Гражданин РФ нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Гражданин РФ нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты в пользу гражданина РФ - нерезидента по договору ГПХ облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в общем порядке, описанном в этом материале. Налоговый статус гражданина на порядок обложения страховыми взносами не влияет. Это следует из пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, ч. 1 ст. 2 Закона о страховании на случай нетрудоспособности.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты в пользу гражданина РФ - нерезидента по договору ГПХ облагаются страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ в общем порядке, описанном в этом материале. Налоговый статус гражданина на порядок обложения страховыми взносами не влияет. Это следует из пп. 1.1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании, ч. 1 ст. 10 Закона о медицинском страховании, ч. 1 ст. 2 Закона о страховании на случай нетрудоспособности.
Статья: Об ограничениях гражданских прав в общем и об ограничениях гражданских прав обладателя цифровой валюты в частности
(Дерюгина Т.В.)
("Власть Закона", 2025, N 3)Еще одно ограничение прав обладателей цифровой валюты связано с невозможностью встречного предоставления в обмен на цифровую валюту товаров, работ и услуг. В целом против этого ограничения можно высказать такие же аргументы, что и при ограничении права на судебную защиту: оно ведет к дисбалансу частных интересов в пользу нерезидентов РФ и граждан РФ, постоянно проживающих за пределами РФ; опосредует возможность осуществления субъективного гражданского права необходимостью исполнения публичной обязанности, то есть приводит к дисбалансу частных и публичных интересов в пользу публичного.
(Дерюгина Т.В.)
("Власть Закона", 2025, N 3)Еще одно ограничение прав обладателей цифровой валюты связано с невозможностью встречного предоставления в обмен на цифровую валюту товаров, работ и услуг. В целом против этого ограничения можно высказать такие же аргументы, что и при ограничении права на судебную защиту: оно ведет к дисбалансу частных интересов в пользу нерезидентов РФ и граждан РФ, постоянно проживающих за пределами РФ; опосредует возможность осуществления субъективного гражданского права необходимостью исполнения публичной обязанности, то есть приводит к дисбалансу частных и публичных интересов в пользу публичного.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)2. Получение юридическим лицом (резидентом) от гражданина-нерезидента валюты Российской Федерации в качестве исполнения обязательства по возврату займа, минуя счет в уполномоченном банке, подлежит квалификации как незаконная валютная операция, совершение которой образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2024)2. Получение юридическим лицом (резидентом) от гражданина-нерезидента валюты Российской Федерации в качестве исполнения обязательства по возврату займа, минуя счет в уполномоченном банке, подлежит квалификации как незаконная валютная операция, совершение которой образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты в пользу гражданина РФ - нерезидента по договору ГПХ облагаются страховыми взносами на травматизм в общем порядке, описанном в этом материале. Налоговый статус гражданина на порядок обложения страховыми взносами не влияет. Такой вывод следует из ст. 3, п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты в пользу гражданина РФ - нерезидента по договору ГПХ облагаются страховыми взносами на травматизм в общем порядке, описанном в этом материале. Налоговый статус гражданина на порядок обложения страховыми взносами не влияет. Такой вывод следует из ст. 3, п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация и гражданин-нерезидент из Абхазии заключили договор аренды автомобиля, который будет использоваться командированным работником организации за пределами РФ в Абхазии. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС?
Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2026)Самозанятыми могут быть граждане РФ, стран ЕАЭС и Украины. Нерезидент - гражданин РФ может платить НПД с дохода, полученного в РФ, например, от сдачи в аренду находящегося в РФ жилья или от оказания услуг российским компаниям (ст. 5 Закона об НПД, Письмо Минфина от 20.12.2021 N 03-11-11/103727).
(Издательство "Главная книга", 2026)Самозанятыми могут быть граждане РФ, стран ЕАЭС и Украины. Нерезидент - гражданин РФ может платить НПД с дохода, полученного в РФ, например, от сдачи в аренду находящегося в РФ жилья или от оказания услуг российским компаниям (ст. 5 Закона об НПД, Письмо Минфина от 20.12.2021 N 03-11-11/103727).
Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения изобразительного искусства и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Результат работы передается в печатном виде на бумаге путем отправки через почтовые отделения и в электронном формате по адресу электронной почты организации. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода? Применяется ли в данном случае соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Казахстан?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения изобразительного искусства и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Результат работы передается в печатном виде на бумаге путем отправки через почтовые отделения и в электронном формате по адресу электронной почты организации. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода? Применяется ли в данном случае соглашение об избежании двойного налогообложения с Республикой Казахстан?
Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Возникает ли при оплате обучения за третье лицо - иностранного гражданина (нерезидент РФ) его доход, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Руководитель организации хочет включить в договор оплату обучения за третье лицо - иностранное физическое лицо (нерезидент РФ). Возникает ли при оплате доход у иностранного гражданина, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор об обучении работников на электронной платформе. Руководитель организации хочет включить в договор оплату обучения за третье лицо - иностранное физическое лицо (нерезидент РФ). Возникает ли при оплате доход у иностранного гражданина, облагаемый НДФЛ? Если организация должна будет исчислить НДФЛ, то как его удержать при отсутствии выплат в адрес нерезидента?
Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации по договору купли-продажи принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Место проведения сделки и соответствующая регистрация будут по месту учета иностранной организации за рубежом. Расчеты по сделке будут проводиться в рублях через российские банки на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин РФ, налоговый нерезидент, решил продать российской организации по договору купли-продажи принадлежащие ему 24% долей в уставном капитале иностранной организации, не зарегистрированной на территории РФ. Место проведения сделки и соответствующая регистрация будут по месту учета иностранной организации за рубежом. Расчеты по сделке будут проводиться в рублях через российские банки на территории РФ. Будет ли облагаться НДФЛ в РФ доход от продажи долей?
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Когда гражданин РФ становится нерезидентом в целях исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Когда гражданин РФ становится нерезидентом в целях исчисления НДФЛ
Вопрос: Гражданин РФ - налоговый нерезидент направлен за границу в межправительственную организацию по срочному трудовому договору на год. Должен ли бывший работодатель оплатить первые 3 дня по листку нетрудоспособности, полученному в течение 2 дней после окончания трудового договора, если в расчетном периоде нет заработка?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Работник, гражданин Российской Федерации, направлен на работу за границу в межправительственную организацию. С ним заключен срочный трудовой договор на срок один год.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Работник, гражданин Российской Федерации, направлен на работу за границу в межправительственную организацию. С ним заключен срочный трудовой договор на срок один год.
Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он или организация - налоговый агент предпринять какие-либо действия, в частности: должен ли гражданин сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.; должен ли гражданин подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и самостоятельно произвести перерасчет? Или налоговый орган произведет перерасчет и направит уведомление?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: В марте 2025 г. гражданин РФ получил доход по ГПД за оказанные организации услуги, НДФЛ удержан по ставке 13%. Если по итогам года гражданин получит статус нерезидента РФ, то должен ли он или организация - налоговый агент предпринять какие-либо действия, в частности: должен ли гражданин сообщить организации об изменении налогового статуса для перерасчета НДФЛ в 2025 г.; должен ли гражданин подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и самостоятельно произвести перерасчет? Или налоговый орган произведет перерасчет и направит уведомление?