Формирование стоимости здания
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование стоимости здания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим спорные затраты формируют первоначальную стоимость нового здания и подлежат учету через механизм амортизации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим спорные затраты формируют первоначальную стоимость нового здания и подлежат учету через механизм амортизации.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 214.10 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик продал здание и земельный участок, занимаемый им. Поскольку операции по реализации земельных участков объектом налогообложения НДС не являются, налоговый орган определил выручку от реализации здания пропорционально расходам налогоплательщика на приобретение здания. В связи с тем что размер доходов налогоплательщика от продажи земельного участка меньше его кадастровой стоимости, на основании п. 2 ст. 214.10 НК РФ названные доходы определены инспекцией в размере 70 процентов от кадастровой стоимости. По итогам выездной налоговой проверки физического лица, осуществлявшего в проверяемый период предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве предпринимателя, налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, пени и штраф. Налогоплательщик оспорил доначисление, полагая, что стоимость конкретного объекта недвижимости должна определяться исходя из его кадастровой стоимости, а не расчетным путем пропорционально расходам на его приобретение. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что дополнительное соглашение к договору купли-продажи, представленное налогоплательщиком, где стоимость здания была значительно занижена, а стоимость участка - завышена, не имеет экономического обоснования, единственной целью внесения указанных изменений в условия заключенного договора купли-продажи явилось намерение налогоплательщика уменьшить налогооблагаемую базу по НДС. Суд также отклонил довод налогоплательщика о необходимости применения п. 3 ст. 154 НК РФ, так как лишь часть стоимости здания была сформирована со включением НДС, при этом налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя, не определял стоимость имущества в своем бухгалтерском (налоговом) учете, не исчислял его остаточную стоимость.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик продал здание и земельный участок, занимаемый им. Поскольку операции по реализации земельных участков объектом налогообложения НДС не являются, налоговый орган определил выручку от реализации здания пропорционально расходам налогоплательщика на приобретение здания. В связи с тем что размер доходов налогоплательщика от продажи земельного участка меньше его кадастровой стоимости, на основании п. 2 ст. 214.10 НК РФ названные доходы определены инспекцией в размере 70 процентов от кадастровой стоимости. По итогам выездной налоговой проверки физического лица, осуществлявшего в проверяемый период предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве предпринимателя, налоговый орган доначислил НДС, НДФЛ, пени и штраф. Налогоплательщик оспорил доначисление, полагая, что стоимость конкретного объекта недвижимости должна определяться исходя из его кадастровой стоимости, а не расчетным путем пропорционально расходам на его приобретение. Суд признал доначисление правомерным, отметив, что дополнительное соглашение к договору купли-продажи, представленное налогоплательщиком, где стоимость здания была значительно занижена, а стоимость участка - завышена, не имеет экономического обоснования, единственной целью внесения указанных изменений в условия заключенного договора купли-продажи явилось намерение налогоплательщика уменьшить налогооблагаемую базу по НДС. Суд также отклонил довод налогоплательщика о необходимости применения п. 3 ст. 154 НК РФ, так как лишь часть стоимости здания была сформирована со включением НДС, при этом налогоплательщик не был зарегистрирован в качестве предпринимателя, не определял стоимость имущества в своем бухгалтерском (налоговом) учете, не исчислял его остаточную стоимость.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть затраты на приобретение и установку системы контроля и управления доступом
(КонсультантПлюс, 2026)включены в формируемую первоначальную стоимость здания (сооружения) - объекта ОС, если сеть прокладывается непосредственно при его строительстве (приобретении);
(КонсультантПлюс, 2026)включены в формируемую первоначальную стоимость здания (сооружения) - объекта ОС, если сеть прокладывается непосредственно при его строительстве (приобретении);
