Форма акта 101.4 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Форма акта 101.4 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как пожаловаться на ИФНС в упрощенном порядке: памятка бухгалтеру
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Упрощенную жалобу можно подать на любые акты налогового органа ненормативного характера или действия (бездействие) его должностных лиц, за исключением решений, принятых в соответствии со статьями 101 и 101.4 НК РФ. Это решения, которые вынесены решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля, а также в связи с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Упрощенную жалобу можно подать на любые акты налогового органа ненормативного характера или действия (бездействие) его должностных лиц, за исключением решений, принятых в соответствии со статьями 101 и 101.4 НК РФ. Это решения, которые вынесены решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля, а также в связи с регистрацией юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Статья: Вызов в инспекцию: в каких случаях и чем может закончиться?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Арбитры указали: возможность ознакомления компании с материалами проверки и налогового контроля, участие в их рассмотрении, а также получение документов, которые подтверждают факты выявленных нарушений, предусмотрены статьями 100, 101 и 101.4 НК РФ.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Арбитры указали: возможность ознакомления компании с материалами проверки и налогового контроля, участие в их рассмотрении, а также получение документов, которые подтверждают факты выявленных нарушений, предусмотрены статьями 100, 101 и 101.4 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)1. Настоящие Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) (далее - Акт) установлены на основании пункта 3 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(ред. от 21.02.2025)
"Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.12.2018 N 53094)1. Настоящие Требования к составлению Акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) (далее - Акт) установлены на основании пункта 3 статьи 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, ведомство обновило форму жалобы, порядок ее заполнения и формат подачи.
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, ведомство обновило форму жалобы, порядок ее заполнения и формат подачи.
Статья: Готовятся правительственные поправки в Налоговый кодекс
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Устанавливается, что письменные возражения на акт проверки с приложением копий документов, подтверждающих обоснованность возражений, могут быть представлены лично, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, либо через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (новая редакция п. 6 ст. 100 НК РФ). Аналогичным образом могут быть представлены письменные возражения по дополнению к акту налоговой проверки (новая редакция п. 6.2 ст. 101 НК РФ), а также возражения на акт о нарушении законодательства о налогах и сборах (новая редакция п. 5 ст. 101.4 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Устанавливается, что письменные возражения на акт проверки с приложением копий документов, подтверждающих обоснованность возражений, могут быть представлены лично, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, либо через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (новая редакция п. 6 ст. 100 НК РФ). Аналогичным образом могут быть представлены письменные возражения по дополнению к акту налоговой проверки (новая редакция п. 6.2 ст. 101 НК РФ), а также возражения на акт о нарушении законодательства о налогах и сборах (новая редакция п. 5 ст. 101.4 НК РФ).
Вопрос: Физическое лицо планирует в 2025 г. воспользоваться упрощенным порядком рассмотрения жалобы (ст. 140.1 НК РФ). Будет ли считаться досудебный порядок рассмотрения спора соблюденным после принятия по жалобе решения налоговым органом, действия должностных лиц которого обжалуются?
(Консультация эксперта, 2024)- жалоба не должна касаться решений по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (ст. 101 НК РФ) и решений при обнаружении налоговых правонарушений вне рамок таких проверок (ст. 101.4 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2024)- жалоба не должна касаться решений по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки (ст. 101 НК РФ) и решений при обнаружении налоговых правонарушений вне рамок таких проверок (ст. 101.4 НК РФ);
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.05.2024 N Ф04-1460/2024 по делу N А70-14321/2023 <Когда ФНС вправе не знакомить налогоплательщика с материалами проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Необходимость ознакомления компании с материалами проверки и налогового контроля, ее участия в их рассмотрении, получения документов, подтверждающих факты нарушений, предусмотрена ст. ст. 100, 101 и 101.4 НК РФ. В данном же случае по результатам камералок представленных фирмой расчетов по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам за спорный период огрехов не выявлено. Актов проверок в рамках ст. 100 Кодекса, решений о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности по ст. 101 чиновники не составляли. Что же до уведомления, то оно было направлено организации в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ для дачи пояснений о бюджетных платежах. Согласно этой норме инспекторы могут истребовать пояснения не только ввиду проверки, но и в связи с перечислением (удержанием) налогов.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Необходимость ознакомления компании с материалами проверки и налогового контроля, ее участия в их рассмотрении, получения документов, подтверждающих факты нарушений, предусмотрена ст. ст. 100, 101 и 101.4 НК РФ. В данном же случае по результатам камералок представленных фирмой расчетов по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам за спорный период огрехов не выявлено. Актов проверок в рамках ст. 100 Кодекса, решений о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности по ст. 101 чиновники не составляли. Что же до уведомления, то оно было направлено организации в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ для дачи пояснений о бюджетных платежах. Согласно этой норме инспекторы могут истребовать пояснения не только ввиду проверки, но и в связи с перечислением (удержанием) налогов.
Статья: Масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ: что нового?
