Гпх и районный коэффициент
Подборка наиболее важных документов по запросу Гпх и районный коэффициент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Договор ГПХ и больничные
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 13)Так, если за 2023 г. размер дохода составляет 194 904 руб. или больше (16 242 руб. x 12), это будет означать, что взносы были начислены в размере не менее стоимости страхового года, которая равна 5 652,22 руб. (194 904 руб. x 2,9%). А значит, у исполнителя/подрядчика есть право на пособие в 2024 г. в рамках работы по договору ГПХ. Понятно, что в местностях, где действуют районные коэффициенты, для оценки права работника на пособие сумму дохода за 2023 г. нужно увеличить на такой коэффициент.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 13)Так, если за 2023 г. размер дохода составляет 194 904 руб. или больше (16 242 руб. x 12), это будет означать, что взносы были начислены в размере не менее стоимости страхового года, которая равна 5 652,22 руб. (194 904 руб. x 2,9%). А значит, у исполнителя/подрядчика есть право на пособие в 2024 г. в рамках работы по договору ГПХ. Понятно, что в местностях, где действуют районные коэффициенты, для оценки права работника на пособие сумму дохода за 2023 г. нужно увеличить на такой коэффициент.
Статья: Вопросы теории и практики стимулирования бизнеса посредством института страховых взносов
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)К особенностям исчисления страховых взносов по пониженным тарифам следует отнести отсутствие необходимости увеличивать МРОТ на районные коэффициенты, а также возможность их применения не только к трудовым, но и гражданско-правовым договорам.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 1)К особенностям исчисления страховых взносов по пониженным тарифам следует отнести отсутствие необходимости увеличивать МРОТ на районные коэффициенты, а также возможность их применения не только к трудовым, но и гражданско-правовым договорам.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Решением суда первой инстанции от 18 декабря 2023 г. исковые требования С. удовлетворены частично. Разрешая спор, суд первой инстанции сослался, в частности, на положения статей 15, 16 ТК РФ, а также на статьи ГК РФ о договоре возмездного оказания услуг и, дав оценку представленным в материалы дела доказательствам, признал имевшие место в период с 3 января 2021 г. по 29 июня 2023 г. между С. и обществом отношения, оформленные гражданско-правовыми договорами, трудовыми и в связи с этим указал на наличие правовых оснований для взыскания с общества в пользу С. задолженности по заработной плате (с учетом регионального минимального размера оплаты труда и районного коэффициента) и других выплат, причитающихся С. как работнику.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.10.2025)Решением суда первой инстанции от 18 декабря 2023 г. исковые требования С. удовлетворены частично. Разрешая спор, суд первой инстанции сослался, в частности, на положения статей 15, 16 ТК РФ, а также на статьи ГК РФ о договоре возмездного оказания услуг и, дав оценку представленным в материалы дела доказательствам, признал имевшие место в период с 3 января 2021 г. по 29 июня 2023 г. между С. и обществом отношения, оформленные гражданско-правовыми договорами, трудовыми и в связи с этим указал на наличие правовых оснований для взыскания с общества в пользу С. задолженности по заработной плате (с учетом регионального минимального размера оплаты труда и районного коэффициента) и других выплат, причитающихся С. как работнику.
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При расчете размера утраченного застрахованным в результате наступления страхового случая заработка учитываются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договору авторского заказа, в соответствии с которыми заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"2. При расчете размера утраченного застрахованным в результате наступления страхового случая заработка учитываются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договору авторского заказа, в соответствии с которыми заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Вопрос: Оплачивается ли больничный лист в 2025 г. пенсионеру, работающему по трудовому договору, если предыдущие два года он работал по ГПД?
(Консультация эксперта, 2025)Если в расчетном периоде не было заработка или размер среднего заработка, рассчитанного за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц меньше МРОТ (МРОТ с учетом районных коэффициентов), установленного законом на день наступления нетрудоспособности, средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, принимается равным МРОТ (МРОТ с учетом районных коэффициентов) (ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 8 Положения N 1540).
