Ошибки по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибки по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Гайд по "прибыльной" декларации: отражаем ежемесячные и квартальные авансы
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 8)При подготовке декларации по налогу на прибыль бухгалтеры нередко делают ошибки в "авансовых" строках 210 - 230 и 290 - 310 листа 02. При этом порядок заполнения этих строк зависит от способа уплаты "прибыльных" авансов. Их три. Разберемся со всеми, но начнем с самого распространенного варианта авансовых платежей - ежемесячно с доплатой по итогам квартала.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 8)При подготовке декларации по налогу на прибыль бухгалтеры нередко делают ошибки в "авансовых" строках 210 - 230 и 290 - 310 листа 02. При этом порядок заполнения этих строк зависит от способа уплаты "прибыльных" авансов. Их три. Разберемся со всеми, но начнем с самого распространенного варианта авансовых платежей - ежемесячно с доплатой по итогам квартала.
Типовая ситуация: Как исправлять ошибки прошлых лет в налоговом учете
(Издательство "Главная книга", 2026)Для исправления любой ошибки по налогу на прибыль и при недоплате, и при переплате налога подают уточненную декларацию. Исключение - ошибка 2025 г., которая привела к переплате. Ее можно исправить текущим периодом, если за 2026 г. получена прибыль (ст. 54 НК РФ, Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786, от 29.07.2022 N 03-07-11/73602).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для исправления любой ошибки по налогу на прибыль и при недоплате, и при переплате налога подают уточненную декларацию. Исключение - ошибка 2025 г., которая привела к переплате. Ее можно исправить текущим периодом, если за 2026 г. получена прибыль (ст. 54 НК РФ, Письма Минфина от 15.05.2025 N 03-03-06/1/47786, от 29.07.2022 N 03-07-11/73602).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, налоговым органом неверно произведен расчет налога на прибыль, поскольку налоговым органом в состав расходов не включены прямые расходы общества по выплате работникам общества заработной платы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, налоговым органом неверно произведен расчет налога на прибыль, поскольку налоговым органом в состав расходов не включены прямые расходы общества по выплате работникам общества заработной платы.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, конкурсным управляющим неверно исчислен налог на прибыль с продажи объекта незавершенного строительства по причине невнесения необходимых сведений в бухгалтерский баланс и непринятия к учету представленной кредитором первичной документации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению заявителя, конкурсным управляющим неверно исчислен налог на прибыль с продажи объекта незавершенного строительства по причине невнесения необходимых сведений в бухгалтерский баланс и непринятия к учету представленной кредитором первичной документации.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как избежать ошибок в строке 290 декларации по налогу на прибыль? (Грицак Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Статья: Как избежать ошибок в строке 290 декларации по налогу на прибыль? (Грицак Е.) ("Практическая бухгалтерия", 2026, N 5)
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"В обоснование своего требования налоговый орган сослался на то, что общество (налогоплательщик) хотя и самостоятельно выявило ошибки в представленной налоговой декларации по налогу на прибыль, а также предъявило исправленный расчет названного налога, однако не уплатило доначисленную сумму налога и соответствующие ей пени. Это в соответствии с пунктом 4 статьи 81 Кодекса является необходимым условием для освобождения налогоплательщика от ответственности.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"В обоснование своего требования налоговый орган сослался на то, что общество (налогоплательщик) хотя и самостоятельно выявило ошибки в представленной налоговой декларации по налогу на прибыль, а также предъявило исправленный расчет названного налога, однако не уплатило доначисленную сумму налога и соответствующие ей пени. Это в соответствии с пунктом 4 статьи 81 Кодекса является необходимым условием для освобождения налогоплательщика от ответственности.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль3.1. Нужно ли для целей налогового учета скорректировать срок полезного использования приобретенного объекта, если предыдущий владелец определил его неверно?
Статья: Исправление налоговых ошибок за 2022 - 2024 годы: алгоритм
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Исправляем ошибки по налогу на прибыль в 2025 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)Исправляем ошибки по налогу на прибыль в 2025 г.
Готовое решение: Налог на прибыль при выплате дивидендов
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация получила дивиденды, из которых налоговый агент ошибочно не удержал налог на прибыль, и уплатила (перечислила) этот налог самостоятельно, то в показатель Д2 включается сумма дивидендов за минусом налога на прибыль (Письмо Минфина России от 02.09.2021 N 03-03-06/1/71095);
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация получила дивиденды, из которых налоговый агент ошибочно не удержал налог на прибыль, и уплатила (перечислила) этот налог самостоятельно, то в показатель Д2 включается сумма дивидендов за минусом налога на прибыль (Письмо Минфина России от 02.09.2021 N 03-03-06/1/71095);
Готовое решение: Как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Способы исправления ошибок в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Способы исправления ошибок в декларации по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учесть доначисленный налог на прибыль в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть доначисление налога на прибыль в результате исправления ошибки в налоговом учете
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, если при вводе ОС в эксплуатацию ему будет установлен, к примеру, максимальный СПИ в АГ, то такая ситуация будет являться ошибкой и подлежит исправлению по общим правилам исправления ошибок по налогу на прибыль организаций (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Таким образом, если при вводе ОС в эксплуатацию ему будет установлен, к примеру, максимальный СПИ в АГ, то такая ситуация будет являться ошибкой и подлежит исправлению по общим правилам исправления ошибок по налогу на прибыль организаций (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 ст. 81 НК РФ).
Статья: Признание старых ошибок: главное - не навредить казне
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Налоговые ошибки, которые не привели к занижению налога на прибыль, в некоторых случаях можно исправить отчетным периодом. К примеру, признав забытые ранее расходы. Однако так делать можно не всегда. Иногда для исправления ошибки не остается ничего другого, как подать декларацию за период, в котором такая ошибка была допущена. Свежий судебный спор наглядно показал, на что надо ориентироваться в выборе способа исправления старой ошибки.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 7)Налоговые ошибки, которые не привели к занижению налога на прибыль, в некоторых случаях можно исправить отчетным периодом. К примеру, признав забытые ранее расходы. Однако так делать можно не всегда. Иногда для исправления ошибки не остается ничего другого, как подать декларацию за период, в котором такая ошибка была допущена. Свежий судебный спор наглядно показал, на что надо ориентироваться в выборе способа исправления старой ошибки.
Вопрос: Об исправлении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при изменении цены контракта по ранее совершенным операциям по реализации товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 26.05.2026 N 03-03-07/44157)Вопрос: Об исправлении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при изменении цены контракта по ранее совершенным операциям по реализации товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 26.05.2026 N 03-03-07/44157)Вопрос: Об исправлении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при изменении цены контракта по ранее совершенным операциям по реализации товаров (работ, услуг).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2026 N 03-03-06/1/26258 <Перерасчет земельного налога: последствия для налога на прибыль>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)1. Переплата по земельному налогу - это не ошибка в расчете налога на прибыль.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)1. Переплата по земельному налогу - это не ошибка в расчете налога на прибыль.