Гостиничные услуги ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Гостиничные услуги ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Следует ли применять ККТ "вмененщикам", оказывающим услуги населению: гостиницам, фотоателье, мастерским по пошиву и ремонту одежды, обуви, а также организациям, занимающимся перевозкой пассажиров?
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4)"Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 4
Вопрос: На балансе ФГУП находится гостиница. В отношении деятельности гостиницы применяется ЕНВД. В гостинице имеются одно- и двухместные номера, состоящие из коридора, санузла, гостиной и спальни. При определении физического показателя в расчет берется только площадь спальни, исключая площадь коридора, санузла и гостиной, поскольку данные места являются местами общего пользования жильцов этих номеров. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-11-04/3/318)Вопрос: На балансе ФГУП находится гостиница. В отношении деятельности гостиницы применяется ЕНВД. В гостинице имеются одно- и двухместные номера, состоящие из коридора, санузла, гостиной и спальни. При определении физического показателя в расчет берется только площадь спальни, исключая площадь коридора, санузла и гостиной, поскольку данные места являются местами общего пользования жильцов этих номеров. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина РФ от 14.08.2007 N 03-11-04/3/318)Вопрос: На балансе ФГУП находится гостиница. В отношении деятельности гостиницы применяется ЕНВД. В гостинице имеются одно- и двухместные номера, состоящие из коридора, санузла, гостиной и спальни. При определении физического показателя в расчет берется только площадь спальни, исключая площадь коридора, санузла и гостиной, поскольку данные места являются местами общего пользования жильцов этих номеров. Правомерно ли это?
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.06.2010 N 561/10 по делу N А59-1211/2008
Судебные акты об отмене акта о начислении недоимки по ЕНВД, пеней, штрафа оставлены без изменения, так как заявитель как орган местного самоуправления решает вопросы местного значения в области физической культуры и спорта, правовые акты не предусматривают осуществления им деятельности по систематическому получению прибыли. Этот факт и то, что доходы от платных услуг перечислялись в бюджет, не позволяют квалифицировать услуги как предпринимательскую деятельность и исключают налоговую обязанность.По мнению инспекции, данная деятельность управления подпадает под действие подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает его уплачивать единый налог на вмененный доход, так как помещения гостиницы, используемые управлением для платных услуг по временному размещению и проживанию, составляют 294,2 квадратных метра, то есть менее 500 квадратных метров.
Судебные акты об отмене акта о начислении недоимки по ЕНВД, пеней, штрафа оставлены без изменения, так как заявитель как орган местного самоуправления решает вопросы местного значения в области физической культуры и спорта, правовые акты не предусматривают осуществления им деятельности по систематическому получению прибыли. Этот факт и то, что доходы от платных услуг перечислялись в бюджет, не позволяют квалифицировать услуги как предпринимательскую деятельность и исключают налоговую обязанность.По мнению инспекции, данная деятельность управления подпадает под действие подпункта 12 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, который обязывает его уплачивать единый налог на вмененный доход, так как помещения гостиницы, используемые управлением для платных услуг по временному размещению и проживанию, составляют 294,2 квадратных метра, то есть менее 500 квадратных метров.
Подборка судебных решений за 2011 год: Статья 272 "Порядок признания расходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, она обоснованно исключила из состава расходов затраты на проведение ремонтных работ, связанных с перепланировкой и перепрофилированием административно-бытового комплекса под гостиницу, в части, относящейся к деятельности, подлежащей обложению ЕНВД.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, она обоснованно исключила из состава расходов затраты на проведение ремонтных работ, связанных с перепланировкой и перепрофилированием административно-бытового комплекса под гостиницу, в части, относящейся к деятельности, подлежащей обложению ЕНВД.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Как указал суд кассационной инстанции, по перечисленным видам деятельности Общество применяет как общую систему налогообложения (предоставление имущества в аренду, гостиничные услуги), так и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (общественное питание, бытовые услуги, автоперевозки, гостиничные услуги в 2008 году и во втором полугодии 2011 года). При этом предоставление имущества в аренду согласно представленной Обществом справке об осуществляемых видах деятельности приносит Обществу существенную часть дохода, облагаемого налогами по общей системе налогообложения.
<О направлении обзора судебной практики, связанной с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налоговых органов, вынесенных по результатам мероприятий налогового контроля, в ходе которых установлены факты получения необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения (дробления) бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц>Как указал суд кассационной инстанции, по перечисленным видам деятельности Общество применяет как общую систему налогообложения (предоставление имущества в аренду, гостиничные услуги), так и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (общественное питание, бытовые услуги, автоперевозки, гостиничные услуги в 2008 году и во втором полугодии 2011 года). При этом предоставление имущества в аренду согласно представленной Обществом справке об осуществляемых видах деятельности приносит Обществу существенную часть дохода, облагаемого налогами по общей системе налогообложения.
<Письмо> ФНС РФ от 03.10.2005 N ГИ-6-22/816@
"О направлении письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-11-02/44"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.09.2005 N 03-11-02/44)Если в указанных объектах (гостиницах, пансионатах, кемпингах и т.п.) осуществляются иные виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то по ним единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно.
