Имущественные права нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественные права нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 38 "Объект налогообложения" НК РФ"Исходя из вышеприведенных правовых норм следует, что дебиторская задолженность (право требования, принадлежащее должнику как кредитору по неисполненным денежным обязательствам третьих лиц по оплате фактически поставленных товаров, выполненных работ или оказанных услуг) не поименована в качестве вида объектов гражданских прав, относимых к имущественным правам для целей НК РФ (пункт 2 статьи 38 НК РФ), а также в пункте 10 статьи 101 НК РФ, следовательно, в рассматриваемых правоотношениях такое право требования не может учитываться при определении имеющегося у налогоплательщика имущества в целях принятия обеспечительных мер."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган вынес решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без его согласия дебиторской задолженности. Суд указал, что дебиторская задолженность - это право требования, которое не поименовано в п. 2 ст. 38, п. 10 ст. 101 НК РФ в качестве вида объектов гражданских прав, относимых к имущественным правам для целей НК РФ. Суд признал недействительным решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение дебиторской задолженности, поскольку право требования не является частью имущества организации, на которое может быть наложен запрет на отчуждение в целях принятия обеспечительные мер.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган вынес решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без его согласия дебиторской задолженности. Суд указал, что дебиторская задолженность - это право требования, которое не поименовано в п. 2 ст. 38, п. 10 ст. 101 НК РФ в качестве вида объектов гражданских прав, относимых к имущественным правам для целей НК РФ. Суд признал недействительным решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение дебиторской задолженности, поскольку право требования не является частью имущества организации, на которое может быть наложен запрет на отчуждение в целях принятия обеспечительные мер.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСНАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльУЧЕТ РАСХОДОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ И (ИЛИ) ИМУЩЕСТВЕННЫХ
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возмещении налога на добавленную стоимость,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возмещении налога на добавленную стоимость,
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
Статья: Простое товарищество: налоговый учет совместной деятельности
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Порядок определения стоимости полученного от участников имущества (имущественных прав) НК РФ прямо не установлен. Из разъяснений Минфина следует, что ее нужно определять в таком же порядке, как и при получении вкладов в уставный капитал <11>. То есть исходя из стоимости имущества (если получено ОС или НМА - остаточной стоимости) или имущественных прав на дату передачи по данным налогового учета товарища, внесшего вклад. Об отражении для целей налога на прибыль ОС, полученного в качестве вклада в уставный капитал, мы писали в ГК, 2023, N 6, с. 62.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Порядок определения стоимости полученного от участников имущества (имущественных прав) НК РФ прямо не установлен. Из разъяснений Минфина следует, что ее нужно определять в таком же порядке, как и при получении вкладов в уставный капитал <11>. То есть исходя из стоимости имущества (если получено ОС или НМА - остаточной стоимости) или имущественных прав на дату передачи по данным налогового учета товарища, внесшего вклад. Об отражении для целей налога на прибыль ОС, полученного в качестве вклада в уставный капитал, мы писали в ГК, 2023, N 6, с. 62.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)увеличение стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав (п. 10 ст. 154 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)увеличение стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав (п. 10 ст. 154 НК РФ);
Готовое решение: Отличие корректировочного от исправительного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Если стороны внесли изменение в договор (подписали дополнительное соглашение), в результате чего изменен порядок определения курса условных единиц, в которых выражена стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), и это изменение распространяется на уже отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то необходимо выставить корректировочный счет-фактуру. Ведь изменение курса у. е. означает изменение цены товара (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если стороны внесли изменение в договор (подписали дополнительное соглашение), в результате чего изменен порядок определения курса условных единиц, в которых выражена стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), и это изменение распространяется на уже отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то необходимо выставить корректировочный счет-фактуру. Ведь изменение курса у. е. означает изменение цены товара (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно пункту 8 статьи 167 НК РФ при передаче имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 155 НК РФ, момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость определяется как день уступки денежного требования или день прекращения соответствующего обязательства.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Согласно пункту 8 статьи 167 НК РФ при передаче имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 155 НК РФ, момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость определяется как день уступки денежного требования или день прекращения соответствующего обязательства.
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: Риски криптовалютных операций
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Если же в сделке купли-продажи участвовало юридическое лицо, то оно должно уплатить налог на прибыль. В Письме от 28.12.2021 N 03-04-05/107093 Минфин России отметил, что согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая для российских организаций в общем случае как разница между полученными доходами и произведенными расходами, квалифицируемыми в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ. Доходы в целях указанной главы классифицируются как доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ) (п. 1 ст. 248 НК РФ). Причем, как делает вывод ведомство, логика положений гл. 25 НК РФ подразумевает налогообложение всех доходов, полученных налогоплательщиком при осуществлении деятельности, за исключением поименованных в ст. 251 НК РФ. А с учетом отсутствия особого порядка налогообложения доходов, полученных при совершении операций с криптовалютой, указанные доходы налогоплательщика учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в общем порядке.
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Если же в сделке купли-продажи участвовало юридическое лицо, то оно должно уплатить налог на прибыль. В Письме от 28.12.2021 N 03-04-05/107093 Минфин России отметил, что согласно ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая для российских организаций в общем случае как разница между полученными доходами и произведенными расходами, квалифицируемыми в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ. Доходы в целях указанной главы классифицируются как доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ) (п. 1 ст. 248 НК РФ). Причем, как делает вывод ведомство, логика положений гл. 25 НК РФ подразумевает налогообложение всех доходов, полученных налогоплательщиком при осуществлении деятельности, за исключением поименованных в ст. 251 НК РФ. А с учетом отсутствия особого порядка налогообложения доходов, полученных при совершении операций с криптовалютой, указанные доходы налогоплательщика учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в общем порядке.
Готовое решение: НДС при реализации имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)Состав расходов на приобретение имущественного права Налоговый кодекс РФ не ограничивает.
(КонсультантПлюс, 2026)Состав расходов на приобретение имущественного права Налоговый кодекс РФ не ограничивает.
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)на стоимость реализованного имущества (кроме готовой продукции) и имущественных прав (п. 1 ст. 268 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)на стоимость реализованного имущества (кроме готовой продукции) и имущественных прав (п. 1 ст. 268 НК РФ);
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- положений о правопреемстве физических и юридических лиц в отношении их имущественных прав (ст. 49 - 50 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)- положений о правопреемстве физических и юридических лиц в отношении их имущественных прав (ст. 49 - 50 НК РФ).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Если будет применяться правило 5 процентов, то в учетной политике также следует закрепить, как определяется доля расходов на приобретение (производство, реализацию) товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализация которых не подлежит налогообложению НДС, в общей сумме расходов на приобретение (производство, реализацию) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если будет применяться правило 5 процентов, то в учетной политике также следует закрепить, как определяется доля расходов на приобретение (производство, реализацию) товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализация которых не подлежит налогообложению НДС, в общей сумме расходов на приобретение (производство, реализацию) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 4 ст. 170 НК РФ).