Форма справки 2-ндфл за 2004 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма справки 2-ндфл за 2004 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...В 2003 г. физлицо (заимодавец) заключило договор займа с юридическим лицом (заемщиком). В 2004 г. физлицо уступило право требования задолженности по договору займа иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в РФ, посредством заключения договора цессии. Вправе ли налоговый орган при приеме у физического лица декларации о доходах требовать справку по форме 2-НДФЛ о получении дохода от иностранной компании?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2004 N 03-05-01-05/30)Вопрос: В 2003 г. физическое лицо (заимодавец) заключило договор займа с юридическим лицом (заемщиком). В 2004 г. физическое лицо уступило право требования задолженности по договору займа третьему лицу - иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в РФ, посредством заключения договора цессии. Вправе ли налоговый орган при приеме у физического лица декларации о доходах требовать справку по форме 2-НДФЛ о получении дохода от иностранной компании?
(Письмо Минфина РФ от 11.10.2004 N 03-05-01-05/30)Вопрос: В 2003 г. физическое лицо (заимодавец) заключило договор займа с юридическим лицом (заемщиком). В 2004 г. физическое лицо уступило право требования задолженности по договору займа третьему лицу - иностранной компании, не имеющей постоянного представительства в РФ, посредством заключения договора цессии. Вправе ли налоговый орган при приеме у физического лица декларации о доходах требовать справку по форме 2-НДФЛ о получении дохода от иностранной компании?
Статья: Заполняем Справку о доходах физического лица за 2003 год
(Труфанов С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 4)В прошлом номере мы рассказывали о порядке заполнения формы Налоговой карточки по форме N 1-НДФЛ <*>. На основании этого документа заполняется Справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ. Эти справки необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2004 г. Как заполнить форму N 2-НДФЛ и чем она отличается от прошлогодней, мы рассмотрим в этой статье.
(Труфанов С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 4)В прошлом номере мы рассказывали о порядке заполнения формы Налоговой карточки по форме N 1-НДФЛ <*>. На основании этого документа заполняется Справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ. Эти справки необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля 2004 г. Как заполнить форму N 2-НДФЛ и чем она отличается от прошлогодней, мы рассмотрим в этой статье.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2006 год: Нормы АПК РФ и ГПК РФ при рассмотрении налоговых споров
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Из смысла ч. 1 ст. 192 АПК РФ следует, что в арбитражном суде может быть оспорен только действующий нормативный правовой акт. Если до вынесения арбитражным судом решения по заявлению об оспаривании нормативного правового акта этот акт в установленном порядке отменен или действие его прекратилось, дело не подлежит рассмотрению в арбитражном суде, так как предмет спора в данном случае перестал существовать. Поскольку обжалуемый Приказ МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" принимался только на 2003 год, суд прекратил производство по делу. При этом суд указал, что письма Минфина России и ФНС России, которыми налоговым агентам было предложено продолжить использование утвержденных оспариваемым Приказом форм N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ в 2004 и 2005 годах до утверждения новых форм, по своей сути являются разъяснениями, носят рекомендательный характер и не свидетельствуют о том, что действие оспариваемого Приказа было продлено в установленном порядке.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Из смысла ч. 1 ст. 192 АПК РФ следует, что в арбитражном суде может быть оспорен только действующий нормативный правовой акт. Если до вынесения арбитражным судом решения по заявлению об оспаривании нормативного правового акта этот акт в установленном порядке отменен или действие его прекратилось, дело не подлежит рассмотрению в арбитражном суде, так как предмет спора в данном случае перестал существовать. Поскольку обжалуемый Приказ МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" принимался только на 2003 год, суд прекратил производство по делу. При этом суд указал, что письма Минфина России и ФНС России, которыми налоговым агентам было предложено продолжить использование утвержденных оспариваемым Приказом форм N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ в 2004 и 2005 годах до утверждения новых форм, по своей сути являются разъяснениями, носят рекомендательный характер и не свидетельствуют о том, что действие оспариваемого Приказа было продлено в установленном порядке.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2026)формой 6-НДФЛ - за периоды с 2021 года, формой 2-НДФЛ - за периоды до 2021 года (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@; Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@)
(КонсультантПлюс, 2026)формой 6-НДФЛ - за периоды с 2021 года, формой 2-НДФЛ - за периоды до 2021 года (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@; Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@)
Нормативные акты
Определение ВАС РФ от 16.06.2006 N 3842/06
<О прекращении производства по делу о признании недействующим Приказа МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год">Письмом Минфина России от 16.12.2004 N 03-05-01-02/3 и письмом ФНС России от 31.12.2004 N ММ-6-04/199@ налоговым агентам было предложено продолжить использование соответствующих разделов формы N 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год" в отношении учета доходов физических лиц за 2004 год, а в отношении представления сведений о доходах физических лиц в налоговые органы - соответствующие разделы приложения к форме N 2-НДФЛ "Порядок заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2003 год", утвержденных оспариваемым Приказом.
