при покупке квартиры и другого недвижимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вы не вправе получить имущественные вычеты в части расходов на приобретение жилья, оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала, бюджетных средств, а также в некоторых других случаях (см., например, ситуацию "Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?") (п. 5 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вы не вправе получить имущественные вычеты в части расходов на приобретение жилья, оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала, бюджетных средств, а также в некоторых других случаях (см., например, ситуацию "Когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами при покупке недвижимости?") (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Статья: Конституционный Суд Российской Федерации: 30 лет на защите прав граждан. На примерах практики
("Официальный сайт КС РФ", 2022)Нельзя не отметить, что в рассматриваемом деле проявился комплексный характер законодательного регулирования налоговых вычетов, что было учтено Конституционным Судом Российской Федерации. Предоставление родителям имущественного налогового вычета в связи с покупкой жилья для своих детей является одним из элементов многоаспектного механизма поддержки семьи, материнства, отцовства и детства. Тем самым Конституционный Суд Российской Федерации обеспечил не только надлежащий порядок в налоговых отношениях, но и гарантированную Конституцией Российской Федерации государственную поддержку семейных институтов. Законодатель, в свою очередь, воспринял высказанную Конституционным Судом Российской Федерации правовую позицию и скорректировал нормы налогового законодательства, сделав их более удобными для граждан.
("Официальный сайт КС РФ", 2022)Нельзя не отметить, что в рассматриваемом деле проявился комплексный характер законодательного регулирования налоговых вычетов, что было учтено Конституционным Судом Российской Федерации. Предоставление родителям имущественного налогового вычета в связи с покупкой жилья для своих детей является одним из элементов многоаспектного механизма поддержки семьи, материнства, отцовства и детства. Тем самым Конституционный Суд Российской Федерации обеспечил не только надлежащий порядок в налоговых отношениях, но и гарантированную Конституцией Российской Федерации государственную поддержку семейных институтов. Законодатель, в свою очередь, воспринял высказанную Конституционным Судом Российской Федерации правовую позицию и скорректировал нормы налогового законодательства, сделав их более удобными для граждан.