"О направлении письма Минфина России от 26.09.2005 N 03-11-02/44"
(вместе с письмом Минфина РФ от 26.09.2005 N 03-11-02/44)Если в указанных объектах (гостиницах, пансионатах, кемпингах и т.п.) осуществляются иные виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом на вмененный доход, то по ним единый налог на вмененный доход исчисляется отдельно.
Административная практика
Статья: УСНО и ЕНВД: фиксированные страховые взносы
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Индивидуальный предприниматель совмещает два режима налогообложения - УСНО и ЕНВД. На ЕНВД переведены гостиничные услуги с одним наемным работником (часть выручки от реализации услуг сдается в банк для расчетов с поставщиками и оплаты налогов, а часть ИП оставляет себе). На УСНО с объектом "доходы" переведены услуги грузоперевозок (денежные средства поступают на расчетный счет от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). Как учесть страховые взносы, уплаченные ИП за себя и за работника, при расчете "вмененного" налога и налога, уплачиваемого при применении УСНО?
(Денисова М.О.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Индивидуальный предприниматель совмещает два режима налогообложения - УСНО и ЕНВД. На ЕНВД переведены гостиничные услуги с одним наемным работником (часть выручки от реализации услуг сдается в банк для расчетов с поставщиками и оплаты налогов, а часть ИП оставляет себе). На УСНО с объектом "доходы" переведены услуги грузоперевозок (денежные средства поступают на расчетный счет от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). Как учесть страховые взносы, уплаченные ИП за себя и за работника, при расчете "вмененного" налога и налога, уплачиваемого при применении УСНО?
Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: Организация оказывает гостиничные услуги и применяет ЕНВД. В период режима повышенной готовности в регионе, установленного из-за распространения коронавируса, используются только 20 кв. м от всей площади номерного фонда. Как считать в таком случае физический показатель по ЕНВД и какую площадь указывать в декларации?
Статья: ЕНВД: гостиничные услуги
(Рыжков К.)
("Аудит и налогообложение", 2009, N 3)ЕНВД: ГОСТИНИЧНЫЕ УСЛУГИ
(Рыжков К.)
("Аудит и налогообложение", 2009, N 3)ЕНВД: ГОСТИНИЧНЫЕ УСЛУГИ
Вопрос: ...У организации, переведенной на УСН, было кафе в Москве. В 2018 г. кафе закрылось, с того момента деятельность по оказанию услуг общепита не велась. Сейчас организация открывает кафе в Московской области (обособленное подразделение). Можно ли деятельность нового кафе перевести в середине года на ЕНВД?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 4
"Комментарий (постатейный) к Закону Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц"
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)В письме Министерства финансов Российской Федерации от 14 октября 2004 г. N 03-06-05-05/10 приведено следующее разъяснение по порядку уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход для отельных видов деятельности:
(Толкушкин А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2005)В письме Министерства финансов Российской Федерации от 14 октября 2004 г. N 03-06-05-05/10 приведено следующее разъяснение по порядку уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход для отельных видов деятельности:
Вопрос: В каком порядке будет применяться ЕНВД по гостиничным услугам в 2006 году?
("Налоги" (газета), 2006, N 10)Вопрос: В каком порядке будет применяться ЕНВД по гостиничным услугам в 2006 году?
("Налоги" (газета), 2006, N 10)Вопрос: В каком порядке будет применяться ЕНВД по гостиничным услугам в 2006 году?
"1000 актуальных вопросов практики применения Налогового кодекса Российской Федерации: Настольный справочник добросовестного налогоплательщика"
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)900. Организация оказывает услуги стирки, глажки и сауны физическим лицам, проживающим в гостинице. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
(Зрелов А.П.)
("Юрайт-Издат", 2007)900. Организация оказывает услуги стирки, глажки и сауны физическим лицам, проживающим в гостинице. Подлежит ли указанная деятельность переводу на уплату ЕНВД?
Статья: Предпринимательская деятельность в гостиничной индустрии
(Кудряшов С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ предпринимательская деятельность налогоплательщиков в сфере гостиничных услуг подпадает под уплату ЕНВД, при условии если для ее осуществления используются объекты предоставления услуг с общей площадью спальных помещений не более 500 кв. м. В противном случае данная деятельность должна облагаться в соответствии с общим режимом налогообложения или УСНО.
(Кудряшов С.Н.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)В соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 346.26 НК РФ предпринимательская деятельность налогоплательщиков в сфере гостиничных услуг подпадает под уплату ЕНВД, при условии если для ее осуществления используются объекты предоставления услуг с общей площадью спальных помещений не более 500 кв. м. В противном случае данная деятельность должна облагаться в соответствии с общим режимом налогообложения или УСНО.
Статья: Торговый сбор при розничной торговле в гостинице
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Организация занимается гостиничным бизнесом на территории Москвы. Она открывает новое направление - розничная торговля, которая будет осуществляться в нескольких помещениях гостиницы. Придется ли организации платить торговый сбор, если в отношении нового вида деятельности будет применяться спецрежим в виде ЕНВД? Как рассчитать сумму торгового сбора? Можно ли получить какие-либо льготы?
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Организация занимается гостиничным бизнесом на территории Москвы. Она открывает новое направление - розничная торговля, которая будет осуществляться в нескольких помещениях гостиницы. Придется ли организации платить торговый сбор, если в отношении нового вида деятельности будет применяться спецрежим в виде ЕНВД? Как рассчитать сумму торгового сбора? Можно ли получить какие-либо льготы?