Физическое лицо внесло денежные средства на расчетный счет организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Физическое лицо внесло денежные средства на расчетный счет организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 30.03.2023 N 07АП-1618/2023(1) по делу N А03-8977/2021
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительным договора купли-продажи транспортного средства.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы управляющего о том, что передача заинтересованным лицом денежных средств за спорный автомобиль руководителю должника по расписке не может являться доказательством надлежащей оплаты, расписка составлена физическим лицом безотносительно организации-продавца, полученные им денежные средства в кассу либо на расчетный счет предприятия внесены не были, отклоняются судом, как не свидетельствующие о недобросовестности Шукшиной О.М., находились вне сферы ее контроля при том, что взаимосвязь между покупателем и должником отсутствует (о такой взаимозависимости не заявлено и не следует из материалов обособленного спора).
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительным договора купли-продажи транспортного средства.
Решение: Определение оставлено без изменения.Доводы управляющего о том, что передача заинтересованным лицом денежных средств за спорный автомобиль руководителю должника по расписке не может являться доказательством надлежащей оплаты, расписка составлена физическим лицом безотносительно организации-продавца, полученные им денежные средства в кассу либо на расчетный счет предприятия внесены не были, отклоняются судом, как не свидетельствующие о недобросовестности Шукшиной О.М., находились вне сферы ее контроля при том, что взаимосвязь между покупателем и должником отсутствует (о такой взаимозависимости не заявлено и не следует из материалов обособленного спора).
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 03.04.2025 по делу N 33-4563/2025 (УИД 66RS0005-01-2024-005915-64)
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: О взыскании долга по договору беспроцентного займа.
Обстоятельства: Займодавец указал, что полученные в рамках договора денежные средства заемщиком возвращены частично, требование о погашении задолженности не исполнено.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.При этом суд исходил из того, что П., внося 21 мая 2019 года денежные средства на расчетный счет ООО "Стройгрупп", действовал как должностное лицо - руководитель организации, в связи с чем, объявление на взнос наличными не может быть надлежащим доказательством факта получения организацией от физического лица денежных средств.
Категория спора: Заем.
Требования займодавца: О взыскании долга по договору беспроцентного займа.
Обстоятельства: Займодавец указал, что полученные в рамках договора денежные средства заемщиком возвращены частично, требование о погашении задолженности не исполнено.
Решение: Отказано.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - отказано.При этом суд исходил из того, что П., внося 21 мая 2019 года денежные средства на расчетный счет ООО "Стройгрупп", действовал как должностное лицо - руководитель организации, в связи с чем, объявление на взнос наличными не может быть надлежащим доказательством факта получения организацией от физического лица денежных средств.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике: Заем.
Является ли объявление на взнос наличными доказательством заемных отношений между физлицом и юрлицом
(КонсультантПлюс, 2025)Оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в обоснование заявленных требований доказательства, арбитражный суд пришел к правильному выводу о том, что объявление на взнос наличными N 21739206 от 27.03.2007, по которому денежные средства от имени ООО "Импульс" были внесены на счет ответчика Е.А. Шашковой, как директором общества с указанием на источник взноса "процентный заем в сумме 1 760 000 руб." не свидетельствует о том, что указанные средства были предоставлены и переданы истцом, как учредителем общества или индивидуальным предпринимателем ответчику в качестве заемных средств, поскольку как следует из "Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", утвержденного Центральным Банком РФ 09.10.2002 года N 199-П, посредством объявлений на взнос наличными опосредуется прием денежной наличности от организации в приходную кассу (пункт 2.1.1), указанными документами не опосредуется передача (внесение) физическим лицом денежных средств на расчетный счет организации..."
