Госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к учету недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете расходы на госпошлину за регистрацию права на недвижимое имущество
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются в налоговом учете расходы на госпошлину за регистрацию права на недвижимое имущество
Типовая ситуация: Госпошлина: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Госпошлина за регистрацию автомобиля и прав на недвижимость увеличивает первоначальную стоимость объекта, если уплачена до его ввода в эксплуатацию; если после - списывается в расходы (Письма Минфина от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800, от 01.06.2007 N 03-03-06/2/101).
(Издательство "Главная книга", 2025)Госпошлина за регистрацию автомобиля и прав на недвижимость увеличивает первоначальную стоимость объекта, если уплачена до его ввода в эксплуатацию; если после - списывается в расходы (Письма Минфина от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800, от 01.06.2007 N 03-03-06/2/101).
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если госпошлина уплачена за регистрацию прав на недвижимость или автомобиля, то она увеличивает первоначальную стоимость данного основного средства (Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295 (п. 3)). Однако, если ОС введено в эксплуатацию раньше, чем начислена госпошлина, ее можно отнести к прочим расходам (пп. 1, 40 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800, от 11.02.2011 N 03-03-06/1/89).
(КонсультантПлюс, 2025)Если госпошлина уплачена за регистрацию прав на недвижимость или автомобиля, то она увеличивает первоначальную стоимость данного основного средства (Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-03-06/1/295 (п. 3)). Однако, если ОС введено в эксплуатацию раньше, чем начислена госпошлина, ее можно отнести к прочим расходам (пп. 1, 40 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина России от 24.07.2018 N 03-03-06/3/51800, от 11.02.2011 N 03-03-06/1/89).
Статья: Земельные расходы в налоговом учете
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Обратите внимание! Земельный участок может быть продан по цене ниже кадастровой (или рыночной) стоимости (если иные требования к формированию цены продаваемой недвижимости не установлены нормативным актом). В этом случае налог на прибыль рассчитывается по общим правилам. Специальных правил его исчисления (в частности, обязанности увеличить доход на разницу между кадастровой стоимостью и фактической ценой реализации земли) гл. 25 НК РФ не предусмотрено.
(Гусаров Д.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Обратите внимание! Земельный участок может быть продан по цене ниже кадастровой (или рыночной) стоимости (если иные требования к формированию цены продаваемой недвижимости не установлены нормативным актом). В этом случае налог на прибыль рассчитывается по общим правилам. Специальных правил его исчисления (в частности, обязанности увеличить доход на разницу между кадастровой стоимостью и фактической ценой реализации земли) гл. 25 НК РФ не предусмотрено.
Корреспонденция счетов: Организация приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве. Квартира приобретена в целях сдачи ее внаем в рамках основной деятельности организации. Как отразить в учете организации операции по приобретению квартиры, передаче ее нанимателю, расчетам с нанимателем?..
(Консультация эксперта, 2025)Первоначальная стоимость объекта ОС определяется в порядке, установленном абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ, как сумма расходов на его приобретение и доведение до состояния, пригодного к использованию. В качестве указанных расходов в первоначальную стоимость объекта ОС помимо суммы, уплачиваемой по договору участия в долевом строительстве, следует включить государственную пошлину за регистрацию этого договора, уплаченную в связи с приобретением данного объекта. И если исходить из того, что использоваться в запланированных целях квартира может только после регистрации права собственности на нее, то и государственная пошлина, уплачиваемая в связи с государственной регистрацией права собственности на объект недвижимости, должна рассматриваться как расход, связанный с приобретением амортизируемого имущества (объекта ОС), и, соответственно, включаться в первоначальную стоимость этого объекта ОС <3>.
(Консультация эксперта, 2025)Первоначальная стоимость объекта ОС определяется в порядке, установленном абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ, как сумма расходов на его приобретение и доведение до состояния, пригодного к использованию. В качестве указанных расходов в первоначальную стоимость объекта ОС помимо суммы, уплачиваемой по договору участия в долевом строительстве, следует включить государственную пошлину за регистрацию этого договора, уплаченную в связи с приобретением данного объекта. И если исходить из того, что использоваться в запланированных целях квартира может только после регистрации права собственности на нее, то и государственная пошлина, уплачиваемая в связи с государственной регистрацией права собственности на объект недвижимости, должна рассматриваться как расход, связанный с приобретением амортизируемого имущества (объекта ОС), и, соответственно, включаться в первоначальную стоимость этого объекта ОС <3>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по приобретению объекта недвижимости (производственного здания), если стоимость земельного участка, на котором расположен этот объект недвижимости, указана в договоре купли-продажи отдельно?..
(Консультация эксперта, 2025)01-р "Объекты недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано";
(Консультация эксперта, 2025)01-р "Объекты недвижимости, право собственности на которые не зарегистрировано";
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (производственного здания) на условиях рассрочки оплаты, если за предоставленную рассрочку взимаются проценты?..
(Консультация эксперта, 2025)Что касается госпошлины, то она может формировать первоначальную стоимость здания в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ либо учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (как федеральный сбор) или пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ (как платеж за регистрацию прав). Подробно варианты учета госпошлины для целей налогообложения прибыли рассмотрены в консультации Т.Е. Меликовской.
(Консультация эксперта, 2025)Что касается госпошлины, то она может формировать первоначальную стоимость здания в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ либо учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (как федеральный сбор) или пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ (как платеж за регистрацию прав). Подробно варианты учета госпошлины для целей налогообложения прибыли рассмотрены в консультации Т.Е. Меликовской.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете учредителя управления передача в доверительное управление недвижимого имущества (объекта основных средств)?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма госпошлины, которая уплачивается в связи с государственной регистрацией ограничений прав и обременения недвижимого имущества, переданного в доверительное управление, признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма госпошлины, которая уплачивается в связи с государственной регистрацией ограничений прав и обременения недвижимого имущества, переданного в доверительное управление, признается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению отразить положения по учету основных средств в учетной политике для целей налогового учета
(КонсультантПлюс, 2025)какие расходы исключить из первоначальной стоимости - например комиссионные вознаграждения, государственную пошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество, затраты на демонтаж объекта (пп. 3, 40 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)какие расходы исключить из первоначальной стоимости - например комиссионные вознаграждения, государственную пошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество, затраты на демонтаж объекта (пп. 3, 40 п. 1 ст. 264, пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому уплата госпошлины за регистрацию права собственности на объект недвижимости никак не связана с приобретением недвижимости как ОС, соответственно, нет никаких оснований включать ее в первоначальную стоимость объекта.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому уплата госпошлины за регистрацию права собственности на объект недвижимости никак не связана с приобретением недвижимости как ОС, соответственно, нет никаких оснований включать ее в первоначальную стоимость объекта.