Хранение платежных документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Хранение платежных документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФВ соответствии в действующим в указанный период приказом МВД СССР от 05.10.1990 N 062 "Об утверждении перечня документов, образующихся в оперативно-разыскной деятельности органов внутренних дел, с указанием сроков хранения" срок хранения документов о лицевых счетах по заработной плате осужденных составлял 15 лет после освобождения осужденного. Соответственно, первичные документы о начислении заработной платы отсутствуют и справка о начислении заработной платы истцу не может быть выдана."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2024)Сроки хранения документов по расчету и уплате этих взносов предусмотрены Налоговым кодексом РФ и Перечнем типовых управленческих архивных документов (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, ч. 1 ст. 17, ст. 21.1 Закона об архивном деле). Этот Перечень не применяется к документам, которые до 17.02.2020 включительно были внесены в описи дел постоянного хранения и в акты о выделении документов к уничтожению (Письмо Росархива от 13.03.2020 N Р/М-479). Такие документы хранят в течение сроков, указанных в предыдущем Перечне типовых управленческих архивных документов.
(КонсультантПлюс, 2024)Сроки хранения документов по расчету и уплате этих взносов предусмотрены Налоговым кодексом РФ и Перечнем типовых управленческих архивных документов (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, ч. 1 ст. 17, ст. 21.1 Закона об архивном деле). Этот Перечень не применяется к документам, которые до 17.02.2020 включительно были внесены в описи дел постоянного хранения и в акты о выделении документов к уничтожению (Письмо Росархива от 13.03.2020 N Р/М-479). Такие документы хранят в течение сроков, указанных в предыдущем Перечне типовых управленческих архивных документов.
Статья: Преступление, предусмотренное ст. 187 УК РФ: проблемы расследования и предъявления обвинения
(Кочои С.М.)
("Российский следователь", 2023, N 9)Говоря о субъективной стороне состава преступления, вмененного обвиняемой, следует иметь в виду позицию Конституционного Суда РФ, согласно которой ответственность за изготовление и хранение распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты может наступить "только при условии доказанности умысла лица на совершение этих действий и осознания им предназначения изготавливаемых или сбываемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве" <12>. Между тем в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого отсутствуют обстоятельства, указывающие на виновность Татьяны Р. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ. Данный документ содержит ничем не обоснованное утверждение о том, что она совершила инкриминируемые ей деяния, якобы "имея умысел на изготовление, хранение в целях использования платежных документов". Однако при отсутствии в ее действиях признаков изготовления, хранения и сбыта предметов, указанных в законе, утверждение о том, что она имела умысел на их совершение и преследовала при этом цель их сбыта, не представляется убедительным.
(Кочои С.М.)
("Российский следователь", 2023, N 9)Говоря о субъективной стороне состава преступления, вмененного обвиняемой, следует иметь в виду позицию Конституционного Суда РФ, согласно которой ответственность за изготовление и хранение распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты может наступить "только при условии доказанности умысла лица на совершение этих действий и осознания им предназначения изготавливаемых или сбываемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве" <12>. Между тем в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого отсутствуют обстоятельства, указывающие на виновность Татьяны Р. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ. Данный документ содержит ничем не обоснованное утверждение о том, что она совершила инкриминируемые ей деяния, якобы "имея умысел на изготовление, хранение в целях использования платежных документов". Однако при отсутствии в ее действиях признаков изготовления, хранения и сбыта предметов, указанных в законе, утверждение о том, что она имела умысел на их совершение и преследовала при этом цель их сбыта, не представляется убедительным.
Нормативные акты
Приказ Минтруда России от 03.09.2014 N 602н
(ред. от 15.12.2022)
"Об утверждении Положения о сроках хранения выплатных дел и документов о выплате и доставке страховой пенсии, накопительной пенсии и пенсий по государственному пенсионному обеспечению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.11.2014 N 34563)Зарегистрировано в Минюсте России 5 ноября 2014 г. N 34563
(ред. от 15.12.2022)
"Об утверждении Положения о сроках хранения выплатных дел и документов о выплате и доставке страховой пенсии, накопительной пенсии и пенсий по государственному пенсионному обеспечению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.11.2014 N 34563)Зарегистрировано в Минюсте России 5 ноября 2014 г. N 34563
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 12.12.2023)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 21.01.2024)В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
(ред. от 12.12.2023)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 21.01.2024)В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.