Хранение платежных документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Хранение платежных документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Преступление, предусмотренное ст. 187 УК РФ: проблемы расследования и предъявления обвинения
(Кочои С.М.)
("Российский следователь", 2023, N 9)Говоря о субъективной стороне состава преступления, вмененного обвиняемой, следует иметь в виду позицию Конституционного Суда РФ, согласно которой ответственность за изготовление и хранение распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты может наступить "только при условии доказанности умысла лица на совершение этих действий и осознания им предназначения изготавливаемых или сбываемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве" <12>. Между тем в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого отсутствуют обстоятельства, указывающие на виновность Татьяны Р. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ. Данный документ содержит ничем не обоснованное утверждение о том, что она совершила инкриминируемые ей деяния, якобы "имея умысел на изготовление, хранение в целях использования платежных документов". Однако при отсутствии в ее действиях признаков изготовления, хранения и сбыта предметов, указанных в законе, утверждение о том, что она имела умысел на их совершение и преследовала при этом цель их сбыта, не представляется убедительным.
(Кочои С.М.)
("Российский следователь", 2023, N 9)Говоря о субъективной стороне состава преступления, вмененного обвиняемой, следует иметь в виду позицию Конституционного Суда РФ, согласно которой ответственность за изготовление и хранение распоряжений о переводе денежных средств, документов или средств оплаты может наступить "только при условии доказанности умысла лица на совершение этих действий и осознания им предназначения изготавливаемых или сбываемых документов как платежных, а также возможности их использования именно в таком качестве" <12>. Между тем в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого отсутствуют обстоятельства, указывающие на виновность Татьяны Р. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ. Данный документ содержит ничем не обоснованное утверждение о том, что она совершила инкриминируемые ей деяния, якобы "имея умысел на изготовление, хранение в целях использования платежных документов". Однако при отсутствии в ее действиях признаков изготовления, хранения и сбыта предметов, указанных в законе, утверждение о том, что она имела умысел на их совершение и преследовала при этом цель их сбыта, не представляется убедительным.
Статья: Демонтаж нестационарных торговых объектов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Демонтированный объект выдается организацией, осуществляющей его хранение, собственнику данного объекта при наличии копии платежных документов о возмещении затрат, связанных с демонтажем и хранением объекта, а также документов, подтверждающих право собственности на нестационарный торговый объект.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Демонтированный объект выдается организацией, осуществляющей его хранение, собственнику данного объекта при наличии копии платежных документов о возмещении затрат, связанных с демонтажем и хранением объекта, а также документов, подтверждающих право собственности на нестационарный торговый объект.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом положения подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, устанавливающие минимальный срок хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, не исключают обязанности налогоплательщика сохранять их в течение более длительного времени, если такие документы подтверждают налоговые права, реализуемые им в последующие налоговые периоды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом положения подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ, устанавливающие минимальный срок хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, не исключают обязанности налогоплательщика сохранять их в течение более длительного времени, если такие документы подтверждают налоговые права, реализуемые им в последующие налоговые периоды.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Хранение отдельных объектов
(КонсультантПлюс, 2026)Отсутствие актов и счетов-фактур не освобождает поклажедателя от оплаты хранения документов, если вознаграждение хранителя установлено в твердой сумме и не поставлено в зависимость от документальной фиксации объема оказанных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Отсутствие актов и счетов-фактур не освобождает поклажедателя от оплаты хранения документов, если вознаграждение хранителя установлено в твердой сумме и не поставлено в зависимость от документальной фиксации объема оказанных услуг
Нормативные акты
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
(ред. от 09.04.2026)
"О банках и банковской деятельности"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
Приказ Минтруда России от 03.09.2014 N 602н
(ред. от 29.04.2025)
"Об утверждении Положения о сроках хранения выплатных дел и документов о выплате и доставке страховой пенсии, накопительной пенсии и пенсий по государственному пенсионному обеспечению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.11.2014 N 34563)Зарегистрировано в Минюсте России 5 ноября 2014 г. N 34563
(ред. от 29.04.2025)
"Об утверждении Положения о сроках хранения выплатных дел и документов о выплате и доставке страховой пенсии, накопительной пенсии и пенсий по государственному пенсионному обеспечению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.11.2014 N 34563)Зарегистрировано в Минюсте России 5 ноября 2014 г. N 34563
Вопрос: ООО заказало международную перевозку из Китая в РФ в транспортной организации, которая наняла экспедитора. ООО получило от экспедитора дополнительный пакет документов на хранение груза на станции в РФ. По какой ставке НДС должны быть выставлены документы на оплату услуг по хранению груза на станции в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заказало международную перевозку из Китая в РФ в транспортной организации, которая наняла экспедитора.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО заказало международную перевозку из Китая в РФ в транспортной организации, которая наняла экспедитора.
