Иис вычет документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Иис вычет документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об инвестиционном вычете и вычете на долгосрочные сбережения граждан в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58463)Кроме того, частью 11 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ установлено, что налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, предоставляется в отношении денежных средств, внесенных налогоплательщиком на указанный в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ индивидуальный инвестиционный счет, начиная с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ заявление. В отношении денежных средств, внесенных налогоплательщиком на указанный в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ индивидуальный инвестиционный счет начиная с указанной в части 11 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ даты, налогоплательщик не имеет права на получение (возврат к получению) инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона N 58-ФЗ).
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58463)Кроме того, частью 11 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ установлено, что налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.2 Кодекса, предоставляется в отношении денежных средств, внесенных налогоплательщиком на указанный в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ индивидуальный инвестиционный счет, начиная с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ заявление. В отношении денежных средств, внесенных налогоплательщиком на указанный в части 10 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ индивидуальный инвестиционный счет начиная с указанной в части 11 статьи 3 Федерального закона N 58-ФЗ даты, налогоплательщик не имеет права на получение (возврат к получению) инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона N 58-ФЗ).
Вопрос: О представлении сведений налоговым органом налоговым агентам в целях инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме положительного финансового результата по операциям на ИИС и разглашении этих сведений.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28152)- об использовании (о неиспользовании) налогоплательщиком - физическим лицом права на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226 Кодекса;
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28152)- об использовании (о неиспользовании) налогоплательщиком - физическим лицом права на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226 Кодекса;
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;
Статья: Новый тип индивидуального инвестиционного счета: особенности ИИС-3
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Законодатель предусмотрел ряд переходных норм, которые регламентируют процесс трансформации ИИС-1 и ИИС-2, а также использование вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 40)Законодатель предусмотрел ряд переходных норм, которые регламентируют процесс трансформации ИИС-1 и ИИС-2, а также использование вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Если дорогостоящее лечение оплачено за счет средств, направленных по поручению физлица с его индивидуального инвестиционного счета, открытого после 01.01.2024, то по таким расходам социальный вычет на лечение не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Размер социального вычета на дорогостоящее лечение не ограничен, то есть он предоставляется на всю сумму расходов на такое лечение. Если дорогостоящее лечение оплачено за счет средств, направленных по поручению физлица с его индивидуального инвестиционного счета, открытого после 01.01.2024, то по таким расходам социальный вычет на лечение не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Ситуация: Что такое налоговый вычет по НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В ряде случаев для получения налогового вычета физлицу нужно представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Только при обращении в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ можно получить, в частности, социальные вычеты в сумме расходов на пожертвования; инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, открытый до 01.01.2024 (если не используется упрощенный порядок); имущественный вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве. В некоторых случаях получение вычета путем представления декларации может быть осуществлено по желанию налогоплательщика (например, при выборе получения стандартных вычетов на детей не у работодателя, а в налоговом органе) (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 4 ст. 218, п. 2 ст. 219, пп. 2 п. 3 ст. 219.1, пп. 1 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ).
Статья: НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 17)Ранее упрощенный порядок возврата НДФЛ касался только имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и уплату ипотечных процентов, а также инвестиционного вычета по расходам на пополнение ИИС (инвестиционный вычет типа "А") <1>.
Интервью: Цифровизация российского рынка финансовых услуг
("Финансы", 2024, N 2)Сразу после вступления в силу налоговых льгот для ИИС-3 для клиентов станет доступно получение соответствующих налоговых вычетов в проактивном режиме (без необходимости представления налоговой декларации и других документов) через личный кабинет налогоплательщика.
("Финансы", 2024, N 2)Сразу после вступления в силу налоговых льгот для ИИС-3 для клиентов станет доступно получение соответствующих налоговых вычетов в проактивном режиме (без необходимости представления налоговой декларации и других документов) через личный кабинет налогоплательщика.
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период 2021 - 2023 гг. была поставлена задача упростить порядок предоставления физическим лицам отдельных налоговых вычетов по НДФЛ. К числу вычетов, которые можно получить в упрощенном порядке, сегодня относятся вычеты при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, а также при покупке или строительстве жилья, в том числе в рамках ипотечного кредитования. Механизм упрощения состоит в освобождении налогоплательщика от подтверждения права на вычет: чтобы уменьшить доход, не нужно подавать налоговую декларацию и прилагаемые к ней документы. Проверка обоснованности вычетов строится на данных, получаемых из внешних источников, ключевыми из которых в настоящее время признаются налоговые агенты, банки (участники рынка ценных бумаг) и органы исполнительной власти.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период 2021 - 2023 гг. была поставлена задача упростить порядок предоставления физическим лицам отдельных налоговых вычетов по НДФЛ. К числу вычетов, которые можно получить в упрощенном порядке, сегодня относятся вычеты при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет, а также при покупке или строительстве жилья, в том числе в рамках ипотечного кредитования. Механизм упрощения состоит в освобождении налогоплательщика от подтверждения права на вычет: чтобы уменьшить доход, не нужно подавать налоговую декларацию и прилагаемые к ней документы. Проверка обоснованности вычетов строится на данных, получаемых из внешних источников, ключевыми из которых в настоящее время признаются налоговые агенты, банки (участники рынка ценных бумаг) и органы исполнительной власти.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 01.01.2024, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой индивидуальный инвестиционный счет (подп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 01.01.2024, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой индивидуальный инвестиционный счет (подп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ).
Статья: Готовятся новые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В общем случае вычеты можно будет получить при представлении налогоплательщиком декларации по НДФЛ. При этом для вычетов, предусмотренных подп. 1 и 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, у налогоплательщика должен быть документ, подтверждающий его фактические взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору долгосрочных сбережений, выдаваемый негосударственным пенсионным фондом. ФНС России утвердит форму такого документа. А для вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 42)В общем случае вычеты можно будет получить при представлении налогоплательщиком декларации по НДФЛ. При этом для вычетов, предусмотренных подп. 1 и 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, у налогоплательщика должен быть документ, подтверждающий его фактические взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения или по договору долгосрочных сбережений, выдаваемый негосударственным пенсионным фондом. ФНС России утвердит форму такого документа. А для вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219.2 НК РФ, у налогоплательщика должны быть документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.
Вопрос: О получении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-04-05/16804)Таким образом, налогоплательщик вправе получить инвестиционный налоговый вычет при соблюдении установленных условий, в том числе отсутствии у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением предусмотренных случаев.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-04-05/16804)Таким образом, налогоплательщик вправе получить инвестиционный налоговый вычет при соблюдении установленных условий, в том числе отсутствии у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением предусмотренных случаев.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вычет предоставляется налоговым органом на основании декларации и документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС. Вычет также может быть предоставлен налоговым органом в упрощенном порядке при наличии в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС (пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. п. 1, 2 ст. 221.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вычет предоставляется налоговым органом на основании декларации и документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС. Вычет также может быть предоставлен налоговым органом в упрощенном порядке при наличии в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления денежных средств на ИИС (пп. 3 п. 2 ст. 219.2, п. п. 1, 2 ст. 221.1 НК РФ).