Импорт услуг налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Импорт услуг налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль у концессионера при осуществлении операций в рамках концессионного соглашения.
(Письмо Минфина России от 28.11.2023 N 03-03-05/114416)Одновременно обращаем внимание, что на основании абзаца десятого подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ и пункта 8 статьи 9 Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным за счет бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком начиная с 1 января 2019 года из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, восстановлению не подлежат в случае, если документами о предоставлении бюджетных инвестиций предусмотрено возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, без включения в состав таких затрат предъявленных сумм НДС и (или) сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 28.11.2023 N 03-03-05/114416)Одновременно обращаем внимание, что на основании абзаца десятого подпункта 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ и пункта 8 статьи 9 Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным за счет бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком начиная с 1 января 2019 года из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, восстановлению не подлежат в случае, если документами о предоставлении бюджетных инвестиций предусмотрено возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, без включения в состав таких затрат предъявленных сумм НДС и (или) сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
Вопрос: Организация на ОСН получила первичный учетный документ от продавца на УСН с ценой товара с оговоркой, что она включает НДС. При этом счет-фактура выставляться не будет. Может ли организация-покупатель учесть всю цену товара в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, покупатель не может учесть всю сумму в расходах по налогу на прибыль. Иная позиция может вызвать претензии контролирующих органов.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, покупатель не может учесть всю сумму в расходах по налогу на прибыль. Иная позиция может вызвать претензии контролирующих органов.
Вопрос: Организация - производитель оборудования приглашает представителей потенциального оптового покупателя из другого региона. Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на их проезд (авиаперелет, такси до и от аэропорта), проживание и питание и принять НДС к вычету, если договор с покупателем заключен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Полагаем, что указанные расходы могут быть учтены при исчислении налога на прибыль организаций, в частности, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ как другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Полагаем, что указанные расходы могут быть учтены при исчислении налога на прибыль организаций, в частности, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ как другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)При отсутствии у налогоплательщика раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), не включается.
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
Вопрос: О включении сумм налога на прибыль с дохода иностранной организации при международной перевозке товаров в состав дополнительных начислений к ЦФУ.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496)Исходя из вышеуказанных норм Кодекса расходы на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров должны быть включены в таможенную стоимость ввозимых товаров в общей сумме, начисленной в пользу иностранной организации, оказывающей услуги по международной перевозке товаров, то есть величины, включающей сумму налога на прибыль организаций, который подлежит удержанию налоговым агентом в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496)Исходя из вышеуказанных норм Кодекса расходы на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров должны быть включены в таможенную стоимость ввозимых товаров в общей сумме, начисленной в пользу иностранной организации, оказывающей услуги по международной перевозке товаров, то есть величины, включающей сумму налога на прибыль организаций, который подлежит удержанию налоговым агентом в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Верно ли, что в данном случае организация не является налоговым агентом по НДС, не является налоговым агентом по налогу на прибыль, отсутствует обязанность по удержанию косвенных налогов, соответственно, у организации отсутствует обязанность по представлению отчетности по косвенным налогам, НДС и налогу на прибыль по данной сделке?
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Верно ли, что в данном случае организация не является налоговым агентом по НДС, не является налоговым агентом по налогу на прибыль, отсутствует обязанность по удержанию косвенных налогов, соответственно, у организации отсутствует обязанность по представлению отчетности по косвенным налогам, НДС и налогу на прибыль по данной сделке?
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) на безвозмездной основе воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ для нужд СВО.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122303)При этом на основании подпункта 2 пункта 3 статьи 170 и пункта 2.5 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации для осуществления вышеуказанных операций, предусмотренных подпунктом 29 пункта 2 статьи 146 Кодекса, принимаются к вычету (не подлежат восстановлению).
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122303)При этом на основании подпункта 2 пункта 3 статьи 170 и пункта 2.5 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации для осуществления вышеуказанных операций, предусмотренных подпунктом 29 пункта 2 статьи 146 Кодекса, принимаются к вычету (не подлежат восстановлению).
Статья: Учет отдельных видов доходов при расчете пропорции сумм НДС в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 3)- передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций (подп. 2);
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 3)- передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций (подп. 2);
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Основными направлениями налоговой гармонизации в Евразийском экономическом союзе являются: гармонизация косвенного (в части НДС и акцизов) и прямого налогообложения (в части налога на прибыль организаций и в отношении доходов физических лиц).
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)Основными направлениями налоговой гармонизации в Евразийском экономическом союзе являются: гармонизация косвенного (в части НДС и акцизов) и прямого налогообложения (в части налога на прибыль организаций и в отношении доходов физических лиц).
Вопрос: Об учете НДС, формировании первоначальной стоимости и начислении амортизации в целях налога на прибыль при строительстве ГУП объекта за счет субсидий с последующим увеличением уставного фонда.
(Письмо Минфина России от 22.04.2026 N 03-07-11/33659)Таким образом, в случае строительства (приобретения) налогоплательщиком амортизируемого имущества за счет полученных субсидий и (или) бюджетных инвестиций суммы предъявленного или уплаченного при ввозе товаров на территорию Российской Федерации налога на добавленную стоимость не формируют первоначальную стоимость этого имущества, а учитываются единовременно в полном объеме при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 264 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.04.2026 N 03-07-11/33659)Таким образом, в случае строительства (приобретения) налогоплательщиком амортизируемого имущества за счет полученных субсидий и (или) бюджетных инвестиций суммы предъявленного или уплаченного при ввозе товаров на территорию Российской Федерации налога на добавленную стоимость не формируют первоначальную стоимость этого имущества, а учитываются единовременно в полном объеме при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе прочих расходов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 264 Кодекса.