Фсбу налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Фсбу налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Земельные участки: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Амортизацию по земельному участку не начисляют. Для налога на прибыль расходы на покупку земли можно учесть только при продаже или другом выбытии участка (п. 28 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Амортизацию по земельному участку не начисляют. Для налога на прибыль расходы на покупку земли можно учесть только при продаже или другом выбытии участка (п. 28 ФСБУ 6/2020, ст. 256 НК РФ).
Статья: Новая порция вопросов по бухучету основных средств
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- или признать такие улучшения самостоятельным объектом ОС в бухучете - вот здесь и нужен ФСБУ 6/2020 <16>. Это самый распространенный вариант, поскольку он ближе к налоговому учету. Ведь для целей налогообложения прибыли неотделимые улучшения в арендованную недвижимость - это самостоятельный объект ОС, если затраты несет арендатор, а сами улучшения согласованы с арендодателем <17>. Такой объект ОС надо амортизировать: и в налоговом учете, и в бухгалтерском в пределах срока аренды;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)- или признать такие улучшения самостоятельным объектом ОС в бухучете - вот здесь и нужен ФСБУ 6/2020 <16>. Это самый распространенный вариант, поскольку он ближе к налоговому учету. Ведь для целей налогообложения прибыли неотделимые улучшения в арендованную недвижимость - это самостоятельный объект ОС, если затраты несет арендатор, а сами улучшения согласованы с арендодателем <17>. Такой объект ОС надо амортизировать: и в налоговом учете, и в бухгалтерском в пределах срока аренды;
Нормативные акты
<Информация> Минфина России N ПЗ-3/2024
"Об упрощенной системе бухгалтерского учета, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность"(Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденный приказом Минфина России от 30 мая 2022 г. N 86н, пункт 3).
"Об упрощенной системе бухгалтерского учета, включая бухгалтерскую (финансовую) отчетность"(Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденный приказом Минфина России от 30 мая 2022 г. N 86н, пункт 3).
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество. Земельный налог. Туристический налог. Экологические платежи >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Налог на имущество. Земельный налог. Туристический налог. Экологические платежи >>>
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Можно списывать канцтовары на затраты сразу при поступлении в порядке, аналогичном списанию малоценных ОС (п. 2 ФСБУ 5/2019).
(Издательство "Главная книга", 2026)Можно списывать канцтовары на затраты сразу при поступлении в порядке, аналогичном списанию малоценных ОС (п. 2 ФСБУ 5/2019).
Вопрос: О дате возникновения доходов от реализации услуг по обращению с ТКО, оказываемых региональными операторами, при методе начисления в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 01-06-13/03-54664)Одновременно обращаем внимание, что для целей налогообложения прибыли федеральные стандарты бухгалтерского учета не применяются.
(Письмо Минфина России от 03.06.2025 N 01-06-13/03-54664)Одновременно обращаем внимание, что для целей налогообложения прибыли федеральные стандарты бухгалтерского учета не применяются.
Статья: Рекомендация Р-175/2025-КпР "Единый налоговый счет"
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Для показателей отчета о финансовых результатах данная проблема неактуальна, так как связанные с налогообложением доходы и расходы формируются в бухгалтерском учете (как и все остальные) по принципу начисления, то есть вне зависимости от соответствующих налоговых выплат. Однако данная проблема актуальна для показателей бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств, поскольку федеральные стандарты бухгалтерского учета содержат положения, предусматривающие обособленное формирование показателей задолженности (переплаты) и денежных выплат по налогу на прибыль и (фрагментарно) НДС от других налогов и сборов.
(Фонд "Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета "Бухгалтерский методологический центр" (Фонд "НРБУ "БМЦ"), утверждена Комитетом по рекомендациям (КпР) 29.05.2025)
("Официальный сайт Бухгалтерского методологического центра", 2025)Для показателей отчета о финансовых результатах данная проблема неактуальна, так как связанные с налогообложением доходы и расходы формируются в бухгалтерском учете (как и все остальные) по принципу начисления, то есть вне зависимости от соответствующих налоговых выплат. Однако данная проблема актуальна для показателей бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств, поскольку федеральные стандарты бухгалтерского учета содержат положения, предусматривающие обособленное формирование показателей задолженности (переплаты) и денежных выплат по налогу на прибыль и (фрагментарно) НДС от других налогов и сборов.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-ссудополучателя получение и возврат основного средства, полученного в безвозмездное пользование?..
(Консультация эксперта, 2026)ОС получено организацией 30 июня сроком на пять месяцев. Стоимость ОС, указанная в договоре ссуды, - 100 000 руб. Стоимость аренды идентичного ОС составляет 10 000 руб. (без учета НДС) в месяц. Согласно учетной политике организация не применяет порядок, установленный в ФСБУ 25/2018 к договорам ссуды.