<О прекращении производства по делу о признании недействующим Приказа МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год">Письмом Минфина России от 16.12.2004 N 03-05-01-02/3 и письмом ФНС России от 31.12.2004 N ММ-6-04/199@ налоговым агентам было предложено продолжить использование соответствующих разделов формы N 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год" в отношении учета доходов физических лиц за 2004 год, а в отношении представления сведений о доходах физических лиц в налоговые органы - соответствующие разделы приложения к форме N 2-НДФЛ "Порядок заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2003 год", утвержденных оспариваемым Приказом.
Статья: О некоторых аспектах уплаты НДФЛ налоговыми агентами
(Петрухина Т.Г.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2007, N 8)Судом первой инстанции установлено, что общество в 2003 г. принимало у юридических и физических лиц лом и отходы металлов. Сведения на магнитных носителях по форме N 2-НДФЛ, представленные в налоговый орган 05.05.2004, представляют собой сведения о доходах физических лиц, полученных ими от сдачи обществу за наличный расчет металлолома, что отражено в приемо-сдаточных актах. В трудовых правоотношениях с обществом указанные лица не состояли.
(Петрухина Т.Г.)
("Налоговые споры: теория и практика", 2007, N 8)Судом первой инстанции установлено, что общество в 2003 г. принимало у юридических и физических лиц лом и отходы металлов. Сведения на магнитных носителях по форме N 2-НДФЛ, представленные в налоговый орган 05.05.2004, представляют собой сведения о доходах физических лиц, полученных ими от сдачи обществу за наличный расчет металлолома, что отражено в приемо-сдаточных актах. В трудовых правоотношениях с обществом указанные лица не состояли.
Статья: Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ за 2004 год
(Глазунова Е.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 4)Налоговый агент ОАО "Звезда" зарегистрирован в качестве налогоплательщика в ИФНС России по г. Мытищи. На ОАО "Звезда" в данном случае возлагается обязанность по представлению в налоговый орган соответствующих сведений по форме 2-НДФЛ (на Максимова Д.В.) за 2004 г.
(Глазунова Е.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 4)Налоговый агент ОАО "Звезда" зарегистрирован в качестве налогоплательщика в ИФНС России по г. Мытищи. На ОАО "Звезда" в данном случае возлагается обязанность по представлению в налоговый орган соответствующих сведений по форме 2-НДФЛ (на Максимова Д.В.) за 2004 г.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров, связанных с применением первой части НК РФ, за период с 01.07.2007 по 31.12.2007"
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Основаниями послужили выводы налогового органа о том, что расходы подотчетных лиц документально не подтверждены и подлежат включению в налогооблагаемую базу по НДФЛ; оплата проживания в гостинице физического лица не является представительскими расходами и также подлежит включению в налогооблагаемый доход физического лица; налогоплательщиком не представлены в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ о доходах физических лиц за 2004 - 2005 гг. и документы для осуществления налогового контроля.
("Центр методологии бухгалтерского учета и налогообложения")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2008)Основаниями послужили выводы налогового органа о том, что расходы подотчетных лиц документально не подтверждены и подлежат включению в налогооблагаемую базу по НДФЛ; оплата проживания в гостинице физического лица не является представительскими расходами и также подлежит включению в налогооблагаемый доход физического лица; налогоплательщиком не представлены в налоговый орган сведения по форме 2-НДФЛ о доходах физических лиц за 2004 - 2005 гг. и документы для осуществления налогового контроля.
Вопрос: ...Организация - налоговый агент оплатила услуги, оказанные предпринимателем. Налоговый орган указал, что если копии свидетельства о регистрации физического лица в качестве предпринимателя и о постановке на налоговый учет организация не сохранила, то она должна была представить сведения по форме 2-НДФЛ, и привлек организацию к ответственности по п.1 ст.126 НК РФ. Правомерны ли действия налогового органа?
(Консультация эксперта, 2004)Ответ: Согласно п.2 ст.230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Такие сведения за 2003 г. должны были быть представлены не позднее 01.04.2004 по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
(Консультация эксперта, 2004)Ответ: Согласно п.2 ст.230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Такие сведения за 2003 г. должны были быть представлены не позднее 01.04.2004 по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
Статья: Налогообложение дивидендов в 2004 г. (Начало)
(Спицин М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 6)Доход, полученный физическим лицом в виде дивидендов, отражается в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ), которая ведется акционерным обществом на каждого работника в течение налогового периода. На основании данных формы N 1-НДФЛ организацией будет составлена и представлена в налоговые органы справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за 2004 г.
