Имущественные права ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественные права ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд и применении ставки налога на прибыль 15%; об НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав), полученного от личного фонда.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-03-06/3/55108)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд и применении ставки налога на прибыль 15%; об НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав), полученного от личного фонда.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-03-06/3/55108)Вопрос: О налоге на прибыль при передаче имущества в личный фонд и применении ставки налога на прибыль 15%; об НДФЛ при продаже имущества (имущественных прав), полученного от личного фонда.
Вопрос: О понятии материальной выгоды при приобретении имущественных прав в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-12-12/1/50962)Вопрос: О понятии материальной выгоды при приобретении имущественных прав в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.06.2024 N 03-12-12/1/50962)Вопрос: О понятии материальной выгоды при приобретении имущественных прав в целях НДФЛ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация как налоговый агент не удержала НДФЛ с процентов, выплаченных по договорам займа физическим лицам, которые применяли налог на профессиональный доход. Общество полагало, что такие доходы относятся к реализации имущественных прав и облагаются НПД, а не НДФЛ, ссылаясь на разъяснения Минфина России. Суд поддержал инспекцию, указав, что проценты по займу являются пассивным доходом, а не доходом от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Следовательно, такие выплаты не являются объектом налогообложения НПД и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Суд указал, что общество было обязано исчислить, удержать и перечислить налог, а ссылка на устаревшие письма Минфина России не освобождает от ответственности, поскольку на момент спора уже существовала актуальная правовая позиция по данному вопросу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация как налоговый агент не удержала НДФЛ с процентов, выплаченных по договорам займа физическим лицам, которые применяли налог на профессиональный доход. Общество полагало, что такие доходы относятся к реализации имущественных прав и облагаются НПД, а не НДФЛ, ссылаясь на разъяснения Минфина России. Суд поддержал инспекцию, указав, что проценты по займу являются пассивным доходом, а не доходом от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав. Следовательно, такие выплаты не являются объектом налогообложения НПД и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Суд указал, что общество было обязано исчислить, удержать и перечислить налог, а ссылка на устаревшие письма Минфина России не освобождает от ответственности, поскольку на момент спора уже существовала актуальная правовая позиция по данному вопросу.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщиком произведены выплаты процентов по договорам займа в адрес физических лиц. При этом с данных сумм не был исчислен, удержан и уплачен НДФЛ. Согласно позиции налогоплательщика у него такая обязанность отсутствует по причине применения указанными физическими лицами специального налогового режима (НПД), отнесения спорных выплат к объектам налогообложения НПД (реализация имущественных прав) и освобождения от налогообложения НДФЛ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 9.3. Установить, что стоимость имущества (в том числе имущественных прав) коллегий адвокатов и иных адвокатских образований, распределяемого между адвокатами при реорганизации коллегий адвокатов и иных адвокатских образований в процессе приведения их организационно-правовых форм в соответствие с требованиями Федерального закона от 31 мая 2002 года N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации", не включается в налоговую базу при исчислении суммы налога на доходы физических лиц при условии, что в течение шести месяцев со дня получения указанного имущества (в том числе имущественных прав) оно было передано налогоплательщиком во вновь создаваемую коллегию адвокатов или адвокатское бюро.
(ред. от 27.11.2017)
"О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"Статья 9.3. Установить, что стоимость имущества (в том числе имущественных прав) коллегий адвокатов и иных адвокатских образований, распределяемого между адвокатами при реорганизации коллегий адвокатов и иных адвокатских образований в процессе приведения их организационно-правовых форм в соответствие с требованиями Федерального закона от 31 мая 2002 года N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации", не включается в налоговую базу при исчислении суммы налога на доходы физических лиц при условии, что в течение шести месяцев со дня получения указанного имущества (в том числе имущественных прав) оно было передано налогоплательщиком во вновь создаваемую коллегию адвокатов или адвокатское бюро.
Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение имущественных прав при их продаже или погашении.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-04-05/54153)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение имущественных прав при их продаже или погашении.
(Письмо Минфина России от 02.06.2025 N 03-04-05/54153)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ расходов на приобретение имущественных прав при их продаже или погашении.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на доходы, выплаченные в денежной форме, удержите в момент перечисления денег (п. 4 ст. 226 НК РФ). При передаче имущества (имущественных прав) НДФЛ удерживайте из любых доходов, выплачиваемых участнику деньгами. При этом удержать можно не более 50% от такой выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налог на доходы, выплаченные в денежной форме, удержите в момент перечисления денег (п. 4 ст. 226 НК РФ). При передаче имущества (имущественных прав) НДФЛ удерживайте из любых доходов, выплачиваемых участнику деньгами. При этом удержать можно не более 50% от такой выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: Как получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных при ликвидации иностранной организации?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в результате ликвидации иностранной организации налогоплательщиком до 31 декабря 2019 г. получены доходы в виде ценных бумаг, долей в уставном капитале общества, имущественных прав, такие доходы освобождаются от обложения НДФЛ при соблюдении следующих условий (п. 60.1 ст. 217 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если в результате ликвидации иностранной организации налогоплательщиком до 31 декабря 2019 г. получены доходы в виде ценных бумаг, долей в уставном капитале общества, имущественных прав, такие доходы освобождаются от обложения НДФЛ при соблюдении следующих условий (п. 60.1 ст. 217 НК РФ):
Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28051)Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28051)Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях НДФЛ при их продаже.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
(Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-03-06/1/79115)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль представительских расходов и расходов при безвозмездной передаче имущества (работ, услуг, имущественных прав) и НДФЛ при выдаче работнику денежных средств.
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица), и определении понятия "первоначальный взнос" в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67721)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица), и определении понятия "первоначальный взнос" в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67721)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении имущественных прав, полученных от иностранной организации (иностранной структуры без образования юрлица), и определении понятия "первоначальный взнос" в целях НДС.
Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях исчисления НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111313)Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях исчисления НДФЛ при их продаже.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111313)Вопрос: Об учете расходов на приобретение имущественных прав в целях исчисления НДФЛ при их продаже.
Статья: Налог на доходы физических лиц: дисбаланс позиции бюджета и налогоплательщика
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Ключевые слова: налог на доход физических лиц, место реализации, налоговые нерезиденты, налоговая стоимость имущественных прав, личный фонд, действительная стоимость доли, расходы на внесение вклада в имущество.
(Семенова М.В., Герцог Т.А.)
("Закон", 2025, N 11)Ключевые слова: налог на доход физических лиц, место реализации, налоговые нерезиденты, налоговая стоимость имущественных прав, личный фонд, действительная стоимость доли, расходы на внесение вклада в имущество.