Является ли объявление на взнос наличными доказательством заемных отношений между физлицом и юрлицом
(КонсультантПлюс, 2025)Оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в обоснование заявленных требований доказательства, арбитражный суд пришел к правильному выводу о том, что объявление на взнос наличными N 21739206 от 27.03.2007, по которому денежные средства от имени ООО "Импульс" были внесены на счет ответчика Е.А. Шашковой, как директором общества с указанием на источник взноса "процентный заем в сумме 1 760 000 руб." не свидетельствует о том, что указанные средства были предоставлены и переданы истцом, как учредителем общества или индивидуальным предпринимателем ответчику в качестве заемных средств, поскольку как следует из "Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации", утвержденного Центральным Банком РФ 09.10.2002 года N 199-П, посредством объявлений на взнос наличными опосредуется прием денежной наличности от организации в приходную кассу (пункт 2.1.1), указанными документами не опосредуется передача (внесение) физическим лицом денежных средств на расчетный счет организации..."
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Правомерно ли условие договора возмездного оказания услуг, по которому обязательства заказчика-потребителя по оплате считаются исполненными с момента поступления денежных средств на счет исполнителя
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно пункту 3.5 Договора датой оплаты считается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу Университета независимо от формы платежа. Данное условие противоречит статье 37 Закона N 2300-1, согласно которой обязательства потребителя перед исполнителем по оплате услуг при использовании наличной формы расчетов считаются исполненными в размере внесенных денежных средств с момента внесения наличных денежных средств соответственно исполнителю, либо в кредитную организацию, либо платежному агенту, осуществляющему деятельность по приему платежей физических лиц, либо банковскому платежному агенту, осуществляющему деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.
Правомерно ли условие договора возмездного оказания услуг, по которому обязательства заказчика-потребителя по оплате считаются исполненными с момента поступления денежных средств на счет исполнителя
(КонсультантПлюс, 2025)"...Согласно пункту 3.5 Договора датой оплаты считается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу Университета независимо от формы платежа. Данное условие противоречит статье 37 Закона N 2300-1, согласно которой обязательства потребителя перед исполнителем по оплате услуг при использовании наличной формы расчетов считаются исполненными в размере внесенных денежных средств с момента внесения наличных денежных средств соответственно исполнителю, либо в кредитную организацию, либо платежному агенту, осуществляющему деятельность по приему платежей физических лиц, либо банковскому платежному агенту, осуществляющему деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.05.2024 N 735
"Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала (уставного фонда) производителей этилового спирта (за исключением производителей этилового спирта, производимого из непищевого сырья растительного происхождения, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового, ромового и винодельческой продукции)"а) копия (копии) платежного документа (платежных документов) о перечислении денежных средств, вносимых физическим лицом, на расчетный счет (счета) организации;
"Об утверждении Правил подтверждения источников происхождения денежных средств, вносимых в оплату уставного капитала (уставного фонда) производителей этилового спирта (за исключением производителей этилового спирта, производимого из непищевого сырья растительного происхождения, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового, ромового и винодельческой продукции)"а) копия (копии) платежного документа (платежных документов) о перечислении денежных средств, вносимых физическим лицом, на расчетный счет (счета) организации;
"Методические рекомендации по выявлению и пресечению преступлений в сфере экономики и против порядка управления, совершенных сторонами исполнительного производства"
(утв. ФССП России 15.04.2013 N 04-4)представление подложных документов в обоснование искаженных данных, внесенных в налоговую декларацию и т.д.;
(утв. ФССП России 15.04.2013 N 04-4)представление подложных документов в обоснование искаженных данных, внесенных в налоговую декларацию и т.д.;
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Вправе ли организация уплачивать налоги наличными через представителя
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая служба отметила, что наличные денежные средства в уплату налогов принимаются кредитными организациями от физических лиц, что соответствует п. 3 ст. 45 НК РФ. Согласно данной норме возможность внесения наличных денег в банк, в кассу местной администрации либо организацию федеральной почтовой связи предусмотрена только для физлиц. Юридические лица должны уплачивать налоги и сборы в бюджет в безналичной форме путем предъявления платежного поручения в банк с расчетного (текущего) счета организации.
Вправе ли организация уплачивать налоги наличными через представителя
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговая служба отметила, что наличные денежные средства в уплату налогов принимаются кредитными организациями от физических лиц, что соответствует п. 3 ст. 45 НК РФ. Согласно данной норме возможность внесения наличных денег в банк, в кассу местной администрации либо организацию федеральной почтовой связи предусмотрена только для физлиц. Юридические лица должны уплачивать налоги и сборы в бюджет в безналичной форме путем предъявления платежного поручения в банк с расчетного (текущего) счета организации.