(Консультация эксперта, 2026)ОС получено организацией 30 июня сроком на пять месяцев. Стоимость ОС, указанная в договоре ссуды, - 100 000 руб. Стоимость аренды идентичного ОС составляет 10 000 руб. (без учета НДС) в месяц. Согласно учетной политике организация не применяет порядок, установленный в ФСБУ 25/2018 к договорам ссуды.
Статья: Бланкетность в юридической конструкции налога на имущество организаций: проблема правовой определенности
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<8> Для целей налогообложения прибыли основные средства определены в п. 1 ст. 257 НК РФ, тогда как в целях имущественного налогообложения признаки основных средств определены в ФСБУ 6/2020. При этом признаки основных средств в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете различны.
(Копина А.А., Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2024, N 10)<8> Для целей налогообложения прибыли основные средства определены в п. 1 ст. 257 НК РФ, тогда как в целях имущественного налогообложения признаки основных средств определены в ФСБУ 6/2020. При этом признаки основных средств в налоговом законодательстве и бухгалтерском учете различны.
Корреспонденция счетов: Как отражается в бухгалтерском учете и годовой бухгалтерской отчетности выбытие объектов основных средств (ОС) (неинвестиционной недвижимости), которые ранее переоценивались?..
(Консультация эксперта, 2026)- 1 290 000 руб. (0 руб. - (1 800 000 руб. - (330 000 руб. + 180 000 руб.))) в составе прочих расходов (по производственному станку) (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2026)- 1 290 000 руб. (0 руб. - (1 800 000 руб. - (330 000 руб. + 180 000 руб.))) в составе прочих расходов (по производственному станку) (п. 44 ФСБУ 6/2020, п. 11 ПБУ 10/99).
Статья: Минфин аудиторам и не только: внимание на бухотчетность-2024
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Подведем небольшой итог. Новые формы бухотчетности, которые установлены ФСБУ 4/2023, применять при составлении отчетности за 2024 г. нельзя. Из-за повышения ставки налога на прибыль надо пересчитать ОНА и ОНО, которые плательщики налога на прибыль отражают по правилам ПБУ 18/02.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)Подведем небольшой итог. Новые формы бухотчетности, которые установлены ФСБУ 4/2023, применять при составлении отчетности за 2024 г. нельзя. Из-за повышения ставки налога на прибыль надо пересчитать ОНА и ОНО, которые плательщики налога на прибыль отражают по правилам ПБУ 18/02.
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2026 г.Если организация при начислении торгового сбора руководствуется разъяснениями, приведенными в Приложении к Письму Минфина России от 22.01.2016 N 07-04-09/2355, либо производит начисление торгового сбора с использованием счета 99, то та часть торгового сбора, которая уменьшает платежи по налогу на прибыль, показывается в Отчете о финансовых результатах (в случае существенности) в качестве отдельного показателя, детализирующего показатель текущего налога на прибыль (пп. "е" п. 69 ФСБУ 4/2023).
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете отражать начисление и уплату пеней по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по налогу на прибыль и иным аналогичным налогам (налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ЕСХН) учитывайте в особом порядке: по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". В отчете о финансовых результатах пени по таким налогам учитываются при формировании показателя чистой прибыли (убытка) (пп. "г" п. 27 ФСБУ 4/2023, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
(КонсультантПлюс, 2026)Пени по налогу на прибыль и иным аналогичным налогам (налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ЕСХН) учитывайте в особом порядке: по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". В отчете о финансовых результатах пени по таким налогам учитываются при формировании показателя чистой прибыли (убытка) (пп. "г" п. 27 ФСБУ 4/2023, Приложение к Письму Минфина России от 28.12.2016 N 07-04-09/78875).
Вопрос: Общество пристроило закрытый бассейн к принадлежащему ему зданию отеля. Может ли данный бассейн рассматриваться как самостоятельный объект амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль? Следует ли включать пристроенный бассейн в стоимость здания при исчислении налога на имущество?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Однако возможен иной подход со стороны контролирующих органов. Работы по строительству пристройки Минфин России может отнести к работам, связанным с достройкой здания. В силу п. 1 ст. 256, п. 2 ст. 257 НК РФ расходы на достройку здания увеличивают первоначальную стоимость основного средства и уменьшают доходы, которые учитываются в целях налогообложения по налогу на прибыль, через амортизационные отчисления.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Однако возможен иной подход со стороны контролирующих органов. Работы по строительству пристройки Минфин России может отнести к работам, связанным с достройкой здания. В силу п. 1 ст. 256, п. 2 ст. 257 НК РФ расходы на достройку здания увеличивают первоначальную стоимость основного средства и уменьшают доходы, которые учитываются в целях налогообложения по налогу на прибыль, через амортизационные отчисления.