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 17.09.2025 N А76-14187/2024 <Амортизация внутренних объектов может производиться отдельно от всего здания>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)При схожих обстоятельствах контролеры уступили в Постановлении АС Уральского округа от 09.02.2015 N Ф09-9862/14, одобренном Определением Верховного Суда РФ от 05.06.2015 N 309-КГ15-5223. По мнению проверяющих, общество ошибочно не учло систему радиационного контроля и весы автомобильные электронные в первоначальной стоимости автовесовой. Ведь это составные части единого объекта "автовесовая". Однако представители правосудия контролеров не поддержали. Общество правомерно сформировало стоимость здания (со всем входящим в его состав оборудованием), выделив автомобильные весы и систему радиационного контроля в отдельные инвентарные объекты. Наличие в Классификации основных средств различных сроков амортизации по зданиям и оборудованию и отнесение их к разным амортизационным группам свидетельствуют о возможности самостоятельного учета подобных объектов. Проверяющими не доказано, что система радиационного контроля и автомобильные весы не могли функционировать автономно, вне состава автовесовой.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)При схожих обстоятельствах контролеры уступили в Постановлении АС Уральского округа от 09.02.2015 N Ф09-9862/14, одобренном Определением Верховного Суда РФ от 05.06.2015 N 309-КГ15-5223. По мнению проверяющих, общество ошибочно не учло систему радиационного контроля и весы автомобильные электронные в первоначальной стоимости автовесовой. Ведь это составные части единого объекта "автовесовая". Однако представители правосудия контролеров не поддержали. Общество правомерно сформировало стоимость здания (со всем входящим в его состав оборудованием), выделив автомобильные весы и систему радиационного контроля в отдельные инвентарные объекты. Наличие в Классификации основных средств различных сроков амортизации по зданиям и оборудованию и отнесение их к разным амортизационным группам свидетельствуют о возможности самостоятельного учета подобных объектов. Проверяющими не доказано, что система радиационного контроля и автомобильные весы не могли функционировать автономно, вне состава автовесовой.
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Кроме того, из пояснений налогового органа, не опровергнутых налогоплательщиком, следует, что согласно первичной налоговой декларации по налогу на имущество за 2019 год здание имело сформированную остаточную стоимость, инвентарный номер, то есть здание было поставлено обществом на бухгалтерский учет как объект основных средств, в отношении него была сформирована первоначальная стоимость (Постановление АС СЗО от 29.01.2025).
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Кроме того, из пояснений налогового органа, не опровергнутых налогоплательщиком, следует, что согласно первичной налоговой декларации по налогу на имущество за 2019 год здание имело сформированную остаточную стоимость, инвентарный номер, то есть здание было поставлено обществом на бухгалтерский учет как объект основных средств, в отношении него была сформирована первоначальная стоимость (Постановление АС СЗО от 29.01.2025).
Готовое решение: Как раскрывать информацию об основных средствах и капвложениях в них начиная с отчетности 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)введено в эксплуатацию производственное здание. В 2025 г. фактические затраты на строительство составили 526 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость здания сформирована в сумме 5 795 000 руб. (5 269 000 руб. + 526 000 руб.);
(КонсультантПлюс, 2026)введено в эксплуатацию производственное здание. В 2025 г. фактические затраты на строительство составили 526 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость здания сформирована в сумме 5 795 000 руб. (5 269 000 руб. + 526 000 руб.);
Готовое решение: Как раскрывать в отчетности за 2024 г. информацию об основных средствах и капитальных вложениях в них
(КонсультантПлюс, 2025)введено в эксплуатацию построенное производственное здание. Фактические затраты на строительство в 2024 г. составили 526 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость здания сформирована в сумме 5 795 000 руб. (5 269 000 руб. + 526 000 руб.). За 2024 г. начислена амортизация - 96 583 руб. Документы переданы на государственную регистрацию права собственности в декабре 2024 г.;
(КонсультантПлюс, 2025)введено в эксплуатацию построенное производственное здание. Фактические затраты на строительство в 2024 г. составили 526 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость здания сформирована в сумме 5 795 000 руб. (5 269 000 руб. + 526 000 руб.). За 2024 г. начислена амортизация - 96 583 руб. Документы переданы на государственную регистрацию права собственности в декабре 2024 г.;
Готовое решение: Как определить амортизационную группу для структурированной кабельной системы
(КонсультантПлюс, 2026)либо затраты на ее создание включают в формируемую первоначальную стоимость ОС, если она проложена непосредственно при приобретении (строительстве) здания (п. 1 ст. 257 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)либо затраты на ее создание включают в формируемую первоначальную стоимость ОС, если она проложена непосредственно при приобретении (строительстве) здания (п. 1 ст. 257 НК РФ);