(Консультация эксперта, 2025)Если в расчетном периоде не было заработка или размер среднего заработка, рассчитанного за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц меньше МРОТ (МРОТ с учетом районных коэффициентов), установленного законом на день наступления нетрудоспособности, средний заработок, исходя из которого исчисляется пособие, принимается равным МРОТ (МРОТ с учетом районных коэффициентов) (ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ; п. 8 Положения N 1540).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- если страховой стаж менее шести месяцев, то пособие выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ (МРОТ x РК - в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате) (ч. 6 ст. 7 Закона N 255-ФЗ);
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- если страховой стаж менее шести месяцев, то пособие выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ (МРОТ x РК - в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате) (ч. 6 ст. 7 Закона N 255-ФЗ);
Статья: ВС РФ: размер облагаемого дохода можно определять по свидетельским показаниям (комментарий к Определению ВС от 07.06.2024 N 309-ЭС23-30097)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Инспекция не согласилась рассматривать это как родственную помощь и признала трудовыми отношениями <14>. Где трудовые отношения, там и зарплата, с которой ИП должен был платить взносы. Чтобы определить размер доначислений, ИФНС приняла за размер зарплаты МРОТ с районным коэффициентом, а отработанное время рассчитала исходя из указанного на вывеске графика работы и времени отсутствия в магазине ИП. Так вот, одним из доказательств в этом деле стали:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 13)Инспекция не согласилась рассматривать это как родственную помощь и признала трудовыми отношениями <14>. Где трудовые отношения, там и зарплата, с которой ИП должен был платить взносы. Чтобы определить размер доначислений, ИФНС приняла за размер зарплаты МРОТ с районным коэффициентом, а отработанное время рассчитала исходя из указанного на вывеске графика работы и времени отсутствия в магазине ИП. Так вот, одним из доказательств в этом деле стали:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налоговый орган переквалифицировать ГПД с ИП на управление организацией в трудовой договор и доначислить страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что договор управления соответствует гражданско-правовому договору. В частности, в нем не указаны место и режим работы, ИП не подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, ему не предоставляли отпуск и не выплачивали пособие по временной нетрудоспособности, оплата услуг зависела от показателей работы ИП и выручки общества (то есть начислялась не по правилам исчисления оплаты труда - не предусматривала тарифные ставки и должностные оклады, коэффициент трудового участия, районный коэффициент), полномочия единоличного исполнительного органа предполагали длительность отношений. Все это не противоречит правилам Гражданского кодекса РФ о договоре возмездного оказания услуг. Следовательно, у налогового органа не было оснований переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой для доначисления обществу страховых взносов.
Может ли налоговый орган переквалифицировать ГПД с ИП на управление организацией в трудовой договор и доначислить страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что договор управления соответствует гражданско-правовому договору. В частности, в нем не указаны место и режим работы, ИП не подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, ему не предоставляли отпуск и не выплачивали пособие по временной нетрудоспособности, оплата услуг зависела от показателей работы ИП и выручки общества (то есть начислялась не по правилам исчисления оплаты труда - не предусматривала тарифные ставки и должностные оклады, коэффициент трудового участия, районный коэффициент), полномочия единоличного исполнительного органа предполагали длительность отношений. Все это не противоречит правилам Гражданского кодекса РФ о договоре возмездного оказания услуг. Следовательно, у налогового органа не было оснований переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой для доначисления обществу страховых взносов.
Статья: Пособия и выплаты по договору ГПХ - 2023
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Это означает, что застрахованные лица, работающие по договору ГПХ, авторского заказа, получат право на пособия только при условии, если сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями, за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой так: 2,9% x МРОТ (на начало финансового года) x 12 мес. Там, где применяется районный коэффициент, его нужно учитывать.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Это означает, что застрахованные лица, работающие по договору ГПХ, авторского заказа, получат право на пособия только при условии, если сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу, в том числе в рамках трудовых отношений, страхователями, за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил страховой случай, составляет в совокупном размере не менее стоимости страхового года, определяемой так: 2,9% x МРОТ (на начало финансового года) x 12 мес. Там, где применяется районный коэффициент, его нужно учитывать.