(Спицин М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2004, N 6)Доход, полученный физическим лицом в виде дивидендов, отражается в налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц (форма N 1-НДФЛ), которая ведется акционерным обществом на каждого работника в течение налогового периода. На основании данных формы N 1-НДФЛ организацией будет составлена и представлена в налоговые органы справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ за 2004 г.
Статья: Заполняем справку 2-НДФЛ за 2004 год
(Труфанов С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 6)Сведения о доходах физических лиц за 2004 г. отражаются в справке по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" (далее - Приказ N БГ-3-04/583). Об этом сообщается в Письме ФНС России от 14.02.2005 N ГИ-6-04/122@.
(Труфанов С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 6)Сведения о доходах физических лиц за 2004 г. отражаются в справке по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" (далее - Приказ N БГ-3-04/583). Об этом сообщается в Письме ФНС России от 14.02.2005 N ГИ-6-04/122@.
Статья: Обзор федеральных документов
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 3)Отчитаться по доходам физлиц за 2004 г. (по форме N 2-НДФЛ) компаниям придется на старом бланке. Напомним, утвержден он Приказом МНС России от 31 октября 2003 г. N БГ-3-04/583. Такую весть принесло Письмо налогового ведомства от 14 февраля 2005 г. N ГИ-6-04/122.
("Практическая бухгалтерия", 2005, N 3)Отчитаться по доходам физлиц за 2004 г. (по форме N 2-НДФЛ) компаниям придется на старом бланке. Напомним, утвержден он Приказом МНС России от 31 октября 2003 г. N БГ-3-04/583. Такую весть принесло Письмо налогового ведомства от 14 февраля 2005 г. N ГИ-6-04/122.
Статья: Новости. Мониторинг законодательства от 15.02.2005
(Мозоль Д.)
("Новая бухгалтерия", 2005, N 3)Она заключается в следующем. В 2004 г. законов о налогах, которые могли бы потребовать изменения ранее утвержденных порядка и форм учета доходов, не принималось. Поэтому налоговые агенты продолжают применять для учета доходов физических лиц карточку формы N 1-НДФЛ за 2003 г., а сведения об их доходах за 2004 г. представляют по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
(Мозоль Д.)
("Новая бухгалтерия", 2005, N 3)Она заключается в следующем. В 2004 г. законов о налогах, которые могли бы потребовать изменения ранее утвержденных порядка и форм учета доходов, не принималось. Поэтому налоговые агенты продолжают применять для учета доходов физических лиц карточку формы N 1-НДФЛ за 2003 г., а сведения об их доходах за 2004 г. представляют по форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583.
Статья: Представление налоговыми агентами сведений о суммах НДФЛ
(Лермонтов Ю.М.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 1)Подобная позиция находит свое отражение и в решениях арбитражных судов. Например, Постановление ФАС ЦО от 28.08.2006 N А35-9977/05-С18. Налогоплательщиком в адрес налогового органа 24.03.2005 направлены реестр сведений о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2004 г., а также сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ (83 человека) за 2004 г. на магнитном носителе. Инспекцией 07.06.2005 в адрес организации было направлено уведомление о необходимости внесения исправления в представленные документы в отношении пяти человек в связи с обнаружением ошибок в документах. Организация представила 10.08.2005 в инспекцию пять откорректированных справок о доходах. Решением налогового органа от 14.09.2005 N 4304 общество было привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 250 руб. за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ, - за непредставление в установленный срок в налоговый орган пяти справок о доходах физических лиц за 2004 г.
(Лермонтов Ю.М.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2007, N 1)Подобная позиция находит свое отражение и в решениях арбитражных судов. Например, Постановление ФАС ЦО от 28.08.2006 N А35-9977/05-С18. Налогоплательщиком в адрес налогового органа 24.03.2005 направлены реестр сведений о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ за 2004 г., а также сведения о доходах физических лиц формы 2-НДФЛ (83 человека) за 2004 г. на магнитном носителе. Инспекцией 07.06.2005 в адрес организации было направлено уведомление о необходимости внесения исправления в представленные документы в отношении пяти человек в связи с обнаружением ошибок в документах. Организация представила 10.08.2005 в инспекцию пять откорректированных справок о доходах. Решением налогового органа от 14.09.2005 N 4304 общество было привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 250 руб. за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ, - за непредставление в установленный срок в налоговый орган пяти справок о доходах физических лиц за 2004 г.
Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц"
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2006, N 2)На смену форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2003 год" (утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год"), применяемой по итогам не только 2003, но и 2004 г., пришла форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (утверждена Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц"), в которой будут отражаться сведения за 2005 г.
("Акты и комментарии для бухгалтера", 2006, N 2)На смену форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 2003 год" (утверждена Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год"), применяемой по итогам не только 2003, но и 2004 г., пришла форма N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" (утверждена Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц"), в которой будут отражаться сведения за 2005 г.