Грант в форме субсидии налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Грант в форме субсидии налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Агротуризм как вспомогательная бизнес-модель развития агропромышленного сектора
(Трунин Г.А., Аксенов И.А., Хрусталева Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2026, N 1)6. Получение субсидий, грантов и иные формы государственной поддержки. В рамках данной формы притока денежных средств можно выделить три ключевых направления: во-первых, прямое привлечение денежных средств на конкурсной основе на развитие агротуризма на базе КФХ; во-вторых, привлечение денежных средств на развитие коммерческой деятельности в рамках социального предпринимательства (с возможным ограничением направлений расходования денежных средств, возможно получение налоговых преференций); в-третьих, привлечение денежных средств в рамках некоммерческих проектов, реализуемых в сельской местности на базе КФХ. Последнее можно считать разновидностью гибридной бизнес-модели развития, где одно юридическое лицо выступает в роли коммерческого предприятия, а второе юридическое лицо - в форме некоммерческой организации, выполняющей социальную миссию.
(Трунин Г.А., Аксенов И.А., Хрусталева Н.В.)
("Туризм: право и экономика", 2026, N 1)6. Получение субсидий, грантов и иные формы государственной поддержки. В рамках данной формы притока денежных средств можно выделить три ключевых направления: во-первых, прямое привлечение денежных средств на конкурсной основе на развитие агротуризма на базе КФХ; во-вторых, привлечение денежных средств на развитие коммерческой деятельности в рамках социального предпринимательства (с возможным ограничением направлений расходования денежных средств, возможно получение налоговых преференций); в-третьих, привлечение денежных средств в рамках некоммерческих проектов, реализуемых в сельской местности на базе КФХ. Последнее можно считать разновидностью гибридной бизнес-модели развития, где одно юридическое лицо выступает в роли коммерческого предприятия, а второе юридическое лицо - в форме некоммерческой организации, выполняющей социальную миссию.
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гранты в форме субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Грант в форме субсидии подлежит возврату, если НКО, имеющая задолженность по уплате налогов (сборов, взносов), предоставила ненадлежащую справку о ее отсутствии, даже если на дату получения средств она погашена
(КонсультантПлюс, 2026)Грант в форме субсидии подлежит возврату, если НКО, имеющая задолженность по уплате налогов (сборов, взносов), предоставила ненадлежащую справку о ее отсутствии, даже если на дату получения средств она погашена
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)5) форма субсидии (грант, заем, налоговая льгота и т.д.);
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)5) форма субсидии (грант, заем, налоговая льгота и т.д.);
Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""83) доходы в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 году в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом налога на профессиональный доход за 2019 год в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.";
(ред. от 29.12.2020)
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации""83) доходы в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 году в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом налога на профессиональный доход за 2019 год в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.";
Вопрос: Об освобождении от НДС при выполнении соисполнителями опытно-конструкторских работ (части работ), финансирование которых осуществляется исполнителем за счет бюджетных средств.
(Письмо Минфина России от 06.12.2023 N 03-07-07/117403)Выдаваемый грант оформлен соответствующим соглашением о предоставлении гранта в форме субсидии из бюджета г. Москвы акционерному обществу.
(Письмо Минфина России от 06.12.2023 N 03-07-07/117403)Выдаваемый грант оформлен соответствующим соглашением о предоставлении гранта в форме субсидии из бюджета г. Москвы акционерному обществу.
Вопрос: Об НДС при получении гранта в форме субсидии из бюджета на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), а также в качестве оплаты реализуемых товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-07-11/14858)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 21 января 2025 г., по вопросам применения налога на добавленную стоимость при получении гранта в форме субсидии из бюджета города Москвы на реализацию мероприятий и достижение целей, предусмотренных соглашением о предоставлении гранта, и сообщает, что решение поставленных в обращении вопросов предполагает проведение экспертизы соответствующего соглашения и оценку конкретной хозяйственной ситуации.
(Письмо Минфина России от 18.02.2025 N 03-07-11/14858)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение, зарегистрированное в Минфине России 21 января 2025 г., по вопросам применения налога на добавленную стоимость при получении гранта в форме субсидии из бюджета города Москвы на реализацию мероприятий и достижение целей, предусмотренных соглашением о предоставлении гранта, и сообщает, что решение поставленных в обращении вопросов предполагает проведение экспертизы соответствующего соглашения и оценку конкретной хозяйственной ситуации.
Вопрос: Об учете доходов и расходов при передаче паев ЗПИФа в счет оплаты доли в уставном капитале дочернего общества, приобретенных за счет субсидии, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-03-08/70574)Департамент налоговой политики в связи с письмом рассмотрел позицию по вопросу применения положений пункта 4.1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при получении субсидии и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 21.07.2025 N 03-03-08/70574)Департамент налоговой политики в связи с письмом рассмотрел позицию по вопросу применения положений пункта 4.1 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при получении субсидии и сообщает следующее.