Статья: Нормативное регулирование труда преподавателей: проблемы реализации и пути их решения
(Неверов А.Я.)
("Российская юстиция", 2023, N 11)Более того, нормы трудового законодательства (ст. 285 - 287 ТК РФ) устанавливают, что лица, работающие по совместительству, имеют право на социальные гарантии. Им начисляется районный коэффициент и иные надбавки к заработной плате, предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск.
(Неверов А.Я.)
("Российская юстиция", 2023, N 11)Более того, нормы трудового законодательства (ст. 285 - 287 ТК РФ) устанавливают, что лица, работающие по совместительству, имеют право на социальные гарантии. Им начисляется районный коэффициент и иные надбавки к заработной плате, предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск.
Вопрос: В 2023 г. работающий по трудовому договору работник организации также заключил с работодателем договор ГПХ. В 2024 г. работник заболел. Как работодателю, одновременно являющемуся заказчиком работ по договору ГПХ, рассчитать пособие по временной нетрудоспособности?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если пособие по временной нетрудоспособности, исчисленное в соответствии с указанными правилами, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ (МРОТ + районный коэффициент), размер дневного пособия определяется путем деления МРОТ (МРОТ + районный коэффициент) на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности (ч. 6.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 25 Положения).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если пособие по временной нетрудоспособности, исчисленное в соответствии с указанными правилами, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ (МРОТ + районный коэффициент), размер дневного пособия определяется путем деления МРОТ (МРОТ + районный коэффициент) на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности (ч. 6.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 25 Положения).
Статья: Комментарий к Письму Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации от 10.05.2023 N 02-09/86601л <Нужно ли сдать подраздел 1.2 ЕФС-1 при командировках в районы Крайнего Севера>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)В эту графу нужно включать всех работников, осуществляющих работу (в том числе по договорам ГПХ) в районах Крайнего Севера, или работу в местностях, приравненных к ним.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)В эту графу нужно включать всех работников, осуществляющих работу (в том числе по договорам ГПХ) в районах Крайнего Севера, или работу в местностях, приравненных к ним.
Статья: Больничные пособия для работников на ГПД
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)2) если в местности применяется районный коэффициент, то МРОТ должен быть увеличен на него;
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)2) если в местности применяется районный коэффициент, то МРОТ должен быть увеличен на него;
Статья: СФР может назначить пособие при рождении ребенка без направления запроса
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 8)Страхователем, с чьим участием будет назначено пособие при рождении ребенка, может быть и тот, у которого родитель на момент рождения ребенка работал по договору ГПХ. Но только при условии уплаты взносов (в том числе и в рамках трудовых договоров) за прошедший календарный год в размере не ниже стоимости страхового года. Напомним, что в 2024 г. эта сумма составляет без учета районного коэффициента 6 696,22 руб. <9> Если взносы были уплачены в меньшей сумме, у застрахованного нет права на назначение пособия и на запрос СФР надо ответить отказом. Семья сможет получить пособие по месту работы второго родителя, если он тоже работал на момент рождения ребенка, или же обратиться за ним в порядке, установленном для безработных <10>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2025, N 8)Страхователем, с чьим участием будет назначено пособие при рождении ребенка, может быть и тот, у которого родитель на момент рождения ребенка работал по договору ГПХ. Но только при условии уплаты взносов (в том числе и в рамках трудовых договоров) за прошедший календарный год в размере не ниже стоимости страхового года. Напомним, что в 2024 г. эта сумма составляет без учета районного коэффициента 6 696,22 руб. <9> Если взносы были уплачены в меньшей сумме, у застрахованного нет права на назначение пособия и на запрос СФР надо ответить отказом. Семья сможет получить пособие по месту работы второго родителя, если он тоже работал на момент рождения ребенка, или же обратиться за ним в порядке, установленном для безработных <10>.