Вопрос: Физлицо обратилось в банк для внесения наличных денежных средств в рублях на расчетный счет ООО. Правомерно ли банк отказал в проведении операции, ссылаясь на то, что физлицо не предоставило выданную ООО доверенность на внесение наличных денежных средств в рублях на расчетный счет ООО?
(Консультация эксперта, 2025)Физическое лицо, не являющееся работником организации, действующим на основании приказа и локальных внутренних документов, а также не имеющее соответствующей доверенности от руководителя ООО, не вправе вносить наличные денежные средства на счет организации, а банк должен отказать такому физическому лицу в принятии от него наличных денег в целях зачисления на расчетный счет ООО до представления необходимых документов.
(Консультация эксперта, 2025)Физическое лицо, не являющееся работником организации, действующим на основании приказа и локальных внутренних документов, а также не имеющее соответствующей доверенности от руководителя ООО, не вправе вносить наличные денежные средства на счет организации, а банк должен отказать такому физическому лицу в принятии от него наличных денег в целях зачисления на расчетный счет ООО до представления необходимых документов.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)По нашему мнению, тот факт, что оплата произведена организацией за физическое лицо, принципиального значения не имеет, поскольку денежные средства вносятся именно юридическим лицом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)По нашему мнению, тот факт, что оплата произведена организацией за физическое лицо, принципиального значения не имеет, поскольку денежные средства вносятся именно юридическим лицом.
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если организация внесла денежные средства за физлицо в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, то ККТ может не применяться, а если наличными или с предъявлением электронного средства платежа - должна применяться;
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)если организация внесла денежные средства за физлицо в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, то ККТ может не применяться, а если наличными или с предъявлением электронного средства платежа - должна применяться;
Вопрос: Организация продала недвижимость физлицу, денежные средства поступили на расчетный счет, отразились в банковской выписке. Должен ли продавец пробить кассовый чек, если: покупатель внес плату через Сбербанк-онлайн; покупатель внес плату в отделении банка; за покупателя плату внес банк ипотечными средствами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация продала недвижимость физлицу, денежные средства поступили на расчетный счет, отразились в банковской выписке. Должен ли продавец пробить кассовый чек, если: покупатель внес плату через Сбербанк-онлайн; покупатель внес плату в отделении банка; за покупателя плату внес банк ипотечными средствами?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация продала недвижимость физлицу, денежные средства поступили на расчетный счет, отразились в банковской выписке. Должен ли продавец пробить кассовый чек, если: покупатель внес плату через Сбербанк-онлайн; покупатель внес плату в отделении банка; за покупателя плату внес банк ипотечными средствами?
Корреспонденция счетов: Организация приобрела квартиру по договору участия в долевом строительстве. Квартира приобретена в целях сдачи ее внаем в рамках основной деятельности организации. Как отразить в учете организации операции по приобретению квартиры, передаче ее нанимателю, расчетам с нанимателем?..
(Консультация эксперта, 2025)В декабре заключен договор найма с физическим лицом на срок 14 месяцев. Квартира передана нанимателю в этом же месяце. Ежемесячная плата за квартиру составляет 30 000 руб. (НДС не облагается). Она вносится в последний день текущего месяца путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации на основании выставляемого счета <1>. Переход права собственности на квартиру к арендатору (выкуп квартиры) договором не предполагается.
(Консультация эксперта, 2025)В декабре заключен договор найма с физическим лицом на срок 14 месяцев. Квартира передана нанимателю в этом же месяце. Ежемесячная плата за квартиру составляет 30 000 руб. (НДС не облагается). Она вносится в последний день текущего месяца путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации на основании выставляемого счета <1>. Переход права собственности на квартиру к арендатору (выкуп квартиры) договором не предполагается.