Вопрос: Организация на основании Распоряжения ДПиИР г. Москвы от 29.06.2023 N Р-18-11-188/23 получила грант из бюджета г. Москвы на возмещение расходов на приобретение оборудования. Учитывается ли сумма гранта в доходах в целях налога на прибыль? Нужно ли восстановить НДС, если в договоре НДС не упоминается?
(Консультация эксперта, 2023)В законе (решении) о бюджете могут предусматриваться бюджетные ассигнования на предоставление в соответствии с решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации юридическим лицам грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых на конкурсной основе (п. 7 ст. 78 БК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В законе (решении) о бюджете могут предусматриваться бюджетные ассигнования на предоставление в соответствии с решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации юридическим лицам грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых на конкурсной основе (п. 7 ст. 78 БК РФ).
Статья: Переход прав учредителя автономной некоммерческой организации
(Габов А.В.)
("Закон", 2021, N 9)Цели введения АНО изначально были не в полной мере ясны. Некоторые авторы отмечали тем не менее, что АНО могут быть квалифицированы как одна из "приоритетных форм для негосударственных некоммерческих организаций образования, культуры, искусства, здравоохранения, социальной помощи, для исследовательских центров и других организаций гуманитарной направленности". В обоснование такого взгляда указывалось на совмещение в этой форме возможности осуществлять общеполезную деятельность и "выполнять финансово-хозяйственную деятельность, привлекать средства спонсоров и инвесторов, использовать кредиты, получать субсидии, субвенции, гранты на конкретные социальные проекты при сохранении гарантированной государственной поддержки в виде льготного налогообложения" <1>.
(Габов А.В.)
("Закон", 2021, N 9)Цели введения АНО изначально были не в полной мере ясны. Некоторые авторы отмечали тем не менее, что АНО могут быть квалифицированы как одна из "приоритетных форм для негосударственных некоммерческих организаций образования, культуры, искусства, здравоохранения, социальной помощи, для исследовательских центров и других организаций гуманитарной направленности". В обоснование такого взгляда указывалось на совмещение в этой форме возможности осуществлять общеполезную деятельность и "выполнять финансово-хозяйственную деятельность, привлекать средства спонсоров и инвесторов, использовать кредиты, получать субсидии, субвенции, гранты на конкретные социальные проекты при сохранении гарантированной государственной поддержки в виде льготного налогообложения" <1>.
Статья: Модернизация финансового законодательства в контексте конституционной реформы 2020 года
(Леднева Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 9)Основными мерами государственной (муниципальной) финансовой поддержки являются меры бюджетной поддержки в виде предоставления субсидий (включая гранты), гарантий, бюджетных кредитов и меры налоговой поддержки в форме налоговых льгот, вычетов, освобождений и иных налоговых преференций, формирующих выпадающие доходы бюджетов (налоговые расходы). Принятие публично-правовыми образованиями обязательств по государственной (муниципальной) финансовой поддержке тех или иных общественных институтов, их финансовому обеспечению влечет риск несбалансированности бюджета, так как, во-первых, следствием появления новых расходных обязательств является увеличение объема расходов бюджета; во-вторых, расширение видов и размеров налоговых расходов приводит к снижению объема доходов бюджетов <17>.
(Леднева Ю.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 9)Основными мерами государственной (муниципальной) финансовой поддержки являются меры бюджетной поддержки в виде предоставления субсидий (включая гранты), гарантий, бюджетных кредитов и меры налоговой поддержки в форме налоговых льгот, вычетов, освобождений и иных налоговых преференций, формирующих выпадающие доходы бюджетов (налоговые расходы). Принятие публично-правовыми образованиями обязательств по государственной (муниципальной) финансовой поддержке тех или иных общественных институтов, их финансовому обеспечению влечет риск несбалансированности бюджета, так как, во-первых, следствием появления новых расходных обязательств является увеличение объема расходов бюджета; во-вторых, расширение видов и размеров налоговых расходов приводит к снижению объема доходов бюджетов <17>.
Статья: Государственная поддержка развития креативных индустрий как специальный правовой режим
(Еремина Е.А.)
("Хозяйство и право", 2026, N 5)Обращаясь к основным инструментам данного режима, следует отметить, что такими элементами в первую очередь должны стать отдельные меры финансовой поддержки, включая меры бюджетной, налоговой, банковской, инвестиционной поддержки.
(Еремина Е.А.)
