Группа взаимосвязанных сделок
Подборка наиболее важных документов по запросу Группа взаимосвязанных сделок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 05.02.2021 N 451-ПЭК20 по делу N А46-10739/2017
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по требованию привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий контролирующего лица, повлиявшего на заключение ряда подозрительных сделок по выводу со счетов должника денежных средств, а также вследствие совершения непосредственно между должником и контролирующим лицом сделок, не имеющих какой-либо выгоды для должника.
Решение: В передаче дела в Президиум Верховного Суда РФ отказано.Коллегия указала, что суд первой инстанции, не ограничиваясь рассмотрением вопроса об убыточности для должника самих сделок, проанализировал доказательства, подтверждающие с высокой степенью вероятности принятие решений об их совершении лично Головачевым С.А. Суд апелляционной инстанции, рассмотрев две группы сделок без их взаимосвязи, пришел к выводу об отсутствии контроля со сделками со стороны бенефициара (Головачева С.А.), не приведя при этом мотивы, по которым он не согласился с выводами суда первой инстанции относительно того, что совокупность первой и второй группы сделок, направленных на вывод денежных средств, стала причиной банкротства должника. В связи с этим, руководствуясь разъяснениями, изложенными в пункте 16 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве"), коллегия поддержала выводы суда первой инстанции, отменив постановления и оставив в силе определение суда первой инстанции, правильно разрешившего спор.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по требованию привлечении контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, поскольку должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий контролирующего лица, повлиявшего на заключение ряда подозрительных сделок по выводу со счетов должника денежных средств, а также вследствие совершения непосредственно между должником и контролирующим лицом сделок, не имеющих какой-либо выгоды для должника.
Решение: В передаче дела в Президиум Верховного Суда РФ отказано.Коллегия указала, что суд первой инстанции, не ограничиваясь рассмотрением вопроса об убыточности для должника самих сделок, проанализировал доказательства, подтверждающие с высокой степенью вероятности принятие решений об их совершении лично Головачевым С.А. Суд апелляционной инстанции, рассмотрев две группы сделок без их взаимосвязи, пришел к выводу об отсутствии контроля со сделками со стороны бенефициара (Головачева С.А.), не приведя при этом мотивы, по которым он не согласился с выводами суда первой инстанции относительно того, что совокупность первой и второй группы сделок, направленных на вывод денежных средств, стала причиной банкротства должника. В связи с этим, руководствуясь разъяснениями, изложенными в пункте 16 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве"), коллегия поддержала выводы суда первой инстанции, отменив постановления и оставив в силе определение суда первой инстанции, правильно разрешившего спор.
Определение Верховного Суда РФ от 06.07.2021 N 310-ЭС19-1986 по делу N А54-6438/2016
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлена схема вывода из оборота (обналичивания) денежных средств группой взаимосвязанных организаций и возврата денежных средств на расчетные счета спорных контрагентов при отсутствии реальной финансово-хозяйственной деятельности. Данные организации услуги не оказывали, а целью заключения с ними сделок было получение необоснованной налоговой выгоды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Сделки налогоплательщика со спорными контрагентами имели фиктивный характер и в реальности не исполнялись. Судами выявлена схема вывода из оборота (обналичивания) денежных средств группой взаимосвязанных организаций и возврата денежных средств на расчетные счета спорных контрагентов, при отсутствии реальной финансово-хозяйственной деятельности.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлена схема вывода из оборота (обналичивания) денежных средств группой взаимосвязанных организаций и возврата денежных средств на расчетные счета спорных контрагентов при отсутствии реальной финансово-хозяйственной деятельности. Данные организации услуги не оказывали, а целью заключения с ними сделок было получение необоснованной налоговой выгоды.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Сделки налогоплательщика со спорными контрагентами имели фиктивный характер и в реальности не исполнялись. Судами выявлена схема вывода из оборота (обналичивания) денежных средств группой взаимосвязанных организаций и возврата денежных средств на расчетные счета спорных контрагентов, при отсутствии реальной финансово-хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить годовой отчет АО
(КонсультантПлюс, 2024)При этом учтите, если сделка с заинтересованностью (группа взаимосвязанных сделок) составила два и более процента балансовой стоимости активов АО, то в отношении нее также нужно указать основания, по которым лицо признано заинтересованным, его долю участия в АО и наименование юрлица, стороны по сделке на дату ее совершения.
(КонсультантПлюс, 2024)При этом учтите, если сделка с заинтересованностью (группа взаимосвязанных сделок) составила два и более процента балансовой стоимости активов АО, то в отношении нее также нужно указать основания, по которым лицо признано заинтересованным, его долю участия в АО и наименование юрлица, стороны по сделке на дату ее совершения.
Статья: О некоторых вопросах защиты интересов кредиторов, нарушенных выводом денежных средств должника путем увеличения уставного капитала дочернего общества
(Суворов Е.Д.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2019, N 7)Кроме того, такой подход не отвечает и смыслу оспаривания сделок должника, предполагающему восстановление имущественной массы до уровня, имевшего место до совершения соответствующей сделки (группы взаимосвязанных сделок).
(Суворов Е.Д.)
("Законы России: опыт, анализ, практика", 2019, N 7)Кроме того, такой подход не отвечает и смыслу оспаривания сделок должника, предполагающему восстановление имущественной массы до уровня, имевшего место до совершения соответствующей сделки (группы взаимосвязанных сделок).
Нормативные акты
Положение Банка России от 27.03.2020 N 714-П
(ред. от 30.09.2022)
"О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.04.2020 N 58203)для каждой сделки (группы взаимосвязанных сделок), размер которой (которых) составлял 2 процента и более стоимости активов, определяемой по данным консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности) публичного акционерного общества, а если публичное акционерное общество не обязано составлять и раскрывать консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), - по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности публичного акционерного общества на последнюю отчетную дату (дату окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате совершения сделки), - указание основания, по которому лицо признано заинтересованным в совершении сделки, доли участия заинтересованного лица в уставном (складочном) капитале (доли принадлежавших заинтересованному лицу акций) публичного акционерного общества и юридического лица, являвшегося стороной в сделке, на дату совершения сделки.
(ред. от 30.09.2022)
"О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.04.2020 N 58203)для каждой сделки (группы взаимосвязанных сделок), размер которой (которых) составлял 2 процента и более стоимости активов, определяемой по данным консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности) публичного акционерного общества, а если публичное акционерное общество не обязано составлять и раскрывать консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), - по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности публичного акционерного общества на последнюю отчетную дату (дату окончания последнего завершенного отчетного периода, предшествующего дате совершения сделки), - указание основания, по которому лицо признано заинтересованным в совершении сделки, доли участия заинтересованного лица в уставном (складочном) капитале (доли принадлежавших заинтересованному лицу акций) публичного акционерного общества и юридического лица, являвшегося стороной в сделке, на дату совершения сделки.
"Выписка из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации от 19 января 2023 года N 127/3"
(доведена Минфином России 14.03.2023 N 05-06-10/ВН-11274)<1> В случае, если заявление содержит обращение о выдаче разрешения на осуществление (исполнение) группы взаимосвязанных сделок (операций), в приложении к заявлению схематично указываются все этапы их осуществления (исполнения).
(доведена Минфином России 14.03.2023 N 05-06-10/ВН-11274)<1> В случае, если заявление содержит обращение о выдаче разрешения на осуществление (исполнение) группы взаимосвязанных сделок (операций), в приложении к заявлению схематично указываются все этапы их осуществления (исполнения).