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Законом введен упрощенный порядок обжалования актов и действий (бездействия) налоговых органов: жалобы (за исключением обжалования решений по налоговым проверкам и о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, вынесенных в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ) могут быть поданы в электронной форме и рассмотрены налоговым органом, акты/действия которого обжалуются, в течение 7 дней со дня их получения (п. 50 ст. 1 Закона вводит ст. 140.1 в НК РФ). Такая опция будет доступна с 1 января 2025 года.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Законом введен упрощенный порядок обжалования актов и действий (бездействия) налоговых органов: жалобы (за исключением обжалования решений по налоговым проверкам и о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, вынесенных в соответствии со ст. 101 и 101.4 НК РФ) могут быть поданы в электронной форме и рассмотрены налоговым органом, акты/действия которого обжалуются, в течение 7 дней со дня их получения (п. 50 ст. 1 Закона вводит ст. 140.1 в НК РФ). Такая опция будет доступна с 1 января 2025 года.
Статья: Изменения в НК РФ: налоговая ответственность и обжалование актов ФНС
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Так, жалобы, направленные в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика в формате и в соответствии с порядком представления жалоб в электронной форме, утвержденными ФНС, за исключением жалоб, поданных на решения налоговых органов, принятые на основании ст. 101 и 101.4 НК РФ, могут быть рассмотрены в упрощенном порядке в случае указания на это в жалобе.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 1)Так, жалобы, направленные в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика в формате и в соответствии с порядком представления жалоб в электронной форме, утвержденными ФНС, за исключением жалоб, поданных на решения налоговых органов, принятые на основании ст. 101 и 101.4 НК РФ, могут быть рассмотрены в упрощенном порядке в случае указания на это в жалобе.
Готовое решение: Акт об обнаружении налоговых правонарушений по форме КНД 1160100
(КонсультантПлюс, 2026)Требования к составлению акта и его форма утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (п. 3 ст. 101.4 НК РФ). Он может быть оформлен на бумаге или в электронном виде (п. 2 Приложения N 45 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@).
(КонсультантПлюс, 2026)Требования к составлению акта и его форма утверждены Приказом ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ (п. 3 ст. 101.4 НК РФ). Он может быть оформлен на бумаге или в электронном виде (п. 2 Приложения N 45 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@).
Статья: Когда и как можно обратиться в ИФНС
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)<16> статьи 101, 101.4, 140.1 НК РФ.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)<16> статьи 101, 101.4, 140.1 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
В какой срок должен быть направлен почтой акт об обнаружении налоговых правонарушений, если лицо уклоняется от его получения
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 1 ст. 101.4 НК РФ при обнаружении факта нарушения налогового законодательства, ответственность за которое установлена Налоговым кодексом РФ (за исключением правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном ст. 101 НК РФ), должностное лицо инспекции в течение 10 рабочих дней со дня выявления нарушения должно составить в установленной форме акт (далее - акт об обнаружении фактов налоговых правонарушений).
В какой срок должен быть направлен почтой акт об обнаружении налоговых правонарушений, если лицо уклоняется от его получения
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 1 ст. 101.4 НК РФ при обнаружении факта нарушения налогового законодательства, ответственность за которое установлена Налоговым кодексом РФ (за исключением правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном ст. 101 НК РФ), должностное лицо инспекции в течение 10 рабочих дней со дня выявления нарушения должно составить в установленной форме акт (далее - акт об обнаружении фактов налоговых правонарушений).
Статья: Ознакомление с материалами налогового контроля при вызове для дачи пояснений
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Суды трех инстанций в удовлетворении заявленных компанией требований отказали. Они указали, что необходимость обеспечения реализации прав налогоплательщика, в том числе на ознакомление с материалами налоговой проверки, иными мероприятиями налогового контроля, на участие в их рассмотрении, на получение документов, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах и т.д., предусмотрена в рамках ст. 100, 101, 101.4 НК РФ.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)Суды трех инстанций в удовлетворении заявленных компанией требований отказали. Они указали, что необходимость обеспечения реализации прав налогоплательщика, в том числе на ознакомление с материалами налоговой проверки, иными мероприятиями налогового контроля, на участие в их рассмотрении, на получение документов, подтверждающих факты нарушений законодательства о налогах и сборах и т.д., предусмотрена в рамках ст. 100, 101, 101.4 НК РФ.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
В какой срок должен быть вручен акт об обнаружении фактов налоговых правонарушений
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 1 ст. 101.4 НК РФ при обнаружении факта нарушения налогового законодательства, ответственность за которое установлена Налоговым кодексом РФ (за исключением правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном ст. 101 НК РФ), должностное лицо инспекции в течение 10 рабочих дней со дня выявления нарушения должно составить в установленной форме акт (далее - акт об обнаружении фактов налоговых правонарушений).
В какой срок должен быть вручен акт об обнаружении фактов налоговых правонарушений
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 1 ст. 101.4 НК РФ при обнаружении факта нарушения налогового законодательства, ответственность за которое установлена Налоговым кодексом РФ (за исключением правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном ст. 101 НК РФ), должностное лицо инспекции в течение 10 рабочих дней со дня выявления нарушения должно составить в установленной форме акт (далее - акт об обнаружении фактов налоговых правонарушений).