Ситуация: Каков порядок оплаты жилья и коммунальных услуг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)оплачивать коммунальные услуги наличными денежными средствами, в безналичной форме с использованием счетов, открытых в выбранных им банках, или переводом денежных средств без открытия банковского счета, почтовыми переводами, банковскими картами, через сеть Интернет, в том числе посредством государственной информационной системы жилищно-коммунального хозяйства (ГИС ЖКХ), через информационно-платежные терминалы, банкоматы, депозиторы, с помощью мобильного телефона, с использованием систем электронных платежей, долгосрочных поручений о списании денежных средств, в соответствии с которыми банк ежемесячно перечисляет со счета клиента оговоренные платежи, и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ. Подтверждающие оплату документы должны храниться в течение не менее трех лет со дня оплаты;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)оплачивать коммунальные услуги наличными денежными средствами, в безналичной форме с использованием счетов, открытых в выбранных им банках, или переводом денежных средств без открытия банковского счета, почтовыми переводами, банковскими картами, через сеть Интернет, в том числе посредством государственной информационной системы жилищно-коммунального хозяйства (ГИС ЖКХ), через информационно-платежные терминалы, банкоматы, депозиторы, с помощью мобильного телефона, с использованием систем электронных платежей, долгосрочных поручений о списании денежных средств, в соответствии с которыми банк ежемесячно перечисляет со счета клиента оговоренные платежи, и в иных формах, не противоречащих законодательству РФ. Подтверждающие оплату документы должны храниться в течение не менее трех лет со дня оплаты;
"Комментарий к Федеральному закону от 30 ноября 2024 г. N 427-ФЗ "О частной охранной деятельности"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- установленному в части первой НК РФ сроку хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 данного Кодекса (здесь и далее в ред. Федерального закона от 17 февраля 2021 г. N 6-ФЗ <87>) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено данным Кодексом.
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)- установленному в части первой НК РФ сроку хранения документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов. Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 данного Кодекса (здесь и далее в ред. Федерального закона от 17 февраля 2021 г. N 6-ФЗ <87>) налогоплательщики обязаны в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено данным Кодексом.
Готовое решение: Как хранить бухгалтерские документы с учетом требований ФСБУ 27/2021
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Каков порядок хранения бухгалтерских документов по заработной плате
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Каков порядок хранения бухгалтерских документов по заработной плате
Статья: Навигатор по срокам хранения документов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)В зависимости от размера предприятия главный бухгалтер принимает решение, как именно систематизировать и хранить документы. Обычно, если компания небольшая, то, например, счета на оплату, выставленные в адрес фирмы, специалисты учета хранят совместно с платежными документами или скрепляют авансовые отчеты и заявления на выдачу средств.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)В зависимости от размера предприятия главный бухгалтер принимает решение, как именно систематизировать и хранить документы. Обычно, если компания небольшая, то, например, счета на оплату, выставленные в адрес фирмы, специалисты учета хранят совместно с платежными документами или скрепляют авансовые отчеты и заявления на выдачу средств.
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки хранения документов по расчету и уплате этих взносов предусмотрены Налоговым кодексом РФ и Перечнем типовых управленческих архивных документов (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, ч. 1 ст. 17, ст. 21.1 Закона об архивном деле). Этот Перечень не применяется к документам, которые до 17.02.2020 включительно были внесены в описи дел постоянного хранения и в акты о выделении документов к уничтожению (Письмо Росархива от 13.03.2020 N Р/М-479). Такие документы хранят в течение сроков, указанных в предыдущем Перечне типовых управленческих архивных документов.
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки хранения документов по расчету и уплате этих взносов предусмотрены Налоговым кодексом РФ и Перечнем типовых управленческих архивных документов (пп. 6 п. 3.4 ст. 23 НК РФ, ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, ч. 1 ст. 17, ст. 21.1 Закона об архивном деле). Этот Перечень не применяется к документам, которые до 17.02.2020 включительно были внесены в описи дел постоянного хранения и в акты о выделении документов к уничтожению (Письмо Росархива от 13.03.2020 N Р/М-479). Такие документы хранят в течение сроков, указанных в предыдущем Перечне типовых управленческих архивных документов.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)1.5. О порядке и сроках хранения документов об оплате труда
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)1.5. О порядке и сроках хранения документов об оплате труда
Вопрос: Работодатель выплатил зарплату умершего работника наследнику на основании свидетельства о праве на наследство. Правомерен ли отказ наследника в передаче подлинника свидетельства о праве на наследство для хранения у работодателя в качестве документа, подтверждающего произведенные выплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работодатель выплатил зарплату умершего работника наследнику на основании свидетельства о праве на наследство, в котором были указаны только данные выплаты. Правомерен ли отказ наследника в передаче подлинника свидетельства о праве на наследство для хранения у работодателя в качестве документа, подтверждающего произведенные выплаты?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работодатель выплатил зарплату умершего работника наследнику на основании свидетельства о праве на наследство, в котором были указаны только данные выплаты. Правомерен ли отказ наследника в передаче подлинника свидетельства о праве на наследство для хранения у работодателя в качестве документа, подтверждающего произведенные выплаты?