Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога), исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
(ред. от 17.11.2025)По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа (налога), исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)В п. 2 письма от 29.11.2023 ФНС России дала следующие разъяснения: "Поскольку ограничение по норме признания расходов на рекламу (1 процент) в целях налогообложения действует к указанным расходам, осуществленным только с 08.08.2023, то полагаем, что в рассматриваемом случае в целях применения п. 4 ст. 264 НК РФ организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.08.2023".
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)В п. 2 письма от 29.11.2023 ФНС России дала следующие разъяснения: "Поскольку ограничение по норме признания расходов на рекламу (1 процент) в целях налогообложения действует к указанным расходам, осуществленным только с 08.08.2023, то полагаем, что в рассматриваемом случае в целях применения п. 4 ст. 264 НК РФ организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.07.2023, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций, определяют выручку с 01.08.2023".
Вопрос: Организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли, формирует резерв по сомнительным долгам. В феврале выявлено, что в декларации за январь не отражена сумма резерва за этот месяц. Можно ли отразить сумму резерва за январь в декларации за февраль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли, формирует резерв по сомнительным долгам. При проведении инвентаризации 28.02.2025 было выявлено, что в декларации по налогу на прибыль за январь 2025 г. не была отражена в расходах исчисленная в этом месяце сумма резерва по сомнительным долгам. Можно ли не подавать уточненную налоговую декларацию за январь и отразить сумму резерва за этот месяц в декларации за февраль, учитывая, что в расходы также будет включена сумма резерва за февраль?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация, уплачивающая ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли, формирует резерв по сомнительным долгам. При проведении инвентаризации 28.02.2025 было выявлено, что в декларации по налогу на прибыль за январь 2025 г. не была отражена в расходах исчисленная в этом месяце сумма резерва по сомнительным долгам. Можно ли не подавать уточненную налоговую декларацию за январь и отразить сумму резерва за этот месяц в декларации за февраль, учитывая, что в расходы также будет включена сумма резерва за февраль?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за периоды по 2024 г. (включительно) при уплате ежеквартальных авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Если переходите на ежеквартальную уплату авансов с IV квартала, то порядок заполнения деклараций в целом схож с порядком заполнения деклараций при переходе на уплату ежеквартальных авансов со II квартала (описан выше), только в декларации по итогам 9 месяцев в листе 02 проставьте прочерки не только в строках 290 - 310, но и в строках 320 - 340. Это следует из п. п. 2.3, 5.14.3, 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, ведь ежемесячные авансовые платежи вы не будете платить ни в IV квартале текущего года, ни в I квартале следующего года.
(КонсультантПлюс, 2025)Если переходите на ежеквартальную уплату авансов с IV квартала, то порядок заполнения деклараций в целом схож с порядком заполнения деклараций при переходе на уплату ежеквартальных авансов со II квартала (описан выше), только в декларации по итогам 9 месяцев в листе 02 проставьте прочерки не только в строках 290 - 310, но и в строках 320 - 340. Это следует из п. п. 2.3, 5.14.3, 5.15 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, ведь ежемесячные авансовые платежи вы не будете платить ни в IV квартале текущего года, ни в I квартале следующего года.
Готовое решение: Как рассчитать пени за несвоевременную уплату налога на прибыль, авансовых платежей по нему и уплатить их
(КонсультантПлюс, 2025)Пример соразмерного уменьшения пеней по ежемесячным авансовым платежам по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример соразмерного уменьшения пеней по ежемесячным авансовым платежам по налогу на прибыль
Готовое решение: Порядок уплаты учреждением налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль учреждения не платят, поскольку при наличии обязанности по исчислению авансовых платежей они уплачивают только квартальные авансовые платежи (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль учреждения не платят, поскольку при наличии обязанности по исчислению авансовых платежей они уплачивают только квартальные авансовые платежи (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).
Готовое решение: Декларация по налогу на прибыль при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2025)Если реорганизованная компания уплачивала квартальные и ежемесячные авансовые платежи, то в строках 210 - 230 листа 02 покажите авансы, которые отражены как начисленные в декларации за последний истекший отчетный период, а также те ежемесячные авансы, обязанность по уплате которых возникла в период после окончания последнего отчетного периода до закрытия организации (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, что ежемесячные авансы, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия организации, в этих строках отражать не нужно. Иначе вы занизите итоговую сумму налога на неуплаченные авансы. Например, если организация реорганизована 18 ноября, укажите в строках 210 - 230 листа 02 декларации за последний налоговый период авансы, которые отражены как начисленные в декларации за 9 месяцев по строкам 180 - 200 листа 02, а также аванс, исчисленный к уплате за октябрь (строки 120 и 220 подраздела 1.2 разд. 1).
(КонсультантПлюс, 2025)Если реорганизованная компания уплачивала квартальные и ежемесячные авансовые платежи, то в строках 210 - 230 листа 02 покажите авансы, которые отражены как начисленные в декларации за последний истекший отчетный период, а также те ежемесячные авансы, обязанность по уплате которых возникла в период после окончания последнего отчетного периода до закрытия организации (п. 96 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Полагаем, что ежемесячные авансы, сроки уплаты которых приходятся на период после закрытия организации, в этих строках отражать не нужно. Иначе вы занизите итоговую сумму налога на неуплаченные авансы. Например, если организация реорганизована 18 ноября, укажите в строках 210 - 230 листа 02 декларации за последний налоговый период авансы, которые отражены как начисленные в декларации за 9 месяцев по строкам 180 - 200 листа 02, а также аванс, исчисленный к уплате за октябрь (строки 120 и 220 подраздела 1.2 разд. 1).
Готовое решение: Порядок уплаты налога на прибыль и авансовых платежей
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Кто уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Кто уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль