Формирование стоимости здания
Подборка наиболее важных документов по запросу Формирование стоимости здания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим спорные затраты формируют первоначальную стоимость нового здания и подлежат учету через механизм амортизации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В связи с этим спорные затраты формируют первоначальную стоимость нового здания и подлежат учету через механизм амортизации.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ликвидировало гостиничный комплекс под строительство нового офисного здания и единовременно учло в составе внереализационных расходов затраты, представляющие собой остаточную (недоамортизированную) стоимость ликвидированных зданий и сооружений. Налоговый орган доначислил сумму налога на прибыль организаций, указав, что спорные затраты не подлежат учету в составе внереализационных расходов, поскольку они были произведены в целях строительства нового офисного здания. По мнению инспекции, данные затраты должны формировать первоначальную стоимость нового основного средства (офисного здания) на основании п. 1 ст. 257 НК РФ и подлежат списанию через амортизацию в порядке п. 5 ст. 270 НК РФ. Суд согласился с доводом налогового органа о том, что ключевое значение в указанном споре имеет цель, с которой производились расходы. Суд установил, что единственной целью покупки и последующей ликвидации гостиничного комплекса было освобождение земельного участка для строительства нового объекта - офисного центра. Таким образом, снос старых зданий не был самостоятельной хозяйственной операцией, а являлся лишь одним из этапов создания нового амортизируемого имущества. Следовательно, учет затрат в составе внереализационных расходов в данном случае необоснован.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ликвидировало гостиничный комплекс под строительство нового офисного здания и единовременно учло в составе внереализационных расходов затраты, представляющие собой остаточную (недоамортизированную) стоимость ликвидированных зданий и сооружений. Налоговый орган доначислил сумму налога на прибыль организаций, указав, что спорные затраты не подлежат учету в составе внереализационных расходов, поскольку они были произведены в целях строительства нового офисного здания. По мнению инспекции, данные затраты должны формировать первоначальную стоимость нового основного средства (офисного здания) на основании п. 1 ст. 257 НК РФ и подлежат списанию через амортизацию в порядке п. 5 ст. 270 НК РФ. Суд согласился с доводом налогового органа о том, что ключевое значение в указанном споре имеет цель, с которой производились расходы. Суд установил, что единственной целью покупки и последующей ликвидации гостиничного комплекса было освобождение земельного участка для строительства нового объекта - офисного центра. Таким образом, снос старых зданий не был самостоятельной хозяйственной операцией, а являлся лишь одним из этапов создания нового амортизируемого имущества. Следовательно, учет затрат в составе внереализационных расходов в данном случае необоснован.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Земельный налог и стоимость построенного здания гостиницы
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Кроме того, налоговый орган не учел при вынесении оспариваемого решения, что земельный участок и здание, стоящее на нем, являются различными объектами основных средств, поэтому уплата земельного налога никак не связана с формированием первоначальной стоимости самого здания.
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Кроме того, налоговый орган не учел при вынесении оспариваемого решения, что земельный участок и здание, стоящее на нем, являются различными объектами основных средств, поэтому уплата земельного налога никак не связана с формированием первоначальной стоимости самого здания.
Готовое решение: Как учесть затраты на приобретение и установку системы контроля и управления доступом
(КонсультантПлюс, 2025)включены в формируемую первоначальную стоимость здания (сооружения) - объекта ОС, если сеть прокладывается непосредственно при его строительстве (приобретении);
(КонсультантПлюс, 2025)включены в формируемую первоначальную стоимость здания (сооружения) - объекта ОС, если сеть прокладывается непосредственно при его строительстве (приобретении);
Готовое решение: Как раскрывать в отчетности за 2024 г. информацию об основных средствах и капитальных вложениях в них
(КонсультантПлюс, 2025)введено в эксплуатацию построенное производственное здание. Фактические затраты на строительство в 2024 г. составили 526 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость здания сформирована в сумме 5 795 000 руб. (5 269 000 руб. + 526 000 руб.). За 2024 г. начислена амортизация - 96 583 руб. Документы переданы на государственную регистрацию права собственности в декабре 2024 г.;
(КонсультантПлюс, 2025)введено в эксплуатацию построенное производственное здание. Фактические затраты на строительство в 2024 г. составили 526 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость здания сформирована в сумме 5 795 000 руб. (5 269 000 руб. + 526 000 руб.). За 2024 г. начислена амортизация - 96 583 руб. Документы переданы на государственную регистрацию права собственности в декабре 2024 г.;
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по налоговым спорам, связанным с объектами движимого и недвижимого имущества
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Кроме того, из пояснений налогового органа, не опровергнутых налогоплательщиком, следует, что согласно первичной налоговой декларации по налогу на имущество за 2019 год здание имело сформированную остаточную стоимость, инвентарный номер, то есть здание было поставлено обществом на бухгалтерский учет как объект основных средств, в отношении него была сформирована первоначальная стоимость (Постановление АС СЗО от 29.01.2025).
(Ильина С.О.)
("Арбитражные споры", 2025, N 2)Кроме того, из пояснений налогового органа, не опровергнутых налогоплательщиком, следует, что согласно первичной налоговой декларации по налогу на имущество за 2019 год здание имело сформированную остаточную стоимость, инвентарный номер, то есть здание было поставлено обществом на бухгалтерский учет как объект основных средств, в отношении него была сформирована первоначальная стоимость (Постановление АС СЗО от 29.01.2025).
Готовое решение: Как раскрывать информацию об основных средствах и капвложениях в них начиная с отчетности 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)введено в эксплуатацию производственное здание. В 2025 г. фактические затраты на строительство составили 526 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость здания сформирована в сумме 5 795 000 руб. (5 269 000 руб. + 526 000 руб.);
(КонсультантПлюс, 2025)введено в эксплуатацию производственное здание. В 2025 г. фактические затраты на строительство составили 526 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость здания сформирована в сумме 5 795 000 руб. (5 269 000 руб. + 526 000 руб.);
Готовое решение: Как определить амортизационную группу для структурированной кабельной системы
(КонсультантПлюс, 2025)либо затраты на ее создание включают в формируемую первоначальную стоимость ОС, если она проложена непосредственно при приобретении (строительстве) здания (п. 1 ст. 257 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)либо затраты на ее создание включают в формируемую первоначальную стоимость ОС, если она проложена непосредственно при приобретении (строительстве) здания (п. 1 ст. 257 НК РФ);