Форма справки для получения вычета за лечение
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма справки для получения вычета за лечение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли медицинская организация быть привлечена к ответственности, если она выдала налогоплательщику для получения налогового вычета справку об оплате медицинских услуг за свекровь?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)По общему правилу налоговый вычет в сумме расходов на оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, по установленной форме и в установленном порядке (абз. 8 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)По общему правилу налоговый вычет в сумме расходов на оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность, по установленной форме и в установленном порядке (абз. 8 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли отец получить вычет по НДФЛ на лечение сына, если медицинские услуги были оплачены в период обучения сына по очной форме обучения, а оказаны уже после окончания обучения (отчисления из учебного заведения)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Основным документом, подтверждающим фактические расходы налогоплательщика на медицинские услуги, является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее - справка), ее форма и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2024)Основным документом, подтверждающим фактические расходы налогоплательщика на медицинские услуги, является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации (далее - справка), ее форма и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 219 НК РФоплата медицинских услуг подтверждается только справкой без договора и (или) документов, подтверждающих оплату >>>
Нормативные акты
Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета". Данная справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика;
<О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2, 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации>- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256 "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета". Данная справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика;
Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)В целях обеспечения реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" <*> приказываем:
"О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.08.2001 N 2874)В целях обеспечения реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" <*> приказываем:
Вопрос: О представлении справки об оплате медицинских услуг для получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 28.06.2024 N ЗГ-2-11/9605@)Вопрос: О представлении справки об оплате медицинских услуг для получения социального вычета по НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 28.06.2024 N ЗГ-2-11/9605@)Вопрос: О представлении справки об оплате медицинских услуг для получения социального вычета по НДФЛ.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ по расходам на медицинские услуги при санаторно-курортном лечении, если санаторно-курортная путевка не оплачивалась налогоплательщиком.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-04-05/41209)С 01.01.2024 указанная Справка является единственным подтверждением права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на оплату медицинских услуг, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-04-05/41209)С 01.01.2024 указанная Справка является единственным подтверждением права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на оплату медицинских услуг, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса.
Вопрос: О налоговом периоде, за который выдается справка об оплате медицинских услуг для предоставления социального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37415)Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
(Письмо Минфина России от 15.04.2025 N 03-04-05/37415)Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
Вопрос: Может ли медицинская организация выдать клиенту справку для получения налогового вычета по НДФЛ в момент оплаты комплексного медицинского обследования (чек-ап), которое будет осуществляться в течение длительного времени?
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу социальный налоговый вычет в сумме расходов на оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)По общему правилу социальный налоговый вычет в сумме расходов на оказанные медицинские услуги предоставляется при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на оплату медицинских услуг с 01.01.2024.
(Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/184)С 1 января 2024 года вступают в силу положения, введенные Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон), в том числе в части порядка предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на уплату медицинских услуг, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/184)С 1 января 2024 года вступают в силу положения, введенные Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон), в том числе в части порядка предоставления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на уплату медицинских услуг, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Статья: Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)- Начиная с доходов и расходов 2024 г. введена унифицированная форма справок, подтверждающих расходы физических лиц на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные услуги для целей получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. До 2024 г. справка (утв. совместным Приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) служила документом, подтверждающим расходы налогоплательщика только по медицинским услугам. Расходы на образовательные и физкультурно-оздоровительные услуги подтверждались договорами и платежными документами.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 11)- Начиная с доходов и расходов 2024 г. введена унифицированная форма справок, подтверждающих расходы физических лиц на обучение, лечение и физкультурно-оздоровительные услуги для целей получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ. До 2024 г. справка (утв. совместным Приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256) служила документом, подтверждающим расходы налогоплательщика только по медицинским услугам. Расходы на образовательные и физкультурно-оздоровительные услуги подтверждались договорами и платежными документами.
Вопрос: Можно ли подтвердить расходы на медицинские услуги за прошлые годы с целью получения социального вычета по НДФЛ справкой по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Можно ли подтвердить расходы на медицинские услуги за прошлые годы с целью получения социального вычета по НДФЛ справкой по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Можно ли подтвердить расходы на медицинские услуги за прошлые годы с целью получения социального вычета по НДФЛ справкой по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256?
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ за оказанные медицинские услуги и документах, подтверждающих расходы на них.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-04-05/49964)Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
(Письмо Минфина России от 22.05.2025 N 03-04-05/49964)Форма справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
Вопрос: Должен ли налогоплательщик представлять медицинской организации подтверждающие документы (например, о родстве, опекунстве, обучении ребенка при оплате за детей и родителей) при подаче заявления о получении (передаче в налоговый орган) справки (сведений) об оплате медицинских услуг в целях получения вычета по НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Для получения вычета в налоговый орган необходимо представить документ, подтверждающий фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданный налогоплательщику медицинской организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, по установленной форме. Таким документом является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, утвержденная Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ (далее - справка).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Для получения вычета в налоговый орган необходимо представить документ, подтверждающий фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданный налогоплательщику медицинской организацией, осуществляющей медицинскую деятельность, по установленной форме. Таким документом является справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, утвержденная Приказом ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@ (далее - справка).
Вопрос: Физлицо в 2025 г. оплатило медицинские услуги, которые будут оказываться ему и в 2026 г. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за 2025 г. со всей суммы расходов на медицинские услуги?
(Консультация эксперта, 2025)Социальный налоговый вычет в сумме расходов на оказанные медицинские услуги предоставляется по общему правилу при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Социальный налоговый вычет в сумме расходов на оказанные медицинские услуги предоставляется по общему правилу при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика на оказанные медицинские услуги, выданного налогоплательщику медицинской организацией, индивидуальным предпринимателем, осуществляющим медицинскую деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).