Статья: Преступления в сфере экономики, связанные с незаконным образованием юридического лица через подставных лиц, а также незаконным использованием документов
(Ларичев В.Д.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)В качестве примера можно отметить возбужденное уголовное дело по ч. 1 ст. 170.1 УК РФ по факту фальсификации в ЕГРЮЛ сведений о коммерческой организации. Фабула уголовного дела следующая. Гражданин С. и неустановленные лица, получив сведения о том, что остаток денежных средств на расчетном счете одного ООО составляет не менее 42 млн руб., изготовили содержащее заведомо ложные данные заявление формы N Р14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, о прекращении полномочий физического лица, имеющего право без доверенности действовать от имени данного ООО, и возложении таких полномочий на другое лицо.
(Ларичев В.Д.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)В качестве примера можно отметить возбужденное уголовное дело по ч. 1 ст. 170.1 УК РФ по факту фальсификации в ЕГРЮЛ сведений о коммерческой организации. Фабула уголовного дела следующая. Гражданин С. и неустановленные лица, получив сведения о том, что остаток денежных средств на расчетном счете одного ООО составляет не менее 42 млн руб., изготовили содержащее заведомо ложные данные заявление формы N Р14001 о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, о прекращении полномочий физического лица, имеющего право без доверенности действовать от имени данного ООО, и возложении таких полномочий на другое лицо.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по получению и возврату процентного краткосрочного займа от физического лица (работника организации), если проценты по займу выплачиваются ему единовременно на дату возврата займа?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация заключила договор займа 7 апреля. Срок возврата займа - 27 июня. Сумма займа составила 547 500 руб. Заем предоставлен путем внесения заимодавцем денежных средств на расчетный счет организации.
(Консультация эксперта, 2025)Организация заключила договор займа 7 апреля. Срок возврата займа - 27 июня. Сумма займа составила 547 500 руб. Заем предоставлен путем внесения заимодавцем денежных средств на расчетный счет организации.
Вопрос: Нужно ли ИП (УСН, 6%) платить налог с собственных денежных средств, поступивших на его расчетный счет в банк для активации счета, если денежные средства были внесены по доверенности другим физлицом по распоряжению ИП?
(Консультация эксперта, 2024)Объектом налогообложения при УСН признаются, в частности, доходы (п. 1 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ). Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Объектом налогообложения при УСН признаются, в частности, доходы (п. 1 ст. 346.14 Налогового кодекса РФ). Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).
Статья: Процессуальные аспекты возбуждения уголовных дел по ст. 199.2 УК РФ с учетом введения ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В случаях использования нетипичных способов сокрытия денежных средств и имущества возрастает неопределенность в целях совершения таких действий, приводящая к значительному усложнению действий компетентных органов по устранению противоречий. Приговором Клинского городского суда Московской области директор организации признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, незаконность деяний которого заключалась в выдаче себе как физическому лицу займа в размере ранее внесенных в уставный капитал организации собственных денежных средств. Сокрытие усмотрено следственными органами и подтверждено судом во невнесении денег (поступивших в уставный капитал) на расчетные счета, откуда они подлежали списанию на основании выставленных инкассовых поручений <8>. Представляется достаточно сложным обоснование умышленности указанных действий как совершенных исключительно с целью уклонения от взыскания недоимки. При установлении обстоятельств, свидетельствующих о намеренном сокрытии, следует предоставить время для возврата займа с внесением денег на расчетные счета организации в банковских учреждениях.
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)В случаях использования нетипичных способов сокрытия денежных средств и имущества возрастает неопределенность в целях совершения таких действий, приводящая к значительному усложнению действий компетентных органов по устранению противоречий. Приговором Клинского городского суда Московской области директор организации признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, незаконность деяний которого заключалась в выдаче себе как физическому лицу займа в размере ранее внесенных в уставный капитал организации собственных денежных средств. Сокрытие усмотрено следственными органами и подтверждено судом во невнесении денег (поступивших в уставный капитал) на расчетные счета, откуда они подлежали списанию на основании выставленных инкассовых поручений <8>. Представляется достаточно сложным обоснование умышленности указанных действий как совершенных исключительно с целью уклонения от взыскания недоимки. При установлении обстоятельств, свидетельствующих о намеренном сокрытии, следует предоставить время для возврата займа с внесением денег на расчетные счета организации в банковских учреждениях.