("Хозяйство и право", 2026, N 5)Обращаясь к основным инструментам данного режима, следует отметить, что такими элементами в первую очередь должны стать отдельные меры финансовой поддержки, включая меры бюджетной, налоговой, банковской, инвестиционной поддержки.
Статья: Формирование инвестиционного законодательства на постсоветском пространстве: тенденции и перспективы
(Чекирова А.М.)
("Юрист", 2025, N 10)Важным направлением правового регулирования, которое легло в основу обособления инвестиционного законодательства, стала государственная поддержка инвестиций, которая в зависимости от правовых форм, предложенных в той или иной стране, может принимать вид договоров, правовых режимов стимулирующего характера, отдельных правовых средств поддержки инвесторов. Самое эффективное и распространенное правовое средство, которое используется преимущественно, но не исключительно в развивающихся странах, - это установление налоговых льгот для инвесторов, в том числе в форме инвестиционных налоговых вычетов, налоговых каникул, освобождений или снижения ставки налога. В качестве мер государственной поддержки при сохранении конкурентной среды <4> могут быть также использованы различные государственные вливания в форме субсидий, в том числе инвестиционных, государственных и инвестиционных грантов, государственных гарантий, льготной ставки по аренде недвижимости, в том числе земли, субсидирование процентных ставок по кредитам, инвестиционные лоты, предоставление условий для участия малого и среднего предпринимательства в реализации инвестиционного развития страны.
(Чекирова А.М.)
("Юрист", 2025, N 10)Важным направлением правового регулирования, которое легло в основу обособления инвестиционного законодательства, стала государственная поддержка инвестиций, которая в зависимости от правовых форм, предложенных в той или иной стране, может принимать вид договоров, правовых режимов стимулирующего характера, отдельных правовых средств поддержки инвесторов. Самое эффективное и распространенное правовое средство, которое используется преимущественно, но не исключительно в развивающихся странах, - это установление налоговых льгот для инвесторов, в том числе в форме инвестиционных налоговых вычетов, налоговых каникул, освобождений или снижения ставки налога. В качестве мер государственной поддержки при сохранении конкурентной среды <4> могут быть также использованы различные государственные вливания в форме субсидий, в том числе инвестиционных, государственных и инвестиционных грантов, государственных гарантий, льготной ставки по аренде недвижимости, в том числе земли, субсидирование процентных ставок по кредитам, инвестиционные лоты, предоставление условий для участия малого и среднего предпринимательства в реализации инвестиционного развития страны.
Готовое решение: Какие меры поддержки существуют для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО)
(КонсультантПлюс, 2026)Формы поддержки могут быть разными. Например, финансовая поддержка может предоставляться в форме субсидий и грантов в форме субсидий, а имущественная поддержка - в виде предоставления СОНКО государственного и муниципального имущества во владение и (или) пользование (в том числе в аренду на льготных условиях). Кроме того, СОНКО предоставляется информационная и консультационная поддержка, помощь в подготовке и дополнительном профессиональном образовании работников и добровольцев (волонтеров), а также в виде предоставления налоговых льгот.
(КонсультантПлюс, 2026)Формы поддержки могут быть разными. Например, финансовая поддержка может предоставляться в форме субсидий и грантов в форме субсидий, а имущественная поддержка - в виде предоставления СОНКО государственного и муниципального имущества во владение и (или) пользование (в том числе в аренду на льготных условиях). Кроме того, СОНКО предоставляется информационная и консультационная поддержка, помощь в подготовке и дополнительном профессиональном образовании работников и добровольцев (волонтеров), а также в виде предоставления налоговых льгот.
Типовая ситуация: Целевое финансирование: учет и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН целевым финансированием признают ограниченный перечень поступлений. В частности, гранты в форме субсидий и некоторые другие гранты, а также средства, полученные застройщиками от дольщиков или инвесторов. Целевое финансирование не учитывают в доходах, а затраты за счет него - в расходах. В декларации по налогу на прибыль его отражают в листе 07, в декларации по УСН - в разд. 3. Большинство субсидий к целевому финансированию не относится, их учитывают иначе (Письмо Минфина от 14.09.2018 N 03-03-06/1/65837).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН целевым финансированием признают ограниченный перечень поступлений. В частности, гранты в форме субсидий и некоторые другие гранты, а также средства, полученные застройщиками от дольщиков или инвесторов. Целевое финансирование не учитывают в доходах, а затраты за счет него - в расходах. В декларации по налогу на прибыль его отражают в листе 07, в декларации по УСН - в разд. 3. Большинство субсидий к целевому финансированию не относится, их учитывают иначе (Письмо Минфина от 14.09.2018 N 03-03-06/1/65837).