Имущественные права нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественные права нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган вынес решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без его согласия дебиторской задолженности. Суд указал, что дебиторская задолженность - это право требования, которое не поименовано в п. 2 ст. 38, п. 10 ст. 101 НК РФ в качестве вида объектов гражданских прав, относимых к имущественным правам для целей НК РФ. Суд признал недействительным решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение дебиторской задолженности, поскольку право требования не является частью имущества организации, на которое может быть наложен запрет на отчуждение в целях принятия обеспечительные мер.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган вынес решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) без его согласия дебиторской задолженности. Суд указал, что дебиторская задолженность - это право требования, которое не поименовано в п. 2 ст. 38, п. 10 ст. 101 НК РФ в качестве вида объектов гражданских прав, относимых к имущественным правам для целей НК РФ. Суд признал недействительным решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение дебиторской задолженности, поскольку право требования не является частью имущества организации, на которое может быть наложен запрет на отчуждение в целях принятия обеспечительные мер.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 247 "Объект налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ"Исходя из норм ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, под которой понимаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов: доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ). Тем самым законодатель, определяет, что переход права собственности от продавца покупателю товара обусловлен уплатой соответствующих налогов, доказательств чего представлено не было."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСНАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльУЧЕТ РАСХОДОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ И (ИЛИ) ИМУЩЕСТВЕННЫХ
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возмещении налога на добавленную стоимость,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о возмещении налога на добавленную стоимость,
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
(ред. от 28.11.2025)Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)увеличение стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав (п. 10 ст. 154 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)увеличение стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав (п. 10 ст. 154 НК РФ);
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Если будет применяться правило 5 процентов, то в учетной политике также следует закрепить, как определяется доля расходов на приобретение (производство, реализацию) товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализация которых не подлежит налогообложению НДС, в общей сумме расходов на приобретение (производство, реализацию) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если будет применяться правило 5 процентов, то в учетной политике также следует закрепить, как определяется доля расходов на приобретение (производство, реализацию) товаров (работ, услуг, имущественных прав), реализация которых не подлежит налогообложению НДС, в общей сумме расходов на приобретение (производство, реализацию) товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При кассовом методе доходы признавайте на дату поступления денег или иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При кассовом методе доходы признавайте на дату поступления денег или иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)на стоимость реализованного имущества (кроме готовой продукции) и имущественных прав (п. 1 ст. 268 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)на стоимость реализованного имущества (кроме готовой продукции) и имущественных прав (п. 1 ст. 268 НК РФ);
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 10 и 11, если в отчетном квартале вы в рамках посреднической деятельности от своего имени продавали (покупали) товары (работы, услуги, имущественные права) (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. п. 4, 49, 50 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)разд. 10 и 11, если в отчетном квартале вы в рамках посреднической деятельности от своего имени продавали (покупали) товары (работы, услуги, имущественные права) (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. п. 4, 49, 50 Порядка заполнения декларации по НДС);
Готовое решение: Срок выставления корректировочного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней считая со дня составления соглашения, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти календарных дней считая со дня составления соглашения, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: Трансграничная уступка прав требования в условиях санкций: налоговые аспекты
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)<4> См. ст. 39, а также п. 1 ст. 146 ("Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав") НК РФ.
(Семенова М.В., Ковалева Е.Е.)
("Закон", 2024, N 11)<4> См. ст. 39, а также п. 1 ст. 146 ("Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав") НК РФ.
Готовое решение: Отличие корректировочного от исправительного счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Если стороны внесли изменение в договор (подписали дополнительное соглашение), в результате чего изменен порядок определения курса условных единиц, в которых выражена стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), и это изменение распространяется на уже отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то необходимо выставить корректировочный счет-фактуру. Ведь изменение курса у. е. означает изменение цены товара (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если стороны внесли изменение в договор (подписали дополнительное соглашение), в результате чего изменен порядок определения курса условных единиц, в которых выражена стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), и это изменение распространяется на уже отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), то необходимо выставить корректировочный счет-фактуру. Ведь изменение курса у. е. означает изменение цены товара (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Статья: Договор цессии: правовые аспекты, налогообложение и особенности аудита
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)При операциях по погашению долговых обязательств в учете цессионария, плательщика ЕНВД, у кредитора возникает доход от исполнения финансовых продаж (п. 3 ст. 279 НК). Действия по продаже имущественных прав в НК не входят в перечень реестра деятельности, которые облагаются ЕНВД. Следовательно, новый кредитор после получения долга обязан заплатить налог на прибыль и НДС <7>.
(Руденко Е.И., Тунешев А.В., Сарычева А.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)При операциях по погашению долговых обязательств в учете цессионария, плательщика ЕНВД, у кредитора возникает доход от исполнения финансовых продаж (п. 3 ст. 279 НК). Действия по продаже имущественных прав в НК не входят в перечень реестра деятельности, которые облагаются ЕНВД. Следовательно, новый кредитор после получения долга обязан заплатить налог на прибыль и НДС <7>.
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. Довод жалобы: по данным сайта synapsenet.ru, победитель электронного аукциона за последний отчетный период подал нулевую отчетность. Вместе с тем по данным ЕИС этим хозяйствующим субъектом в том же периоде исполнены 79 контрактов на сумму порядка 9 млн руб., что является доходом от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ) и внереализационными доходами (ст. 250 НК РФ) на основании п. 1 ст. 248 НК РФ. Таким образом, участник закупки представил в ФНС России недостоверную налоговую декларацию, и, как следствие, является недостоверной его декларация о соответствии требованию п. 5 ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ, что позволило ему стать победителем конкурентной процедуры.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример. Довод жалобы: по данным сайта synapsenet.ru, победитель электронного аукциона за последний отчетный период подал нулевую отчетность. Вместе с тем по данным ЕИС этим хозяйствующим субъектом в том же периоде исполнены 79 контрактов на сумму порядка 9 млн руб., что является доходом от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ) и внереализационными доходами (ст. 250 НК РФ) на основании п. 1 ст. 248 НК РФ. Таким образом, участник закупки представил в ФНС России недостоверную налоговую декларацию, и, как следствие, является недостоверной его декларация о соответствии требованию п. 5 ч. 1 ст. 31 Закона N 44-ФЗ, что позволило ему стать победителем конкурентной процедуры.